Появилась информация о том, что в Москве многие фирмы начали оформлять сотрудников как «самозанятых», составляя с ними договор аренды рабочей площади. Закон обернулся не выводом незаконного бизнеса из тени, а экономией налогов тех, кто и так неплохо зарабатывает.

В соцсетях уже появились комментарии тех, кого работодатель перевёл на новую форму взаимоотношений. «Зарплата при этом выплачивается втёмную полностью, - рассказал компьютерный мастер Игорь, которого оформили в Москве как самозанятого. - Договор аренды с нами заключают на случай, если придёт проверка из ФНС или трудовой инспекции».

Выгода работодателя очевидна при любом раскладе: по новому законодательству, компании, работающие с "самозанятыми", получают налоговые льготы. То есть, в случае, если компания уволит своего сотрудника и оформит его как самозанятого, работодатель не только избежит уплаты налогов, но может ещё и получить льготные условия от государства.

Закон о введении налога для самозанятых президент подписал в ноябре 2018 года. Под эту категорию подпадали граждане, которые занимаются выполнением каких-либо работ для физических лиц с целью получения систематической прибыли. Это няни, фрилансеры, репетиторы, домашние кондитеры, портнихи на дому и так далее. При этом в законе отмечается, что самозанятые не состоят в трудовых отношениях с работодателем и сами, в отличие от ИП, не могут нанимать сотрудников. Для них предусмотрены льготы - налоговая ставка 4% и добровольная постановка на учёт. Применение налога для «самозанятых» в РФ началось с 1 января 2019. Вот закон и заработал...

В качестве первых регионов, где была введена процедура регистрации самозанятых, выбрали Москву, Московскую и Калужскую области и Республику Татарстан. Однако, никто не ожидал, что "опробирование" нового закона пройдёт в такой форме. Ведь становясь самозанятым, работник лишается социальных льгот.

«Откровенным минусом для работника является то, что в этом случае работодатель не несёт ответственность за условия труда работника, за охрану и безопасность труда… Что делать работнику? Вариантов три: либо соглашаться и идти на поводу у работодателя, понимая при этом, что ты можешь получить худшие условия работы, либо не соглашаться и искать другое место работы. Третий вариант - создавать профсоюзную организацию и бороться за коллективную защиту своих прав.

Любые социальные гарантии при переходе в статус «самозанятого» теряются. То есть работник лишается гарантированного оплачиваемого отпуска, больничного листа, оплачиваемого декретного отпуска в случае рождения ребёнка. Все это очевидно! "Самозанятый" сам определяет условия и режим своей работы», - пояснил «Новым Известиям» секретарь Федерации независимых профсоюзов России (ФНПР) Александр Шершуков.

Неформально в некоторых организациях такая форма взаимоотношений работодателя с работником постепенно уже начала внедряться некоторое время назад. Так, в одной из престижных московских гимназий Западного округа столицы полтора года назад преподаватели начали массово увольняться ввиду того, что им не оплачивали летний отпуск в полном объёме. Вот, что пояснила по этому поводу активист профсоюза «Учитель», преподаватель английского языка из Санкт-Петербурга Марина Балуева:

«На учителе лежит очень большая ответственность, у нас большой объём дополнительной работы, поэтому необходим трудовой договор с социальными гарантиями. Нам обязаны предоставлять оплачиваемый отпуск в 56 дней. Однако, есть информация, что некоторые частные школы начинают оформлять учителей без оплаты летнего отпуска. Из Москвы действительно поступали сигналы о том, что в ряде государственных школ учителям оплачивали летний отпуск не в полном объёме. Одни продолжают бороться с работодателем, доказывать свои права, другие просто увольняются и переходят в категорию «самозанятых», начиная работать как частные репетиторы. Однако, учителю из государственной школы совмещать основную работу с репетиторством невозможно - это будет в ущерб основной работе».


