обширный материал в «Кадровое дело», «Кадровик»……
Воспользуйтесь даже фразой: «Проверка трудинспекцией кадрового документооборота», меняйте формулировки и все найдете.
Это формы приказов, личных карточек, графика отпусков, штатного расписания, табелей учета рабочего времени, трудовые договоры, трудовые книжки, книги учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним и других документов по учету кадров, расчету рабочего времени
Причем эти формы должны использовать «организации независимо от формы собственности»
Часто в документы забывают включить важнейшие условия, которые есть в законе. Например, в приказах многие не пишут, на основную работу принят работник или на работу по совместительству. С какого числа, он обязан приступить к работе или с какого числа уволен. В штатных расписаниях, составленных не по форме, подчас забывают указать оклады или количество штатных единиц по должности или даже часть должностей.
Типичная ошибка – сотрудника «забывают» ознакомить с тем или иным приказом под расписку. Причем, кроме подписи, он должен и ставить дату ознакомления.
И основания к приказам (заявления, акты, докладные и т. д.).
Также обратите внимание:
• использовать в трудовом договоре формулировки «с оплатой согласно штатному расписанию» без точного указания размера оклада (тарифной ставки) нельзя. Это незаконно, так как нарушает статью 57 Трудового кодекса;
• установить на период испытательного срока меньшую зарплату тоже не совсем правильно – нарушается требование статьи 132 Трудового кодекса о равной оплате за равный труд;
• в срочных трудовых договорах обязательно нужно указать основание его срочности (ст. 59 Трудового кодекса).
• есть ли у работника экземпляр трудового договора. Вполне подойдет в этом случае журнал учета выданных экземпляров с подписями сотрудников.
• есть ли у работника экземпляр трудового договора. Вполне подойдет в этом случае журнал учета выданных экземпляров с подписями сотрудников.
• нет ли у вашей фирмы незаконно заключенных с сотрудниками гражданских договоров (подряд, выполнение работ, услуги).
• не отличаются ли условия в ваших внутренних документах от тех, которые указаны в Трудовом кодексе. Разницы в сторону ухудшения условий для работников быть не должно. Например, статья 192 Трудового кодекса предусматривает три дисциплинарных взыскания: замечание, выговор, увольнение. А у Вас есть и строгий выговор, и лишение премий, и штрафы. Это нарушение.
Участок «Отпуска»
• все ли работники ходили в отпуск за последние годы;
• соблюдался ли при этом график отпусков;
Если сотрудники ходили в отпуск не по графику, то в этот документ надо внести соответствующие изменения по приказам и заявлениям работников.
По статье 122 Трудового кодекса, отпуск должен предоставляться ежегодно. А не пускать в отпуск больше двух лет совсем нельзя.
Если есть юрист, пусть поможет. Если нет - доля незавидная, но ТК - изучить "назубок"
Специалисты Минфина разъяснили вопрос налогового учета единовременного поощрения за доблестный труд, предусмотренного коллективным договором и выплачиваемого работнику при увольнении в связи с выходом на пенсию.
В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми или коллективными договорами (абз. 1 ст. 255 НК РФ). При этом перечень расходов, включаемых в расходы на оплату труда, является открытым (содержит такой вид расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, как «другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором»). Если единовременное пособие, выплачиваемое работнику в связи с выходом на пенсию, отвечает перечисленным условиям, то его можно учесть при расчете налогооблагаемой прибыли (письмо Минфина России от 12 марта 2010 г. № 03-03-06/1/129).
Если у организации в течение отчетного (налогового) периода отсутствуют операции, которые должны быть отражены в декларации по НДС, то ей необходимо представлять в налоговую инспекцию упрощенную форму декларации. Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н (письмо Минфина России от 10 марта 2010 г. № 03-07-08/64).
