Декларация по УСН по объекту «доходы» в случае, когда налог по итогам года получается к доплате

Стр. 030 — сумма исчисленного налога за 1 квартал, стр. 040 — сумма исчисленного налога за 1 полугодие (не за 2 квартал, а за полугодие!), стр. 050 — сумма исчисленного налога за 9 месяцев (не за 3 квартал!). Эти суммы указываются за вычетом пенсионных взносов, на которые вы уменьшали налог в этих отчетных периодах. Более чем на 50% налог уменьшать нельзя!

В стр. 280 указывается сумма страховых взносов в ПФ и ФОМС, взносов по несчастным случаям и травматизму, а также больничных, выплаченных за счет работодателя, на которую вы уменьшаете налог за год. Эти взносы должны быть уплачены к моменту подачи декларации. Но сумма в стр. 280 не может превышать 50% от начисленного налога за год, то есть 50% от суммы, указанной в строке 260. Например, если исчисленный налог в стр. 260 за год составляет у вас 30000 рублей, а уплатили за год взносов вы 17400, то в строку 280 Вы можете поставить только 15000 руб., то есть 50% от 30000 руб.