Автор закона о "самозанятых" Андрей Макаров оказался не доступен для журналистов. В Комитете Госдумы по бюджету и налогам от комментариев к закону отказались.

До этого заместитель председателя Комитета Государственной думы по бюджету и налогам Леонид Симановский заявил журналистам, что авторы закона «договорились не комментировать это».

Вместе с тем по поводу оформления работников как "самозанятых" возникает множество вопросов. То, что они лишаются всех социальных гарантий - оплачиваемых отпусков, больничных, отчислений работодателем в Пенсионный фонд, оплачиваемых декретных отпусков и так далее - это еще полбеды. Министерство финансов даёт чёткое определение, кто именно должен оформлять «самозанятость». По закону, регистрироваться в налоговой службе следует тем гражданам, чей годовой доход составляет от 2,4 млн руб., до 10 млн руб. Если работник зарабатывает меньше, чем 2.4 млн в год, это не считается заработком, и он может спокойно работать как раньше, ничего не оформляя. Если доход больше 10 млн в год, оформляется ИП, но это уже совсем другая история.

Так на каком основании работодатели оформляют «самозанятыми» сотрудников, доход которых в год не превышает 2,4 млн рублей?

«Общего масштаба этого перевода на «самозанятость» рядовых сотрудников сейчас не знает никто. Закон формально предоставляет работодателям лазейку для того, чтобы попытаться перевести договор с работником из формата гражданско-правового в формат договора с «самозанятым». Поскольку эта модель позволяет работодателю экономить средства, можно допустить, что часть работодателей пойдет по этому пути», - считает секретарь Федерации независимых профсоюзов России (ФНПР) Александр Шершуков.

Доцент факультета экономических и социальных наук РАНХиГС Алисен Алисенов вообще полагает, что закон о «самозанятых» изначально был не доработан: «Закон сырой. Вероятно, он будет дорабатываться с учётом той практики, которая сейчас складывается. В силу роста налоговой и фискальной нагрузки на предприятия и на граждан, отдельные предприниматели будут рассматривать такой механизм в качестве оптимизации налогов. В первую очередь тут компании экономят на страховых взносах.

Ведь с 1 января очень многие организации, которые были на УСН (упрощенная система налогообложения), лишились налоговой льготы (20% по страховой ставке за сотрудника) и теперь будут выплачивать 30%, плюс увеличение НДС, индексация акцизов, рост тарифов на топливо и коммунальные платежи. Все это ,конечно, провоцирует работодателей на поиск путей экономии», - пояснил экономист.

В результате, закон, который имел своей целью вывести из «тени» нелегальный, не зарегистрированный бизнес, начал работать с точностью до наоборот, ударив по обычным работникам, которые о своем бизнесе и не помышляли.


«В итоге мы получаем вывод сотрудников за штат, переход ИП к другой системе налогообложения и как следствие - уменьшение налоговых платежей в регионах», - подводит итог экономист Алисен Алисенов.

Таким образом, закон о «самозанятых» превратился прежде всего в удобную лазейку для ухода от уплаты налогов. Как пояснил наш источник в одном из московских офисов продаж, при оформлении «самозанятым» сотрудник обходится работодателю значительно дешевле - всего в 4% от его доходов. Необходимость платить 22% в ПФР, 5,1% в ФОМС, отпадает.

Наспех принятых Госдумой закон о "самозанятых", от комментариев к которому открещивается сейчас весь комитет по бюджету и налогам , наконец заработал. Но только "методом от противного", как говорят математики.

КСТАТИ

Если факты "оптимизации" обнаружатся, может быть проведена проверка. Если подтвердятся факты маскировки трудовых договоров другими формами оформления отношений с работниками, применяются положения статьи 54.1 НК РФ о злоупотреблении правом. Это приведёт к доначислению страховых взносов и налога на доход с учетом пеней и штрафов работодателю.

