Авторизация

Дневник Главбух_на_Упрощёнке Лента друзей - Дневник - Полная версия

Как получить имущественный вычет по НДФЛ в 2013 году при покупке жилья 15-05-2013 21:58 к комментариям - к полной версии - понравилось!

Как получить имущественный вычет по НДФЛ в 2013 году при покупке жилья

В данном материале вы найдете актуальные вопросы, связанные с порядком предоставления налоговых вычетов при покупке жилья: что представляет собой понятие «налоговый вычет», кто может получить налоговый вычет, размер имущественного вычета, какие документы нужны для получения имущественного вычета, куда обращаться за вычетом по НДФЛ и другие.

Материал подготовлен в соответствии с последней редакцией Налогового кодекса, действующей с 1 января 2013 года.

Имущественный налоговый вычет – что это такое?

Налоговый вычет при покупке жилья – сумма, на которую уменьшается доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц.

То есть, если вы приобрели в собственность жилье, с вашего дохода не будет удерживаться НДФЛ, до тех пор, пока освобожденный от налога доход, не достигнет установленной законодательством суммы, при этом бухгалтерия производит зачет суммы подоходного налога, удержанного с начала текущего года до месяца обращения за вычетом (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ №03-04-08/4-301 от 14 сентября 2012 г.).

Удерживать налог с заработной платы по месту работы перестанут с того месяца, в котором вы обратились к работодателю, представив необходимые документы.

При покупке какого имущества предоставляется вычет по НДФЛ

Имущественный вычет предоставляется физическим лицам в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса, при покупке следующего имущества:

при покупке квартиры, комнаты, дома а также доли (долей) в них;

при покупке квартиры, комнаты в строящемся жилом доме;

при покупке земельного участка, для последующего строительства жилого дома;

при покупке земельного участка с расположенным на ней жилым домом.

Также, если вы получили кредит на покупку квартиры, или на строительство дома, вы имеете право на имущественный вычет по расходам, осуществленным на погашение процентов. При этом, по расходам на проценты предоставляется имущественный вычет на всю сумму расходов без какого либо ограничения.
Обратите внимание!
При покупке нескольких объектов жилья, или нескольких земельных участков, вычет предоставляется только в отношении одного объекта (письмо Минфина №03-04-05/6-412 от 23 июля 2010 г.).

/paruscbp.ru/templates/parus/images/postquote.png" target="_blank">http://paruscbp.ru/templates/parus/images/postquote.png); overflow: auto; clear: both; color: rgb(109, 109, 109); font-family: Arial, Helvetica, sans-serif; font-size: 14px; line-height: 17px; background-position: 0% 0%; background-repeat: no-repeat no-repeat;">

Вычет предоставляется всего один раз в жизни

Если вы ранее покупали квартиру и воспользовались налоговым вычетом, в случае последующего приобретения жилья, на вычет претендовать не сможете.

Размер имущественного вычета по НДФЛ в 2013 году

При покупке жилья (квартиры, дома, комнаты), земельных участков, для последующего строительства жилого дома, в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса, в 2013 году предоставляется имущественный вычет по НДФЛ в размере фактически осуществленных на его приобретение расходов.

При этом, сумма вычета ограничивается пределом, действующим с 2008 года – два миллиона рублей.

То есть, если вы купили квартиру, или иное указанное имущество, с вашего дохода в пределах двух миллионов рублей не будет удерживаться НДФЛ. Размер выгоды составит 260 тысяч рублей (2млн.руб. х 13%). Также вы можете вернуть из бюджета всю сумму налога, которая была уже удержана из вашей зарплаты в текущем году. Как это сделать, читайте дальше.
Обратите внимание!
Указанный предел налогового вычета в размере двух миллионов рублей применяется только в отношении приобретенного жилья и земельных участков. На расходы по погашению процентов по полученным целевым кредитам, ограничение не распространяется. По указанным расходам вычет предоставляется в полном объеме.

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры

Возврат налога при покупке квартиры, комнаты, дома, а также земельного участка, либо доли в указанном имуществе, предоставляется физическим лицам, получающим доходы, с которых удерживается и уплачивается в бюджет налог на доходы в размере тринадцати процентов.

То есть, если вы официально работаете, государство вам возвращает ранее удержанную из вашей зарплаты сумму налога, в общей сумме, не превышающей 260 тысяч рублей.
Получить налоговый вычет могут только граждане России и резиденты РФ, при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов.

Пенсионеры, не имеющие облагаемого налогом дохода, также могут претендовать на вычет при покупке квартиры

Налоговым кодексом предусмотрено, что пенсионерам возвращается налог, уплаченный с их доходов за три предыдущих года.