Если в одном муниципальном образовании несколько обособленных подразделений, то постановка на учет может быть осуществлена на усмотрение организации по месту нахождения одного из них (п. 4 ст. 83 НК РФ). В данном случае НДФЛ с доходов работников всех обособленных подразделений, находящихся в этом муниципальном образовании, должен быть перечислен в бюджет по месту учета такого обособленного подразделения. Если на учет поставлены все подразделения, то суммы налога должны быть перечислены в бюджет по месту учета каждого обособленного подразделения (письмо Минфина России от 15 марта 2010 г. № 03-04-06/3-33).
Учете расходов при совмещении режимов производится на основании положений п. 9 ст. 274 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ, где указано, что распределение суммы расходов, не относящихся к конкретным видам деятельности, между различными видами деятельности осуществляется ежемесячно исходя из показателей выручки (дохода) и расходов за месяц.
В целях исчисления налога на прибыль суммы расходов, исчисленных по итогам месяца по удельному весу выручки, полученной от видов деятельности, не переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, в общей сумме выручки, полученной от всех видов деятельности, суммируются нарастающим итогом за период с начала налогового периода до отчетной даты.
Одновременно сообщаем, что
налоговая база по ЕСНв виде сумм выплат и вознаграждений, исчисленных по удельному весу выручки, полученной от видов деятельности, не переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, в общей сумме выручки, полученной от всех видов деятельности, определяется каждый месяц, а затем путем суммирования налоговых баз по единому социальному налогу за каждый месяц определяется налоговая база, накопленная нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца отчетного периода (года). При этом для исчисления вышеназванного удельного веса используются показатели выручки, определяемые за соответствующий месяц.
Расходы на организацию завтраков, обедов и ужинов для участников деловых переговоров можно учесть при расчете налога на прибыль в составе представительских расходов
Специалисты Минфина подтвердили, что расходы на организацию завтраков, обедов и ужинов для участников деловых переговоров, которые компания проводит в течение нескольких дней, можно учесть при расчете налога на прибыль в составе представительских расходов.
Чтобы у проверяющих не возникло сомнений в обоснованности данных расходов, понадобятся такие подтверждающие документы:
- приказ руководителя организации об осуществлении представительских расходов;
- смета представительских расходов;
- первичные документы, подтверждающие приобретение товаров (услуг) у сторонних компаний;
- отчет о проведении переговоров с партнерами, который должен содержать цель мероприятия и его результаты, сумму представительских расходов, время и место проведения и другие данные о переговорах (письмо Минфина России от 22 марта 2010 г. № 03-03-06/4/26).
14 апреля
Предоставление в ФСС подтверждения основного вида экономической деятельности
15 апреля
20 апреля
26 апреля
Срок представления бухгалтерской отчетности за 1 квартал 2010 г.
Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
Основанием для принятия на учет по счету 57 "Переводы в пути" сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.
Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 "Переводы в пути" обособленно.
Зарубежная практика, как правило, не знает этого счета, ибо если деньги сданы инкассатору или на почту, то в первом случае банк, как правило, уже принял деньги на ответственность за переданные суммы, во втором почта гарантирует неизбежность перевода. Поэтому, минуя этот счет, сданные деньги сразу же зачисляются на счета 51 "Расчетные счета" и/или 52 "Валютные счета".
В нашем случае счет 57 "Переводы в пути", в сущности, счет транзитный, он означает, что деньги уже сданы, но до банка еще не дошли. И при этом всегда есть конкретное лицо - инкассатор или почтовое отделение, отвечающее за их сохранность. Ведение этого счета у нас обусловлено двумя причинами: давней отечественной традицией и тем, что записи по счетам 51 "Расчетные счета" и 52 "Валютные счета" должны выполняться на основании банковских выписок. Когда это правило будет отменено, тогда и надобность в счете 57 "Переводы в пути" отпадет.
По классификации счетов сейчас это чистый счет расчетов, ибо на нем учитывается дебиторская задолженность или инкассаторской службы, или банка (если он сам инкассирует выручку), или почтового отделения. Во всяком случае, сейчас - это долги, временно изъятые из денежной наличности. Они станут вновь деньгами, как только будут зачислены банком на счета 51 "Расчетные счета" и/или 52 "Валютные счета".