Для обнаружения фактов подобной "оптимизации" у ФНС сегодня достаточно возможностей, цифровых и аналитических, - считают специалисты. Но для этого нужна активная позиция работников, которые не боятся сообщать о манипуляциях со своим статусом в ФНС.

link

* * * * *

В 7 раз меньше налогов. Новая схема обхода.

Так бывает, принимают новый закон, сначала его ругают, а потом люди используют смекалку и находят ему неожиданное применение. На этот раз сократить налоги и отчисления в 7 раз позволяет применение нового налогового режима, установленного ФЗ №422 под названием "Налог на профессиональный доход".


Размер экономии.

Организация выплачивает за сотрудника отчисления в ПФР, ФСС и ФФОМС в размере 30% от зарплаты сотрудника. Эти деньги берутся с организации, то есть считаются сверху зарплаты. Кроме этого, работодатель выступает налоговым агентом, удерживает и перечисляет в ФНС 13% НДФЛ. Этот налог вычитается из заработной платы.

[quote]Итого, за каждые 100 рублей официальной зарплаты работодатель платит 30 рублей, работник - 13 рублей, а оставляет себе только 87 рублей. То есть треть денег уходит на налоги и отчисления.]/quote]Вместо этих отчислений теперь можно обойтись 6%, которые будет платить работник в виде НПД. Особенно забавным мне кажется противоположность обязанностей: в случае с трудовым договором вся ответственность за уплату налогов и взносов лежит на работодателе, а в случае с НПД - на работнике.

Как это работает?

С сотрудником не заключается трудового договора. Вместо этого подписывается договор как с физлицом на оказание некоторых услуг/работ (тот же ГПХ) или не подписывается вообще никакого договора (это разрешено 159 ГК РФ, но будет большой глупостью). На этом всё: каждый месяц не позднее 25 числа сотрудник платит НПД в размере 6% (если бы доход был не от юр лица, а от физ лица, то вообще 4%). Работодатель никаких перечислений делать не должен.

Но если нет трудоустройства по ТК РФ, то чем это отличается от неофициального трудоустройства, зачем тогда вообще платить налоги?

Разница есть. По сути, быть самозанятым и платить НПД - такая же официальная работа с белой зарплатой. Справку о доходе можно будет получить в ФНС, 40% от выплаченного налога идёт на медицинское страхование, соответственно им можно пользоваться. Единственное различие - пенсия. Из НПД не идёт никаких отчислений в ПФР и стаж не считается. Но кто-то считает это ещё и плюсом, так как мы все наслышаны о пенсионной реформе и помним, как наши отчисления не индексировались.

Всегда есть нюансы.
Для вашего удобства перечислю важные особенности этой схемы и самого НПД коротко и одним списком.

1) НПД работает только в Москве и области, Калужской области и Татарстане.
2) Доход для НПД ограничен 2,4 млн/год. Всё что выше подлежит уплате НДФЛ или регистрации как доход ИП, если он есть.

3) Запрещено работать с бывшим работодателем на протяжении 2-х лет. То есть уволить сотрудника и платить ему как самозанятому не получится.
4) Считать и платить налог работнику нужно каждый месяц до 25 числа с помощью приложения для телефона.

5) Организация обязана проверить регистрацию самозанятого (есть онлайн-сервис ФНС).
6) За каждое перечисление денег в адрес самозанятого организации нужно получать чек (генерируется приложением).

7) При неправильном оформление договор с сотрудником или отсутствии чека, договор будет признан трудовым, а это означает начисление НДФЛ и задолженности перед фондами.
8) Различные сложности связанные с тем, чтобы ФНС не смогла признать договор с самозанятым за трудовой. Например, в одной компании по ремонту электроники с сотрудником заключают договор на аренду рабочего места.

Пока неизвестно отношение банков к самозанятым. Если доход был неофициальный, а стал официальным - это будет воспринято положительно, могут дать ипотеку и прочее, а если раньше работал по трудовому договору и стал самозанятым, какое отношение будет у банка?