В каких случаях не предоставляется имущественный вычет

Во-первых, вычет не предоставляется лицам, не являющимся гражданами или резидентами России. Также, на имущественный вычет при покупке жилья не могут претендовать лица, не имеющие облагаемого подоходным налогом дохода.

То есть, если вы официально нигде не работаете, с вашей зарплаты НДФЛ не удерживается и не уплачивается в бюджет, на возврат НДФЛ вы не сможете претендовать, поскольку возвращать нечего. Ведь возвращается налог, который был уже удержан из вашей зарплаты.

Однако это утверждение можно считать верным, если вы вообще никогда не работали. Если же раньше вы работали, вам официально начислялась зарплата, вы вправе обратиться за вычетом в налоговую инспекцию. Или же заявите тогда, когда трудоустроитесь (см. письмо ФНС №ШС-20-3/885 от 23 июня 2010 г.).
Вычет также не предоставляется при покупке заграничной недвижимости. Если вы купили квартиру или дом за границей, вычет вам не будет предоставлен.

Кроме этого, в статье 220 Налогового кодекса перечислены случаи, когда имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья не может быть предоставлен:

если жилье приобреталось за счет работодателя или иных лиц;

если купили квартиру на средства материнского капитала;

если покупка жилья была осуществлена за счет бюджетных средств.

Также, в соответствии с Налоговым кодексом, вычет не будет предоставлен, если участниками сделки купли-продажи жилья, или земельных участков являются взаимозависимее лица. Понятие взаимозависимости определяется в 105.1 статье Налогового кодекса: лица, находившиеся в должностной зависимости (в подчинении), родственники, как единокровные, так не являющиеся единокровными.

Когда и куда следует обратиться за имущественным вычетом при покупке квартиры

Если вы купили квартиру, иное жилье или земельный участок, вычет можете получить одним из двух способов: обратившись к работодателю, или непосредственно в налоговый орган.

Получение вычета по месту работы

Если вы хотите получить вычет сразу при покупке квартиры, не дожидаясь окончания налогового периода (конца года), вам следует обратиться по месту работы. Что для этого нужно сделать?

Во-первых, у вас должны иметься все необходимые для получения имущественного вычета документы.Если каких либо документов (о них мы расскажем ниже) не будет доставать, следует предварительно их получить, иначе вы просто напрасно потратите свое время.

Во-вторых, прежде чем обращаться за вычетом к работодателю, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства, для того, чтобы получить соответствующее уведомление.

скачать форму заявления

скачать форму уведомления

Для получения уведомления, следует написать заявление в свободной форме, приложить к нему копии всех необходимых документов и представить их в свою налоговую инспекцию.

Инспекция, в течение тридцати дней с момента получения заявления, рассматривает вопрос и при благоприятном исходе выдает вам уведомление. Полученное уведомление передайте в бухгалтерию по месту работы.

В бухгалтерии произведут зачет удержанного из вашей зарплаты в течении текущего года НДФЛ и далее до конца года налог не будет удерживаться из вашей зарплаты, до дотижения установленной величины.

Обратите внимание!
Если до конца года вычет не будет использован, остаток переносится на следующий год. Однако вам придется повторно обращаться в инспекцию, за получением уведомления на следующий год. И так до тех пор, пока вычет не будет использован в полном объеме.

Автоматически остаток имущественного вычета на следующий год не переносится

Если вы работаете по совместительству

Если работаете у нескольких работодателей, по описанной схеме вычет можете получить только по одному месту работы. Вы можете сами выбрать, к кому обратиться за налоговым вычетом. При этом не имеет значения, будет ли это основная работа, или работа по совместительству.

Получение вычета в налоговом органе

При таком варианте вы сразу можете получить крупную сумму, удержанную в виде НДФЛ за год. Однако обратиться за вычетом в налоговую инспекцию сможете только после окончания года. До тридцатого апреля года, следующего за годом возникновения права на имущественный вычет.

Так, если квартиру вы купили в 2013 году, в налоговый орган сможете обратиться в период с 1 января по 30 апреля 2014 года.

В случае обращения за возвратом налога в инспекцию, необходимо кроме прочих документов представить декларацию по форме 3-НДФЛ.

скачать форму декларация 3-НДФЛ

скачать образец заполнения 3-НДФЛ

Инспекция в течение трех месяцев будет проводить камеральную проверку, после чего, в случае положительного решения вся сумма возврата будет перечислена на указанный в заявлении о возврате средств, банковский счет.

скачать форму заявление о возврате НДФЛ

Сумма, которую вам перечислят, будет равна сумме налога, удержанного из вашей зарплаты в течение предыдущего года, но не более 260 тысяч рублей. Если сумма удержанного НДФЛ окажется ниже, остаток можно будет перенести на следующий год и так до трех лет.