8 октября
Организации, у которых есть обособленные подразделения, сдают отчетность и платят налоги по особым правилам. В этой таблице вы найдете всю информацию о том, в каких случаях филиалы должны самостоятельно платить налоги и отчитываться по ним, а в каких за них это сделает головное подразделение.
Порядок уплаты налога и представления отчетности за обособленные подразделения
Налоги
Как платить налог
Как представлять отчетность
НДС
НДС полностью платит головная организация
Декларацию подает головная организация
Налог на доходы физических лиц
Налог перечисляется по местонахождению организации и ее обособленных подразделений. Налог по местонахождению обособленных подразделений надо платить исходя из суммы дохода, начисляемого и выплачиваемого работникам этих подразделений
Сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ подает головная организация. В то же время филиал может сам сдавать сведения о доходах по своим сотрудникам. Но при условии, что руководитель филиала уполномочен головной организацией представлять ее интересы в инспекции. При этом справки в любом случае сдают в инспекцию по месту регистрации головного офиса
Единый социальный налог и пенсионные взносы
Налог и взносы перечисляются в целом по организации. Исключение обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты в пользу физических лиц. Они сами исполняют обязанности организации по уплате ЕСН и взносов в Пенсионный фонд
Если филиал выделен на отдельный баланс и имеет расчетный счет по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, бухгалтер подразделения должен сдавать расчеты по авансовым платежам, а по результатам года декларацию по месту постановки на учет подразделения. При этом суммы платежей, которые уплачивают обособленные подразделения, не включаются в декларацию и расчет по авансовым платежам, которые сдает организация по своему местонахождению. Кроме того, подразделению необходимо отчитываться по форме 4-ФСС РФ, а также представлять документы персонифицированного учета. Если же филиал не выделен на отдельный баланс, не имеет своего расчетного счета, отчитываться за него должна головная фирма
Налог на прибыль организаций
Налог в федеральный бюджет перечисляется в полном объеме по местонахождению головной организации. В региональный бюджет по местонахождению организации и ее обособленных подразделений. Исключение когда на территории одного субъекта РФ у предприятия есть несколько филиалов или же в одном регионе расположено головное отделение и филиалы. Тогда организация вправе выбрать ответственное подразделение (им может быть и головной офис, и один из филиалов), которое будет платить налог
По местонахождению организации представляется декларация в целом по организации с распределением сумм налога по обособленным подразделениям. По местонахождению обособленных подразделений заполняются:
титульный лист;
подраздел 1.1 раздела 1 и подраздел 1.2 раздела 1;
приложение 5 к листу 02. Если организация выбрала ответственное подразделение, то и отчитываться должно именно ответственное подразделение. Остальным филиалам делать это уже не нужно
Транспортный налог
Уплата налога и авансовых платежей производится по местонахождению транспортных средств. То есть по месту их государственной регистрации
Декларации (расчеты) по транспортному налогу нужно сдавать в ту инспекцию, на территории которой стоит на учете транспортное средство
Налог на игорный бизнес
Налог перечисляется по месту регистрации объектов, которые облагаются налогом на игорный бизнес
Отчетность надо сдавать по месту регистрации объектов, которые облагаются налогом на игорный бизнес
Налог на имущество
Налог на имущество по движимому имуществу платит головная компания. Исключение обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс. Они платят налог самостоятельно. Кроме того, налог нужно платить отдельно по объектам недвижимости. Причем независимо от того, находятся они по местонахождению подразделений, не выделенных на отдельный баланс, или в регионах, где у организации вообще нет обособленных подразделений. В любом случае платить налог на имущество нужно там, где находится недвижимость.
По месту обособленного подразделения отчитываться нельзя
"Упрощенцы" платят налог по местонахождению головного офиса
Источник Российский налоговый портал
Организации на УСН могут работать через обособленные подразделения, но сдавать декларацию надо все равно только по местонахождению головного офиса (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Там же положено платить и налог. Поэтому если в регионе, где расположено подразделение, действует льготная ставка, выгоднее провести рокировку с головным офисом, пишет газета «Учет. Налоги. Право».
|
Сообщение от Г
Извиняюсь за вторжение. У меня есть вопрос, на который я не могу ответа найти. УСН6%+ЕНВД у ООО. Надо ли сдавать баланс? (Очень не хочется).
