Если Вы читаете данную статью, значит Вас можно поздравить с приобретением новой собственности. Поздравляю!!! И в качестве подарка расскажу как можно вернуть часть денег, потраченных на покупку жилья. Есть возможность получить обратно, удержанный у Вас, НДФЛ с заработной платы или иных доходов, облагаемых данным налогом (авторские гонорары, проценты на вклады в банке и т.д.). Отмечу, что государство предоставляет такую возможность 1 раз в жизни.

Сумма вычета к возмещению из бюджета

Возврату подлежит лишь тот налог, который облагался по ставке 13 %. Налог с дивидендов, облагаемый по ставке 9%, вернуть не получится. Максимальный размер имущественного налогового вычета при покупке недвижимости составляет 2 млн. рублей, не считая процентов по кредиту. Т.е. максимально Вам вернут без процентов 260 000 руб.

Способы получения вычета

Получить вычет можно двумя способами:

1. Подать декларацию по окончании года, за который получается вычет, получив всю сумму от налоговой инспекции;
2. Получать вычет в течение года, недоплачивая налог и получая вычет у работодателя (или иного налогового агента). Но в начале работодателю нужно предоставить уведомление из налоговой, разрешающее данную операцию.

Поэтому предпочтительно использовать первый метод. Возвращать денежки можно в течение 3 лет. Поясню на примере. Допустим, Вы купили квартиру в 2010 г. И сумманалога за 2010 составила 50 000 руб., за 2011 – 100 000 руб. и за 2012 – 110 000 руб. Следовательно, за 3 года можно получить всю сумму вычета — 260 000 руб. И по собственному выбору налогоплательщик может подавать декларацию каждый год и получать сумму уплаченного налога обратно. Или же в 2013 году подать 3 декларации и получить всю сумму разом. Это кто что выбирает. На вкус и цвет товарищей нет.

Общая собственность

При общей долевой собственности имущественный налоговый вычет распределяется в соответствии с долями владельцев. Такой же принцип действует, если долями владеют супруги. Передать свою долю вычета один участник долевой собственности другому не может.

При общей совместной собственности вычет также распределяется, но по желанию владельцев. Им нужно будет написать письменное заявление о распределении вычета и предоставить его в налоговую инспекцию вместе с другими документами. Можно распределить вычет и в пользу одного владельца.

Процесс возврата

Не бойтесь процесса возврата налогов. Для налоговых инспекций — это стандартная процедура, на которую налогоплательщики имеют полное право. В налоговых инспекциях существуют отдельные «окошки» для получающих налоговый вычет. Очереди в инспекциях, как правило, не в эти «окошки», а в другие — для компаний, при условии, что Вы пришли не в конце апреля (срок подачи декларации 3-ндфл до 30 апреля). Также в налоговой существуют консультанты, которые ответят на Ваши вопросы по заполнению и выдадут листы деклараций, которые именно Вам нужно заполнить. И на информационных стендах есть образцы заполнения формы.

Вместе с декларацией сразу же, за один раз, можно подать все необходимые документы. Останется только подождать, пока деньги поступят на Ваш счет. В октябре 2012 года налоговая служба подтвердила, что заявление на возврат налога также можно подавать сразу (письмо 26.10.12 № ЕД-4-3/18162@). То есть для получения возврата, как правило, достаточно одного «похода» в инспекцию. А я помогу вам подготовить документы.

Исходные данные:

Предположим, как хорошо, если б это было правдой, купила я 18.01.2012  себе квартирку не дорого — всего за 3 000 000 руб., правда, не совсем в центре. Работаю я в ООО «Лучший работодатель» и годовой доход там составил — 960 000 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан работодателем по ставке 13 процентов и составляет 124 800 рублей (никаких вычетов мне не полагалось).

И очень хочется мне с долгами поскорее рассчитаться. Вот и решила я получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ)

Поэтому вначале собираю следующие документы:

1. документы, подтверждающие доходы, полученные от налогового агента (справка о доходах по форме 2-НДФЛ)
2. документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры:

• копия Свидетельства о праве собственности на квартиру от 18.01.2012;
• копии документов, подтверждающих уплату денежных средств продавцу квартиры в полном объеме (расписки, квитанции, платежные поручения)
• копия договора купли-продажи имущества;
• копия акта приема-передачи жилья;
• копия паспорта;
• копия ИНН, требуется не во всех налоговых инспекциях.

Собрав все документы, приступаем к заполнению декларации. К счастью чиновники решили на 2012 г. декларацию новую не придумывать, а оставить прошлогоднюю. Заполняем в ней следующие листы: Титульный – 2 листа, раздел 1, раздел 6, лист А, лист И.

Титульный лист

При заполнении титульного листа налоговой декларации, состоящего из 2-х страниц, отражают общие сведения о налогоплательщике.

На первой странице титульного листа налоговой декларации в поле «Номер корректировки» проставляется цифра 0.

В пункте «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

В пункте «Налоговый период (код)» уже проставлено число 34 – это код налогового периода  – 2012 год.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» проставляется четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В нашем примере 7723, где 77 — код региона (г. Москва), 23 — номер налогового органа.

Поле «Код категории налогоплательщика» заполняется на основании Справочника, приведенного в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – Порядок).

Существуют следующие коды категории налогоплательщиков:

- индивидуальные предприниматели — код 720,

- нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой – код 730,

- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты – код 740,

- индивидуальные предприниматели, являющиеся главами крестьянских (фермерских) хозяйств — код 770,

- остальные физические лица, в том числе иностранные граждане, не относящиеся к уже перечисленным категориям физических лиц -  код 760.

