Оборотные средства – совокупность денежных средств, авансируемых для создания и использования оборотных и производственных фондов и фондов обращения с целью обеспечения процесса непрерывности производства и реализации продукции.
Оборотные и производственные фонды участвуют в процессе производства, однократно, полностью и сразу переносит свою стоимость на вновь изготавливаемый продукт.
К оборотным производственным фондам относятся:
Запасы сырья и материалов
Малоценные и быстро изнашиваемые предметы (МБП)
Товары, незавершенные производства
Фонды обращения включают:
Готовая продукция
Денежные средства
Дебиторская задолженность
Оптимальных потребителей в истории оборотных средств определяют на основе 3х методов:
1) Аналитический – анализирует фактические данные о величине оборотных средств за предшествующий год, вносят изменения условий производства и определяет норматив на планирование работ
2) Метод коэффициентов. С помощью коэффициентов вносят поправки в норматив предшествующего года
3) Метод прямого счета. Норматив рассчитывается по каждой статье оборотных средств, т.е. рассчитывается норма материальных запасов, ТП (длинный, точный)
Источники – образование оборотных средств является частью УК, + устойчивые пассивы.
Устойчивые пассивы: минимальная задолженность по з/п, обусловленные разномоментные начисления и выплаты з/п., Резерв предстоящих платежей, связанные с выплатой отпускных 1/12, Прибыль.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется:
коэффициентом оборачиваемости
скоростью оборачиваемости в днях
показателями ликвидности;
показателями платежеспособности.