Заранее спасибо за ответ. |
Снова про ЕНВД
Объясните мне пожалуйста нужно ли вставать на учет плательщику ЕНВД в налоговых инспекциях по месту осуществления деятельности в данной ситуации: головной офис зарегистрирован в ИФНС по Заволжскому району г.Ульяновска, имеет сеть магазинов,которые расположены в других районах г.Ульяновска.В этих районах свои инспекции( ИФНС по Ленинскому району, ИФНС по Засвияжскому району и т.д.).Нужно ли было этой фирме регистрироваться в налоговых инспекциях по месту осуществления деятельности, попадающей под ЕНВД. Просто на собеседовании меня гл.бухгалтер этой фирмы убеждала, что регистрироваться не нужно, и они отчитываются только в своей налоговой. Хотя я недавно читала, что регистрация обязательна....До сих пор меня этот вопрос мучает.Может я чего не понимаю?
Оценка: 0 Рейтинг: 0
Лучший ответ
Irina Тарзан (18730)1 год назад (ссылка)
2.3.2. ЕСЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ВЕДЕТСЯ В РАЗНЫХ
МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЯХ,
ОБСЛУЖИВАЕМЫХ РАЗНЫМИ ИНСПЕКЦИЯМИ
Если вы осуществляете облагаемую ЕНВД деятельность одновременно на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, в которых действуют несколько налоговых органов, то вам нужно встать на налоговый учет в одном из них. Им является налоговая инспекция, которая указана первой в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Это правило действует с 1 января 2009 г. (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
До 2009 г. вам нужно было вставать на налоговый учет в налоговом органе по каждому месту осуществления "вмененной" деятельности в каждом из таких муниципальных образований. Это следовало из п. 2 ст. 346.28 НК РФ (см. также Письма Минфина России от 24.04.2007 N 03-11-04/3/126, от 13.11.2006 N 03-11-04/3/488).
Однако из этого правила были исключения, которые действуют и сейчас.
Во-первых, не надо вставать на учет в том налоговом органе, где вы уже состоите на учете по другому основанию.
Во-вторых, не нужно вставать на учет по месту осуществления облагаемой ЕНВД деятельности тем, кто занимается:
- развозной или разносной розничной торговлей;
- размещением рекламы на транспортных средствах;
- оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
Им достаточно встать на учет в качестве плательщика ЕНВД по месту своего нахождения (месту жительства индивидуального предпринимателя).
С 1 января 2009 г. это правило закреплено в п. 2 ст. 346.28 НК РФ. Контролирующие органы указывали на это и ранее (Письма Минфина России от 20.03.2008 N 03-11-04/3/137, от 06.02.2008 N 03-11-05/23, от 16.11.2007 N 03-11-04/3/443, от 01.10.2007 N 03-11-02/249, ФНС России от 19.10.2007 N СК-6-09/798@).
Особая ситуация сложилась с деятельностью по распространению и (или) размещению наружной рекламы.
Раньше контролирующие органы разъясняли, что постановка на учет в отношении данного вида деятельности осуществляется по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) (Письма Минфина России от 01.10.2007 N 03-11-02/249, ФНС России от 19.10.2007 N СК-6-09/798@).
Однако в 2008 г. позиция чиновников изменилась: организациям и индивидуальным предпринимателям, занимающимся распространением наружной рекламы, следовало становиться на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности (Письма Минфина России от 27.11.2008 N 03-11-04/3/534, от 05.08.2008 N 03-11-04/3/370, от 24.07.2008 N 03-11-02/83, ФНС России от 06.08.2008 N ШС-6-3/554@).