Обратите внимание!
Если вы работаете на нескольких работах, в случае обращения в налоговый орган за возвратом налога, в отличие от предыдущего варианта, когда вычет предоставляет работодатель, налоговый орган учитывает совокупный доход, полученный по всем местам работы.
И так, осталось уточнить, какие документы необходимо представить для получения налогового вычета.

Документы, необходимые для получения имущественного вычета при покупке жилья

Список документов, указан в 220 статье Налогового кодекса. Состав документов, зависит от того, к кому вы будете обращаться за получением вычета, а также, при покупке какого имущества претендуете на налоговый вычет.

Документы, при обращении за налоговым вычетом к работодателю

Напоминаем, что в случае обращения к работодателю за получением вычета по НДФЛ при покупке квартиры, или иного имущества, предварительно вам следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, а не по месту постановки на учет работодателя.

В инспекцию обратитесь за получением соответствующего уведомления, которое передается в бухгалтерию по месту работы. Подготовьте следующие документы:

Заявление, написанное в свободной форме, для получения уведомления;

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ полученная по месту работы, с указанием доходов за текущий год;

Договор купли-продажи квартиры или иного имущества;

Если квартира покупается в новостройке, приложите договор долевого участия;

Документы, подтверждающие фактическую оплату приобретаемого имущества;

Свидетельство о праве собственности на квартиру или иное имущество;

Акт приема-передачи квартиры, комнаты, или иного имущества;

Сведения о работодателе (реквизиты, фактический адрес места нахождения);

Если за возвратом НДФЛ обращаетесь непосредственно в налоговый орган, дополнительно следует представить:

Декларацию о доходах за предыдущий год по форме 3-НДФЛ;

Заявление о предоставлении имущественного вычета, в связи с покупкой жилья, с указанием банковского счета, на который следует перечислить деньги.

Рассмотрим, какие документы являются подтверждением оплаты купленного имущества.

Если осуществляется покупка или строительство жилого дома:

документы, подтверждающие право собственности на него, или право собственности на долю.

Если покупается квартира или комната:

договор купли-продажи;

свидетельство о праве собственности на квартиру (комнату);

акт о передаче квартиры или комнаты.

Обратите внимание!
Если передаточный акт не подписан, имущественный вычет не будет предоставлен (см. письмо Минфина №03-04-05-01/428 от 25.12.2007).

Если покупается квартира (комната) в строящемся доме:

договор о приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме.

При покупке земельного участка, для дальнейшего строительства:

документы, подтверждающие право собственности на участок.

При приобретении земельного участка с расположенным жилым домом:

свидетельство о праве собственности на земельный участок;

свидетельство о праве собственности на жилой дом.

квитанции к приходным ордерам;

банковские выписки;
товарные и кассовые чеки;
акты о закупке материалов (при подтверждении расходов на строительство).
В случае, если жилье было приобретено у физического лица, документом, подтверждающим передачу денег в счет оплаты квартиры, может являться расписка продавца о получении денежных средств в сумме, указанной в договоре купли-продажи.

В расписке обязательно должны быть указаны следующие данные: паспортные данные продавца, адрес места жительства, полученная сумма, дата получения.

Расписка составляется в простой письменной форме и не заверяется у нотариуса (ст. 160 и 161 ГК РФ).
Если в договоре купли-продажи уже указано, что сумма передана покупателем продавцу, а также все необходимые сведения о продавце, расписку можно не составлять, поскольку в этом случае договор содержит в себе все элементы расписки (см. письмо УФНС России по г. Москве №28-08/59511@ от 05.07.2006).

Если обращаетесь в налоговый орган за получением имущественного вычета по расходам на погашение процентов, по целевому кредиту, полученному на покупку жилья, следует предоставитькредитный договор и документы, подтверждающие фактическую уплату процентов.
Все указанные документы должны быть представлены в виде надлежащим образом заверенных заявителем копий.
Через три месяца после обращения за налоговым вычетом, средства будут перечислены на расчетный счет, указанный в вашем заявлении.

Если вы собираетесь продавать квартиру, машину или иное имущество, вам поможет статьяимущественный вычет при продаже имущества в 2013 году

вверх^ к полной версии понравилось! в evernote

Вы сейчас не можете прокомментировать это сообщение.

Дневник Как получить имущественный вычет по НДФЛ в 2013 году при покупке жилья | Главбух_на_Упрощёнке - Дневник Главбух_на_Упрощёнке | Лента друзей Главбух_на_Упрощёнке / Полная версия Добавить в друзья Страницы: раньше»