Обновление декларации по налогу на прибыль: появился перечень доходов/расходов в разрезе контрагентов-единоналожников

Как сообщалось в заметке «Изменена форма декларации по налогу на прибыль», приказом Минфина от 21.12.2011 г. № 1684 в форму декларации по налогу на прибыль (утверждена приказом Минфина от 28.09.2011 г. № 1213) вносятся определенные изменения.

Обратим внимание, что основным новшеством является появление перечня доходов/расходов в разрезе контрагентов-единоналожников. Как и предполагалось, данный перечень представлен в форме нового приложения к декларации по налогу на прибыль и по своей природе является аналогом приложения Д5 к декларации по НДС.

Название нового приложения — «ОК». Оно состоит из двух разделов (доходы и расходы), каждый из которых, в свою очередь, также разбит на два раздела (единоналожники-предприниматели и единоналожники-предприятия). Внесению в него подлежат:

1) наименование контрагента (ФИО для предпринимателей);

2) код ЕГРПОУ (номер учетной карточки для предпринимателей) контрагента;

3) общая сумма операции без НДС с подведением итогов.

Приложение, по всей видимости, придется представлять лишь по тем единоналожникам, по операциям с которыми в отчетном периоде были признаны налоговые доходы или расходы. То есть, например:

1) если плательщик налога на прибыль купит у единоналожника товар, данную операцию придется отразить в разделе II приложения ОК не ранее его реализации/использования;

2) если плательщик налога на прибыль получит предоплату за товар от покупателя-единоналожника, отразить данную операцию в разделе I приложения ОК необходимо в периоде передачи права собственности на такой товар.

Напомним, что приказ от 21.12.2011 г. № 1684 вступит в силу с даты официального опубликования. Исходя из информации с сайта бюллетеня «Офіційний вісник України» (ovu.com.ua), к опубликованию он готовится 20.02.2012 г. Декларация по налогу на прибыль по форме, утвержденной приказом Минфина от 28.09.2011 г. № 1213, первый раз подается начиная с отчета за I квартал 2012 года.

Источник: Налоги и бухгалтерский учёт

15.02.2012