С учетом положений п. 2 ст. 346.28 НК РФ с 1 января 2009 г. постановка таких налогоплательщиков производится в налоговой инспекции, которая указана первой в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
2.3.4. ЕСЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ВЕДЕТСЯ НА РАЗНЫХ ТЕРРИТОРИЯХ
В ПРЕДЕЛАХ ОДНОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА,
МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА, ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ
Если вы осуществляете облагаемую ЕНВД деятельность в разных районах одного городского округа, города федерального значения или муниципального района, которые обслуживаются разными налоговыми инспекциями, то вам не нужно вставать на учет в каждой из этих инспекций. Достаточно это сделать в одной из них. Ведь сумма ЕНВД зачисляется в размере 90% в один из бюджетов: городского округа, муниципального района, Москвы, Санкт-Петербурга (п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 61.1 и п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ). Поэтому для правильного и своевременного ее перечисления в бюджет не имеет значения, в каком порядке применительно к рассматриваемой ситуации указанные суммы ЕНВД будут администрироваться.
Причем на учет вас поставят в налоговом органе по тому месту осуществления деятельности, которое вы укажете первым в заявлении о постановке на учет.
Такие разъяснения дал Минфин России в Письмах от 06.02.2008 N 03-11-05/23, от
Интервью Сергея Шойгу "Российской газете"
(Опубликовано в "Российской газете"
(Федеральный выпуск) №5071 от 23 декабря 2009 г)
Приводится с сокращениями
С их учетом ст.64 этого Закона устанавливает необходимость обязательного составления так называемой «Декларации пожарной безопасности» для объектов. Российское законодательство предусматривает государственную экспертизу документации по проектам. Нужно помнить о том, что пожарная декларация, будучи заполненной, подлежит регистрации на протяжении года (до 1 мая 2010 года) в Региональном управлении МЧС РФ. Нарушение этого требования влечет, в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях, ответственность лица за несвоевременность предоставления документации.
Данные в пожарную декларацию вносятся в соответствии с формой, специально утвержденной Приказом МЧС РФ № 91 от 24.02.2009 г.
При заполнении декларации необходимо учитывать, что объектами защиты являются складские и производственные помещения, офисные здания, учреждения образования, а также жилые здания с количеством этажей более трех.
Пожарная декларация должна предусматривать оценку ущерба, который может быть причинен пожаром, а также оценивать пожарный риск. Также декларация должна содержать список федеральных законов, касающихся регламентов технических и нормативных документов по пожарной безопасности, поскольку требования этих нормативных актов должны соблюдаться на объекте защиты.
Для того чтобы правильно заполнить пожарную декларацию, необходимо знание и понимание требований федерального законодательства, регулирующих составление соответствующей документации, выполнение владельцем помещений этих требований в полном объеме.
Оценка пожарного риска производится на объектах в случае выполнения их собственником требований пожарной безопасности, установленных техническими регламентами и нормативными документами. В случае, если система обеспечения пожарной безопасности в полной мере соответствует документации, она будет подтверждена быстро и без сложностей.
Применительно к объектам, находящимся в эксплуатации на момент вступления Закона № 123-ФЗ в силу, пожарная декларация должна быть предоставлена на протяжении года после того, как закон вступил в силу.
Пожарную декларацию должны составлять застройщики, а также лица, ответственные за подготовку соответствующей документации. В случае появления изменений в требованиях пожарной безопасности, пожарная декларация должна быть доработана или уточнена. Все изменения, вносимые в пожарную декларацию, должны быть зарегистрированы в установленном порядке.
Ч.7 ст.64 Закона определяет обязательность составления декларации пожарной безопасности на объекты защиты. В их число входят объекты капитального строительства, предусматривающие проведение государственной экспертизы документации по проекту.
Декларация должна быть подана в государственные органы, осуществляющие пожарный надзор, до момента ввода объекта защиты в эксплуатацию, в уведомительном порядке.
Проверка соответствия пожарной декларации нормативным требованиям осуществляется исключительно сотрудниками государственных органов пожарного надзора Российского МЧС, только при проведении на объекте надзорных мероприятий.
Следует отметить, что в случае соблюдения всех необходимых требований пожарной безопасности, предусмотренных российским законодательством, осуществление расчетов пожарного риска не является обязательным.
Алгоритм, в соответствии с которым разрабатывается пожарная декларация, приведен в следующей схеме: