РСВ новая форма 1 кв 2015г
Декларация 4-НДФЛ (образец заполнения)
Декларация 4-НДФЛ подается предпринимателями, которые находятся на общей системе налогообложения. 4-НДФЛ должна быть подана в течении 5 дней после месяца, в котором предприниматель получил доход от предпринимательской деятельности. В этой декларации предприниматель сообщает о сумме предполагаемого дохода в соответствующем году. С этой суммы в последующем подлежит уплате авансовый платеж по НДФЛ. Ниже приведен образец 4-НДФЛ, а также форма 4-НДФЛ, которую можно скачать.
Внимание! С 2009 года декларации по УСН за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) не сдается! Уплачиваются только авансовые платежи в срок до 25 числа, месяца, следующего за очетным периодом. Не забудьте уплатить налог до 27 апреля (т.к. 25 апреля выходной). Также не сдаются авансовые расчеты по транспортному и земельному налогу, но авансовые платежи в случае, если они установлены местным законодательством, платить надо. Для расчета налога по УСН 6% можно использовать калькулятор .
Многие регионы снизили налоговую ставку 15% по УСН! Найти эти законы можно здесь
1. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС - заявление исправка о подтверждении вида деятельности - срок сдачи 15 апреля. Сдается в свой филиал ФСС.
2. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 59 от 26.02.15) - срок сдачи 20 апреля (в бумажном варианте) или 27 апреля (в электронном варианте). Сдается в свой филиал ФСС. Новая форма
«Как обезопасить себя при проверке» – пишу я в заголовке. Не «от проверки», а именно «при проверке», потому что теперь, начиная с 1 квартала 2015 года, декларации по НДС будут автоматически проверяться налоговой инспекцией. Это называется камеральная проверка. Раньше слова «камеральная проверка» вызывали ужас и трепет, теперь придется к ним привыкнуть. Я расскажу, как обезопасить себя и бизнес, если вы – генеральный директор или главный бухгалтер.
Что изменилось
Изменилась декларация по НДС – начиная с отчетности за 2015 год (с 1 квартала 2015 года) декларация содержит в себе данные из книги покупок, книги продаж и журналов счетов-фактур полученных и выданных. Иными словами, в декларации будут указаны все сведения из счетов-фактур: код вида операции, номер, дата, поставщик с ИНН, покупатель с ИНН, сумма, НДС, сумма с НДС и пр. Декларация обязана быть представлена в ИФНС только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, срок сдачи до 25 числа, следующего за отчетным кварталом.
Очевидно, что вручную заполнить декларацию, без применения специального программного обеспечения, невозможно.
Кто и как контролирует? - Новая МИФНС по камеральному контролю
Налоговики создали межрегиональную ИФНС по камеральному контролю специально для контроля деклараций по НДС. Вдумайтесь, МИФНС по камеральному контролю будет контролировать только НДС! Никакой другой налог они контролировать не будут. Если кто-то до сих пор сомневался, сможет ли налоговая обработать такой объем данных, не сомневайтесь, сможет.
Как будет проходить камеральная проверка по НДС – 2015
Инсайд:
Есть непроверенная информация о том, что программное обеспечение для контроля НДС было закуплено в Казахстане, в котором процедура контроля НДС уже отлажена, и программа работает как часы. Наши предположения, что программа сырая, могут не оправдаться.
Данные из сданных деклараций будут попадать в МИФНС по КК, там их будут анализировать по установленному алгоритму:
- Проводится автоматизированная сверка данных.
- Выявляются противоречия.
- Проводится анализ причин, по которым возникли противоречия.
- Составляется список фирм, у которых выявлено занижение НДС по реализации, или завышение НДС по зачету.
Сейчас особенно актуален вопрос порядка заполнения новой формы декларации по НДС. Мы расскажем, какие изменения произошли в декларации и каковы последствия заполнения по новым правилам.
Уже стало привычным, что с наступлением нового года бухгалтерам компаний приходиться не только сдавать отчетность за прошедший год, но и изучать новшества законодательства, которое в новом году традиционно изменяется. Остановимся на одном из нововведений – новой формы декларации по НДС, которая будет действовать с отчетности за 1 квартал 2015 года. Эта декларация, а также правила ее заполнения введены в действие приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@ (далее – приказ ФНС от 29.10.14).