В пункте «Код по ОКАТО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого проживает налогоплательщик. Значение кода ОКАТО содержится в «Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления» ОК 019-95 (ОКАТО). Информацию о коде ОКАТО можно получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет.

В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество», надеюсь, Вы уже не запутаетесь. Далее указывается номер контактного телефона налогоплательщика. Лучше указывать рабочий номер, т.к. на мобильные налоговики не всегда звонят.

Кроме персональных сведений о налогоплательщике на титульном листе указывается общее количество заполненных страниц декларации и количество подтверждающих документов (их копий), прилагаемых к ней. При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр таких документов и приложить его к декларации. Но налоговыми органами данный реестр не требуется. И на практике, стоит отметить, моих клиентов не просили доносить документы.

В нижней части каждой заполненной страницы декларации налогоплательщик или его представитель ставит свою подпись и дату подписания.

При условии, что верность сведений подтверждает уполномоченное лицо,  необходимо приложить копию доверенности.

На второй странице титульного листа налоговой декларации в пункте «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год).

Поле «Место рождения» заполняется в соответствии с документом, удостоверяющем личность. В моем случае – г. Москва.

В пункте «Наличие гражданства» проставляется цифра 1 — физическими лицами, являющимися гражданами какой-либо страны, цифра 2 – если лицо без гражданства.

В поле «Код страны» — проставляется код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны выбирается из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Например, код 643 — код России, код 804 — код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.

Поля под заголовком «Сведения о документе, удостоверяющем личность», заполняются на основании соответствующего документа. При этом «Код вида документа» выбирается из справочника «Коды документов», являющемся Приложением № 2 к Порядку.

В пункте «Статус налогоплательщика» указывается статус физического лица — налогоплательщика. При этом цифра 1 проставляется налоговыми резидентами Российской Федерации (т.е. физическими лицами, фактически находящимися на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). Физические лица, не являющиеся налоговыми нерезидентами Российской Федерации,  в поле «Статус налогоплательщика» проставляют цифру 2.

В полях под заголовком «Место жительства налогоплательщика» указываем полный адрес постоянного места жительства, указанного в документе, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

«Код региона» — это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника «Коды регионов» (приложение № 3 к Порядку).

Лист А

 Лист А заполняется согласно Справки по форме 2-НДФЛ за 2012 год. Подробнее описано в статье Вернем НДФЛ за учебу.

Полученные данные затем перейдут в раздел 1.

Лист И

Расходы на приобретение жилья указываются на листе И.

Заполнять начинаем с п. 1, где описываем сведения об объекте:

Коды заполняем на основании Справочника, являющегося приложением № 1 к Порядку заполнения декларации. Итак,

- наименование объекта, по которому заявлен вычет, будет обозначен кодом 1 – жилой дом, кодом 2 – квартира, кодом 3 – комната и т.д.);

- вид собственности на объект (цифра 1 проставляется в случае, если объект приобретен налогоплательщиком в единоличную собственность, цифра 2 – в общую долевую собственность, цифра 3 – в общую совместную собственность);

- признак налогоплательщика (цифра 1 указывается в случае получения вычета собственником объекта, цифра 2 – супругом (ой) собственника объекта);

- адрес объекта в Российской Федерации;

Далее заполняются реквизиты о произведенных расходах, надеюсь, Вы легко с ними справитесь:

- дата регистрации права собственности на квартиру;

- доля в праве собственности;

- год начала использования налогового вычета;

- год, за который предоставляется налоговый вычет;

- сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 000 000 руб. — строка 110 (подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ). То есть, уплатив за квартиру 3 000 000 рублей, я ставлю в строку 2 000 000 рублей. Поскольку вычет с суммы выше двух миллионов возвращать государство не будет.

Затем мы переходим к заполнению пункта «расчет имущественного налогового вычета».

В строке 230 указываем общую величину полученного дохода, которую указали в строке 080 листа А — 960 000 руб.

Значение строки 230 листа И меньше, чем сумма документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры (960 000 руб. < 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 960 000 руб. переписываем в строку 240 нашего листа.

В данном примере у нас есть основание заполнить строку 260 в размере 1 040 000 руб. (2 000 000 руб. – 960 000 руб.).

Раздел 1

Вот сейчас сможем заполнить раздел 1, где указывается налоговая база и итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета) по доходам, облагаемым по ставке 13%. Заполняем следующие строки:

- по строке 010, 030 и 040 — общая сумма дохода в размере 960 000 руб.;

В рассматриваемом случае показатель строки 030 разд. 1 равен показателю строки 040. Соответственно, в строке 050 «Налоговая база» записывается полученная разница в размере 0 руб.

Строка 060 рассчитывается путем перемножения строки 050 (0 руб.) на 13%, получаем 0 руб.

В строку 070 переносится значение из пп. 2.4 Листа А (124 800 руб.)

Для расчета значения по строке 110 (сумма налога, подлежащая возврату из бюджета) необходимо из строки 070 (124 800 руб.) вычесть значение строки 060 (0 руб.). Получаем сумму налога к возврату из бюджета в размере 124 800 руб.

Раздел 6

И последний шаг — раздел 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета».

В строке 020 этого раздела указывается КБК налога на доходы физических лиц 18210102021011000110, по строке 030 — код по ОКАТО налогового агента – ООО «Лучший работодатель», по строке 050 — сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета, — 124 800 руб.

Образец полученной декларации.

Теперь осталось только сдать декларацию 3-НДФЛ, а как это сделать максимально комфортно можете узнать тут
Если у вас возникли вопросы, спрашивайте, буду рада вам помочь.

Почитать о возврате имущественного вычета пенсионерами можно в статье «Пенсионеры и НДФЛ»