Если Вы все-таки выписали счет-фактуру то необходимо подать декларацию и произвести уплату. Не стоит забывать, что существуют операции при которых как ИП так и ООО обязаны начислить налог и произвести оплату, перечень таких ниже:
- при импорте товаров:
- при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации (ст.174.1)
Второй блок обязательной уплаты НДС плательщиков УСН,ЕНВД и патента не зависимо ИП или ООО в соответствии с ст. 161 НК РФ
- при покупке на территории России товаров у иностранных компаний не стоящих на налоговом учете. Заметьте не при импорте (без пересечения границы), а просто иностранной компании.
– при аренде федерального, муниципального имущества или имущества субъектов РФ у органов государственной власти и местного самоуправления. НДС начисляется на сумму аренды и уплачивается Вами, арендодатель поучает сумму вычетом налога;
– при покупке государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями (учреждениями), составляющего государственную (муниципальную) казну России. Аналогично при покупке начисляется налог и продавец получает сумму без НДС, а покупатель подает декларацию и уплачивает налог;
– при реализации имущества по решению суда, конфискованного и бесхозного имущества, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших к государству по праву наследования.
До 31.12.2019г. Законом ТО №21 от 31.03.2015г. принята налоговая ставка для налогоплательщиков, выбравших объектом налогооблажения доходы уменьшенные на величину расходов в размере 5%.
1. Не облагаются сборами средства, которые индивидуальный предприниматель получил от выполнения тех видов деятельности, которые указаны при регистрации и внесены в ЕГРИП.
Прибыль, которую получает ИП на УСН от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, по законодательству считается сделкой, совершенной физическим лицом и подлежит налогообложению по ставке 13%.
2. Ну и конечно же случае если ИП на УСН является работодателем, он признается налоговым агентом касательно доходов, уплачиваемых своим работникам. В соответствии с законодательством, ИП обязан вычесть из их заработка 13% (или 30% — для иностранцев) и передать соответствующие справки в налоговую инспекцию. Сведения предоставляются в форме 2-НДФЛ в соответствии с порядком (см.Налоговый кодекс часть 2 ст.226 п.5)
В 2016 изменится фиксированная часть взносов
МРОТ=6204 руб. (установлен Федеральным законом №376-ФЗ от 14.12.2015 г.)
Соответственно фиксированная часть сумм месячной оплаты страховых взносов составит :
в ПФР=6204*26%=1613,04 руб.
в ФФОМС=6204*5,1%=316,4 руб., причем платеж за 12-й месяц должен составить 316,45 руб. (т.к. произведение до третьего знака после запятой составляет 316,404)
доход(Д)=базовая доходность(БД)*физический показатель(ФП)*К1*К2
ставка по енвд = 15%
пример: перевозки пассажиров автотранспортом
К1 на 2016=1,798
автотранспорт - обычная автомобиль на три посадочных места
К2=1
Д=1500*3*1,798*1=8091 руб. в месяц
ЕНВД=8091*15%=1213,65 руб в месяц
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ
Парикмахерские и косметические услуги;
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
Ремонт мебели;
Услуги фотоателье, фото- и кино-лабораторий;
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
Ремонт жилья и других построек;
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
Ветеринарные услуги;
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
Изготовление изделий народных художественных промыслов;
Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
Проведение занятий по физической культуре и спорту;
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
Услуги платных туалетов;
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
Услуги по прокату;
Экскурсионные услуги;
Обрядовые услуги;
Ритуальные услуги;
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой
<Письмо> ФНС России от 07.10.2015 N ЕД-4-2/17424@
\"О порядке обмена информацией с Росалкогольрегулированием\"
Сведения об отнесении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого предпринимательства представляются налоговыми органами только при наличии согласия таких лиц о признании этих сведений общедоступными
В ответ на вопрос об информационном взаимодействии налоговых органов с Росалкогольрегулированием по данному вопросу, ФНС России напоминает, что информация об отнесении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к конкретным критериям в силу положений пункта 1 статьи 102 Налогового кодекса РФ является налоговой тайной.
Постановление Правительства РФ от 19.12.2015 N 1383
\"О предоставлении из федерального бюджета субсидий российским организациям автомобилестроения, в том числе их дочерним организациям, на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным на реализацию инвестиционных и инновационных проектов и (или) выплату купонного дохода по облигациям, выпущенным для осуществления расходов инвестиционного характера, на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, привлеченным в 2009 - 2010 годах и обеспеченным государственными гарантиями Российской Федерации, а также на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, привлеченным российскими организациями автомобилестроения в 2015 году на цели рефинансирования и (или) приобретения прав требований по кредитам и займам, ранее привлеченным их дочерними и зависимыми обществами, и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации\"
Организациям автомобилестроения будут предоставляться федеральные субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам на рефинансирование
Установлены меры господдержки российским организациям автомобилестроения в виде федеральных субсидий.
Такие субсидии предоставляются в том числе на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам размером не менее 30 млрд. рублей, привлеченным организациями автомобилестроения в 2015 году на цели рефинансирования или приобретения прав требований по кредитам и займам, ранее привлеченным их дочерними и зависимыми обществами.
Кроме того, субсидии, как и ранее, предоставляются:
- на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в 2009 - 2014 годах на реализацию инвестиционных и инновационных проектов;
- выплату купонного дохода по облигациям, выпущенным в 2010 - 2014 годах для осуществления расходов инвестиционного характера;
- на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, привлеченным в 2009 - 2010 годах и обеспеченным государственными гарантиями.
Субсидии предоставляются организациям ежеквартально на возмещение части затрат, понесенных в отчетном квартале.