Общие правила заполнения
Декларация состоит из 12 разделов и титульного листа. Титульный лист и первые 7 разделов в заполнении в основном не изменились. Остались те же требования, которые и были.
Нумерация страниц сквозная, независимо от того, сколько разделов и страниц предоставляем, на каждой странице проставляем ИНН и КПП. Если налогоплательщик относится к числу тех, кто имеет право предоставлять декларацию на бумажном носителе, то для заполнения декларации в такой форме надо использовать ручку с черными, синими или фиолетовыми чернилами. Если строка раздела не заполняется, то ставим прочерк. Если декларация заполняется в электронном виде, то прочерки в строках можно не ставить. Для любой формы сдачи декларации - для каждого раздела одно знакоместо (один квадратик из строки) соответствует одному печатному знаку. Заполняем строки, начиная с первого такого квадратика. Не делаем исправлений в декларации, не печатаем листы с двух сторон и при скреплении листов декларации надо быть максимально аккуратными, чтобы их не испортить. В декларации все строки, в которых раньше указывался ОКАТО, теперь заменены на ОКТМО. В случае, если значение ОКТМО меньше, чем квадратиков (знакомест), выделенных для его заполнения, то пустые знакоместа заполняются прочерками.
Титульный лист - заполняют все налогоплательщики, сдающие декларацию. В правилах заполнения теперь есть новшества заполнения для организаций-правопреемников, если они предоставляют декларацию за фирму-приемника. В этом случае, такие организации ставят на титульном листе определенный код по месту нахождения учета (приложение 3 к приказу ФНС от 29.10.14), ИНН и КПП в верхней части декларации своей организации, в строке «ИНН и КПП реорганизованной организации» ставят ИНН и КПП, которые были у фирмы-приемника. (п.16.5, приложения 2 к приказу ФНС от 29.10.14)
Также прописаны коды, которые в титульном листе проставляют - управляющий товарищ по договору инвестиционного товарищества, налогоплательщики, являющиеся участниками соглашения о разделе продукции, крупнейшие налогоплательщики.
Раздел 1 - заполняют все налогоплательщики, предоставляющие декларацию. Порядок заполнения этого раздела практически не изменился. Добавился код ОКТМО вместо ОКАТО, как уже упомянули выше. Добавились строки, которые заполняются управляющим товарищем, ответственным за ведение учета по договору инвестиционного товарищества. При этом на титульном листе в реквизите «по месту нахождения (учёта)» указывается соответствующий код (п. 34.5-34.8, п. 16.6 Приказа ФНС от 29.10.14).
Раздел 2 - заполняют налоговые агенты. Порядок заполнения раздела не изменился.
приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ ФНС России утвердила форму налоговой декларации по НДС, порядок ее заполнения, а также формат представления ее в электронной форме. Декларация должна применяться начиная с отчетности за I квартал 2015 г. Об отличиях новой формы декларации от старой — в нашем комментарии.
Состав декларации
Старая декларация, утвержденная приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н, состояла из титульного листа и семи разделов. В новой декларации количество разделов увеличилось до 12.
Разделы 1—7 по названиям и составу показателей (за некоторыми исключениями, о которых мы расскажем ниже) соответствуют разделам 1—7 старой декларации. Разделы 8—12 являются новыми. В них отражаются сведения из книг продаж и покупок и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики (налоговые агенты). А разделы 2—12 и приложения к разделам 3, 8 и 9 включаются в состав декларации при осуществлении соответствующих операций.
Обратите внимание, что представлять декларацию на бумажном носителе могут только налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика. Остальные лица должны представлять декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 5, 6 порядка заполнения декларации). Общие требования к заполнению декларации не изменились.
Нововведения для титульного листа и старых разделов
В титульном листе появились новые поля для указания кода формы реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной организации. Они заполняются организацией-правопреемником при представлении декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию. Соответствующие коды приведены в приложении 3 к порядку заполнения декларации.
