Это цитата сообщения last_Alive Оригинальное сообщение

КУДиР в 2013-2014 годах для ИП и организаций

КУДиР в 2013-2014 годах для ИП и организаций

КУДиР – Книга учета доходов и расходов, которую обязаны применять:

• ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД);
• организации на УСН.

Заверение КУДиР

С 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть в любом случае. Штраф за отсутствие книги для ИП 200 рублей, для организаций 10 000 рублей.

Бланки КУДиР

С 2013 года используется новый бланк КУДиР для ИП и организаций на УСН, который вы можете скачать здесь ( официальная инструкция по заполнению ). На системах налогообложения ОСН, ПСН и ЕСХН применяются свои бланки книги учета доходов и расходов.

Заполнение КУДиР

Основные правила ведения КУДиР:

1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
3. Пополнение счета, увеличение уставного капитала доходами не признаются и соответственно в КУДиР не заносятся.
4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
6. Незаполненные разделы КУДиР все равно распечатываются и сшиваются в общем порядке.
7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации все равно должны иметь нулевую КУДиР.

Как правильно прошить КУДиР





Краткая инструкция по заполнению КУДиР на УСН

Титульный лист

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором оно указано.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Раздел I Доходы и расходы

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф.

Графа №1. Порядковый номер записи.

Графа №2. Дата и номер первичного документа.

При доходе:

• Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения, например, 10.10.2014 п/п №100.
• Если средства пришли в кассу, записывается дата прихода и номер Z-отчета, например, 10.10.2014 Чек Z-отчет №0001.

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

• Если расходы сделаны наличными или расходы пошли на услуги, записывается дата расхода и номер Z-отчета, например, 10.10.2014 Чек Z-отчет №0001.
• Если расходы пошли на товары для перепродажи, записывается дата расхода и номер документа, например, 10.10.2014 Товарная накладная №0001.

Графа №3. Содержание операции.

Примеры при доходе:

• Оплата услуг за 10 ноября 2014 г. по договору 2001/Ф-В.
• Поступление в кассу. Торговая выручка, Z-отчет №0001 от 10 ноября 2014.

Примеры при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

• Перечислен НДФЛ.
• Выдана заработная плата.

Графа №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Графа №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу I» заполняется:

• на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
• на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные)

Раздел II Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов

Раздел III Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если были убытки в прошлом или текущем налоговом периоде, которые можно перенести на следующий период

Раздел IV Расходы уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)

Введен с 2013 года и заполняется только на УСН «Доходы».

В этом разделе указываются только те страховые взносы, которые уменьшают налог УСН

Образцы заполнения КУДиР на УСН

Посмотреть заполненный образец (пример) КУДИР для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) вы можете по этой ссылке.

Посмотреть заполненный образец (пример) нулевой КУДИР на упрощенной системе налогообложения (УСН) вы можете по этой ссылке


-

Читать >>>