Субсидии по кредитам, полученным на реализацию инвестиционных проектов, субсидии по кредитам на рефинансирование и субсидии по кредитам, обеспеченным государственной гарантией, при условии их получения в рублях, предоставляются в размере 0,9 ставки рефинансирования ЦБ РФ в случае, если процентная ставка по кредиту больше или равна ставке рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату последней уплаты процентов по кредиту. Если ставка по кредиту меньше ставки рефинансирования, возмещение осуществляется в размере 0,9 суммы затрат организации автомобилестроения на уплату процентов по кредиту.
Субсидии по указанным кредитам, полученным в иностранной валюте, предоставляются в рублях из расчета 0,9 суммы затрат организации автомобилестроения на уплату процентов по кредиту в расчетный период исходя из курса рубля к иностранной валюте, установленного ЦБ РФ на дату осуществления указанных затрат. При этом размер предоставляемой субсидии по кредитам, полученным на реализацию инвестиционных проектов, или субсидии по кредитам, обеспеченным государственной гарантией, не может превышать величину, рассчитанную исходя из ставки по кредиту, полученному в иностранной валюте, в размере 6,5 процента годовых.
Письмо ФНС России от 18.12.2015 N БС-4-11/22203@
\"Об ответственности за представление сведений по форме 2-НДФЛ с недостоверными данными\"
С 1 января 2016 года за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе по форме 2-НДФЛ), налоговых агентов будут штрафовать на 500 рублей за каждый документ
Такое положение устанавливается Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ \"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах\".
ФНС России рекомендует налоговым агентам в целях представления достоверных сведений по форме 2-НДФЛ в налоговый орган принять меры по актуализации персональных данных физических лиц - получателей дохода.
При выявлении фактов представления документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе персональные данные физических лиц), производство по делу о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях осуществляется в порядке, установленном статьей 101.4 Кодекса.
<Письмо> ФНС России от 16.12.2015 N БС-4-11/22012@
"О налогообложении доходов физических лиц"
В составе профессионального налогового вычета по НДФЛ могут быть учтены проценты за пользование кредитом, полученным ИП для оплаты товарных ценностей
Разъяснения Минфина России по указанному вопросу направлены в налоговые органы для использования в работе.
Вопрос: Здравствуйте, вы ранее давали ответ, что «Например, если вам хочется, чтобы зарплата механизаторов не учитывалась при расчете накладных расходов и сметной прибыли, то можно просто задать в программе начисление НР и СП от основной зарплаты (ОЗП)». Подскажите более подробно, как это сделать в программе «ГРАНД-Смета» версии 7?
Автор вопроса: Рустем
Ответ: В окне с параметрами сметы на закладке «Виды работ» измените текст в колонке «Статьи для нач.» - напишите ОЗП вместо ФОТ.
Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 N 1369
\"О порядке утверждения перечня земельных участков, предоставленных для нужд обороны и безопасности и временно не используемых для указанных нужд, в целях предоставления таких земельных участков гражданам и юридическим лицам для сельскохозяйственного, охотхозяйственного, лесохозяйственного и иного использования, не предусматривающего строительства зданий и сооружений, и о внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 31 марта 2006 г. N 176\"
Земельные участки, не используемые для нужд обороны и безопасности, могут предоставляться гражданам и юрлицам для сельскохозяйственного, охотхозяйственного, лесохозяйственного и иного использования, не предусматривающего строительства
Правительством установлен порядок утверждения перечня таких земельных участков. Перечни формируются федеральными органами исполнительной власти, в ведении которых находятся организации, владеющие земельными участками, предоставленными для нужд обороны и безопасности и временно не используемыми для указанных нужд.
Включение земельного участка в перечень допускается в случае, если его использование в указанных целях не будет препятствовать безопасному и бесперебойному функционированию объектов, предназначенных для выполнения задач в области обороны страны и безопасности государства, расположенных в границах такого земельного участка либо на прилегающих к нему земельных участках.
В перечень вносится адрес земельного участка, его кадастровый номер и площадь, а также вид разрешенного использования и категория земель.
Утвержденный перечень подлежит размещению на сайте органа власти в двухнедельный срок.
Федеральный орган исполнительной власти, утвердивший перечень (кроме Минобороны России и ФСБ России), направляет утвержденный перечень в Росимущество.
Кроме того установлено, срок действия договора безвозмездного пользования земельным участком, предоставленным для нужд Вооруженных Сил РФ, заключаемого Минобороны России с юридическим лицом или гражданином, заинтересованным в получении такого земельного участка, не должен превышать 5 лет.
Письмо ФНС России от 08.12.2015 N СД-4-3/21499@
\"О направлении письма Минфина России от 20.11.2015 N 03-11-09/67622\"
Если ИП - плательщик торгового сбора в середине квартала переходит на применение ПСН, то он уплачивает сумму торгового сбора за текущий квартал, а также соответствующую стоимость патента
Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, освобождаются от уплаты торгового сбора в отношении соответствующих видов предпринимательской деятельности.
То есть при переходе на применение ПСН на ИП возлагается обязанность по представлению соответствующего уведомления в налоговый орган (по форме N ТС-2 \"Уведомление о снятии с учета...\", утвержденной Приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@).
В случае перехода на ПСН по одному из нескольких объектов осуществления торговли, в отношении которых уплачивается торговый сбор, ИП должен представить в налоговый орган уведомление по форме N ТС-1 \"Уведомление о постановке на учет...\" (утвержденное указанным выше Приказом ФНС) по соответствующему объекту торговли, в котором в качестве причины подачи указанного уведомления следует проставить цифру \"3\" - прекращение объекта обложения сбором.