Изменены правила заполнения поля «По месту нахождения (учета)». В старой декларации в этом поле проставлялся код 400, который означал, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика. Теперь список кодов, которые отражаются в этом поле, расширился. Предусмотрены коды для индивидуальных предпринимателей, крупнейших налогоплательщиков, правопреемников, налоговых агентов и т.д. Полный перечень кодов приведен в приложении 3 к порядку заполнения декларации. Так, например, организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, в данном поле ставят код 214.
Декларация по НДС за 1 квартал 2015 года сдается по новой форме. Она утверждена приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@. Новый бланк содержит гораздо больше разделов, чем старая форма. Это связано с тем, что с 2015 года в налоговом законодательстве появилось требование включать в декларацию данные из книги покупок, книги продаж, журнала учета счетов-фактур и сведения обо всех счетах-фактурах.
В связи с тем, что декларация по НДС за 1 квартал 2015 года будет содержать больше сведений, чем старый бланк, в ФНС рекомендуют отправлять отчетность заранее. Крайний срок сдачи декларации: 27 апреля (перенос с 25-го числа, субботы). Абсолютно все компании обязаны сдавать отчет по ТКС. Иначе декларация будет считаться несданной.
Заплатить налог по итогам 1 квартала 2015 года надо будет тремя суммами. Крайние сроки: 27 апреля, 25 мая, 25 июня.
С 2015 года действуют дополнительные коды, которые надо отражать в книгах и журнале учета счетов-фактур (письмо ФНС от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794@). Данные об этих кодах операций также попадут в декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года. Если проставить не те коды, то у инспекторов возникнут вопросы во время камеральной проверки отчетности.
Рассмотрим, как заполнить разделы новой формы.
Состав декларации
Декларация по НДС за 1 квартал 2015 года состоит из разделов, которые каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
Остальные разделы представьте, только если есть облагаемые НДС обороты.
Порядок заполнения
Декларация по НДС за 1 квартал 2015 года заполняется с использованием данных, которые отражены:
- в книге покупок и книге продаж. Отдельно эти сведения укажите в разделах 8 и 9 декларации;
- журнале учета полученных и выставленных
Как Вы уже знаете, все операции подлежат обязательному отражения по поступлению материальных ценностей. Следовательно появляется налог, причем один из самых сложных. Это налог на добавленную стоимость (НДС). С этим налогом, за редким исключением, имеют дело все бухгалтеры. Даже если Ваша организация не платит НДС, то его могут платить Ваши поставщики.
Порядок расчета и уплаты налога регулируется главой 21 Налогового Кодекса РФ «Налог на добавленную стоимость».
Что это за налог, рассмотрим на примере
Предположим, Ваша организация занимается пошивом одежды и закупает ткань. Поставщик заявляет, что цена его ткани — 10 000 рублей, но он будет продавать ее нам за 11 800 рублей. Это связано с тем, что на стоимость ткани поставщик обязан начислить НДС в размере 18%, что составит 1800 рублей (10 000 х 18% / 100%).
Процентная ставка налога определяется государством и зависит от вида продаваемой продукции. Для продуктов питания (кроме деликатесов), большей части детских товаров, для лекарств и еще нескольких видов продукции установлена ставка 10%, остальные применяют ставку 18%.
Таким образом, Ваша организация заплатит за ткань 10 000 рублей и 1 800 рублей НДС. Полученные от Вас деньги поставщик распределит следующим образом: 10 000 рублей он возьмет себе, а 1800 рублей налога отдаст государству.
Отсюда следует, что поставщик будет платить налог, который он перед этим взял именно с Вас. Получается, что НДС заплатите именно Вы.
Налоги такого типа называются косвенными.
При получении ткани в обязательном порядке поставщик должен дать Вам накладную. Это документ, подтверждающий поступление материалов. Одновременно с этим Вы получаете документ, который называется счет-фактура. В нем указано, что НДС по данному товару составляет 1800 рублей.
Счет-фактура формируется в двух экземплярах, один выдается покупателю, другой остается у продавца. Этот документ будет необходим впоследствии при расчете НДС.
