Якщо податковий агент нараховував протягом звітного періоду (кварталу) дохід на користь платників податку, то він повинен подати до органу ДПС за місцем свого розташування розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку, а також утриманого з них податку (пп. «б» п. 176.2 Податкового кодексу України (далі — Кодекс).
Форму цього розрахунку (ф. №1ДФ) та Порядок її заповнення затверджено Наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. №1020 «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма №1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку».
Наведемо приклад заповнення форми ф. №1ДФ.
|
№
з/п |
Податковий номер або серія та номер паспорта*
|
Сума нарахованого доходу(грн, коп.)
|
Сума виплаченого доходу (грн, коп.)
|
Сума утриманого податку (грн, коп.)
|
Ознака доходу
|
Дата
|
Ознака подат. соц. пільги
|
Ознака (0, 1)
|
|||||||||||||
|
нарахованого
|
перерахованого
|
прийняття на роботу
|
звільнення з роботи
|
||||||||||||||||||
|
1
|
2
|
3а
|
3
|
4а
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|||||||||||
|
1
|
3
|
4
|
5
|
6
|
6
|
6
|
6
|
6
|
6
|
0
|
7500
|
7500
|
1084,5
|
1084,5
|
101
|
-
|
-
|
-
|
-
|
||
|
2
|
7
|
8
|
9
|
5
|
0
|
9
|
7
|
6
|
5
|
4
|
6000
|
6000
|
900
|
900
|
106
|
-
|
-
|
-
|
-
|
||
|
х
|
х
|
13500
|
13500
|
1984,5
|
1984,5
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|||||||||||
У нашому випадку підприємство виплачувало такі доходи:
громадянину Іванову (ІПН 3456666660) — заробітну плату в розмірі 7500 грн, з якої утримано податок з доходів фізичних осіб у сумі 1084,5;
громадянину Петрову (ІПН 7895097654) — дохід за оренду складського приміщення у розмірі 6000 грн, утриманий податок з доходів фізичних осіб становив 900 грн.
04.10.2011