Договор коммерческого кредита — это не самостоятельное, а лишь сопутствующее обязательство к основному договору — договору купли-продажи, подряда, аренды, на оказание услуг и г. д.
Поэтому в любом договоре, исполнение которого связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться условие о коммерческом кредитовании. При этом такое условие может содержаться как непосредственно в основном договоре, так и в дополнительном
соглашении. Таким образом, оценивая правовой характер договора коммерческого кредита и соответственно форму, условия и порядок его заключения, следует руководствоваться прежде всего нормами гражданского законодательства о договоре, во исполнение которого и заключается договор о коммерческом кредите. Поэтому если основной договор, во исполнение которого заключен договор о коммерческом кредите, требует соблюдения обязательной письменной формы, то и договор о коммерческом
кредите должен быть заключен обязательно в письменном виде. Если же основной договор не требует обязательной письменной
формы, то такое же положение применяется и к договору о коммерческом кредите.
Видами коммерческого кредитования являются:
• полная предварительная оплата (предоплата);
• аванс (частичная оплата);
• отсрочка;
• рассрочка.
Коммерческое кредитование в виде аванса и предварительной оплаты предусмотрено договорами купли-продажи, подряда, бытового подряда, строительного подряда, на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ.
Сравнительная характеристика договоров
[672x700]
Основным нормативным документом, регулирующим правила учета расходов по кредитам и займам, является Положение по бухгалтерскому учету, принятое Приказом Минфина России от 06.10.2008 г. № 107н «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/08).
Порядок кредитования, оформления кредитов и их погашение регулируется правилами банков и кредитными договорами. Для получения кредита организация представляет в обслуживающий банк следующие документы.
1. Заявление на получение кредита, в котором указывается размер,
срок, цель, обеспечение кредита.
2. Копии учредительных документов заемщика, свидетельство о государственной регистрации организации.
3. Технико-экономическое обоснование потребности в кредите.
4. Бухгалтерский баланс (на последнюю отчетную дату), заверенный налоговой инспекцией.
5. Копии договоров (контрактов) в подтверждение сделки.
6. Заверенную нотариусом банковскую карточку с образцами подписей руководителя организации, главного бухгалтера и оттиском печати.
7. Документы, подтверждающие наличие обеспечения кредита (договор залога, договор поручительства, банковская гарантия и т. д.).
В зависимости от финансового состояния заемщика и иных обстоятельств указанный перечень может быть расширен. При поступлении заявки банк проверяет кредитоспособность и платежеспособность заемщика. После чего между банком и организацией заключается кредитный договор, который содержит:
• вид предоставляемого кредита;
• сумму кредита;
• процентную ставку;
• порядок и сроки предоставления и погашения кредита;
• порядок начисления и уплаты процентов;
• обеспечение кредита;
• права и обязанности заемщика;
• права и обязанности банка;
• санкции в случае невыполнения сторонами принятых на себя обязательств.
Большое значение имеет обеспечение кредита.
Основными его видами являются:
• поручительство — это договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика;
• гарантия — это обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Она отличается от поручительства тем, что является актом, дополняющим основной договор;
• залоговое право — это претензия на чужое движимое и недвижимое имущество или претензия на право получения компенсации от продажи заложенного имущества, если должник не может погасить свои обязательства.
Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором. Условия получения, возврата, начисления и уплаты процентов по денежным средствам или материальным ценностям, полученным от
заимодавцев, оговариваются в Договоре займа. Если одним из
Читать далее...