Счет-фактура регистрируется в журнале регистрации полученных счетов-фактур. Так же Вы должны зарегистрировать
Налог на добавленную стоимость является обязательным к уплате для любого предприятия, занимающегося производством, реализацией товаров, предоставлением услуг. В данной статье мы поговорим о налоговых ставках, объектах налогообложения, системе расчета НДС и важности заполнения налоговой декларации. Понятие НДС Налог на добавленную стоимость косвенный. Он перечисляется в бюджет государства продавцом, но на выходе оплачивается потребителем. НДС учтен в цене любого товара и его всегда оплачивает последний покупатель.
Составляющие НДС Понять суть НДС для "чайника" будет проще, если разобраться в понятиях налогового кредита и обязательства, разница между которыми и является фактической суммой для уплаты в казну государства: Налоговый кредит – это сумма, на которую можно уменьшить налоговое обязательство в данном отчетном периоде, так как она уже уплачена ранее. Налоговое обязательство – общая сумма налога за отчетный период. Например, продавец хочет реализовать товар стоимостью 10000 у.е. с наценкой 15%, то есть за 11500 у.е. Ставка НДС для него – 20%, то есть налог составляет 2300 у.е. Документальное оформление расчетов за товары и услуги происходит с помощью налоговых накладных. Помимо них есть еще один важный документ – счет-фактура, который выписывается в двух экземплярах : один предназначается для продавца, другой – для покупателя. Если вы приобретаете товар, то регистрируете свою счет-фактуру в книге покупок, если продаете, то в книге продаж. Расчет НДС для "чайника" будет несложен, если сохранять всю налоговую документацию. При отсутствии, неправильном оформлении или утере счета-фактуры от продавца вы не имеете права на налоговый кредит, что означает переплату НДС, так как вам нечего вычесть из налогового обязательства.
Расчет Учет НДС для "чайников" начинается с регистрации счетов-фактур в книге продаж и книге покупок. Разница между налоговым обязательством и общей суммой налогового кредита за отчетный период – это НДС к уплате. Если тщательно вести бухгалтерскую документацию, то очень просто рассчитать НДС. Для "чайников" проводки могут составлять большую сложность, поэтому записи должен производить профессионал, так как на их основании происходит итоговый расчет налога в конце отчетного периода. Ставка налога на добавленную стоимость зависит от деятельности, которую осуществляет предприятие, а также от его годового денежного оборота. Поясним расчет НДС на примере производства и реализации женских платьев на территории РФ, НДС для которой составляет 18%. Производитель закупил ткань и фурнитуру на сумму 20000 руб., а также заплатил НДС 3600 руб. Он получил счет-фактуру, которую внес в книгу покупок. 3600 руб. – это налоговый кредит в данном случае. Из исходных материалов было произведено 10 платьев, которые планируется реализовать по цене 3500 руб. каждое, то есть общая наценка на товар составит 15000 руб. Налоговое обязательство считается следующим образом: (3500*10)*18/100=6300 руб. Формула обязательного к уплате НДС для "чайника" проста: из налогового обязательства вычитается налоговый кредит. В нашем примере необходимо сделать следующее: 6300-3600=2700 руб. Предприниматель должен уплатить НДС в размере 2700 руб., так как 3600 руб. он уже внес, когда приобретал ткань и фурнитуру.
Налогоплательщики и объекты налогообложения Индивидуальные предприниматели, организации и лица, транспортирующие товары через границу государства, являются налогоплательщиками НДС. Что это такое для "чайников"? Это значит, что выяснить, будете ли вы платить налог на добавленную стоимость, можно следующим образом: необходимо определить свой статус в соответствии с Налоговым кодексом страны, где зарегистрировано ваше предприятие. Объектами налогообложения в РФ являются приведенные ниже операции: Реализация товаров, услуг на территории РФ. К ним также относится передача имущественных прав и залога. Выполнение строительно-монтажных работ. Передача товаров, услуг или работ для собственных нужд. При исчислении НДС для "чайника" стоит учесть, что расходы на подобные операции не принимаются к вычету. Импорт товаров на территорию РФ.