Расходы, не учитываемые при УСНО. Денежные средства (работы, услуги, имущественные права), перечисленные (переданные) поставщикам в качестве аванса. ------------------------------------------------------------------ Расходы на приобретение лицензий. ------------------------------------------------------------------ Расходы на сертификацию продукции. ------------------------------------------------------------------ Пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафы и другие санкции, взимаемые государственными организациями. ------------------------------------------------------------------ Расходы на приобретение и реализацию ценных бумаг любого вида. ------------------------------------------------------------------ Остаточная стоимость НМА, приобретенных до перехода на УСНО. ------------------------------------------------------------------ Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе. ------------------------------------------------------------------ Расходы на юридические и информационные услуги. ------------------------------------------------------------------ Расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями. ------------------------------------------------------------------ Расходы на консультационные и иные аналогичные услуги. ------------------------------------------------------------------ Представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества. ------------------------------------------------------------------ Периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности). ------------------------------------------------------------------ Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций. ------------------------------------------------------------------ Расходы в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба. ------------------------------------------------------------------ Судебные расходы и арбитражные сборы. ------------------------------------------------------------------ Расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала. ------------------------------------------------------------------ Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая недосписанную стоимость ОС, приобретенных до перехода на УСНО, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен. ------------------------------------------------------------------ Расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. ------------------------------------------------------------------ Расходы на добровольное страхование имущества. ------------------------------------------------------------------ Расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг). ------------------------------------------------------------------ Расходы на выплату материальной помощи работникам. ------------------------------------------------------------------ Расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников. ------------------------------------------------------------------ Расходы по формированию любого вида резервов предстоящих расходов. ------------------------------------------------------------------ Расходы на выплату дивидендов и других сумм распределяемого дохода. ------------------------------------------------------------------ Взносы в уставный (складочный) капитал, вклад в простое товарищество. ------------------------------------------------------------------ Стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей. Читать далее...

1. Ведомость в фонд социального страхования Российской Федерации по форме 4-ФСС РФ, утвержденной Постановлением ФСС РФ от 22.12.2004 N 111 (Или 4-ФСС-а, если платим добровольно взносы в ФСС) – 16.01.2006 2. Декларация по формам, утвержденным Приказом Минфина РФ от 03.03.2005 N 31н, по НДС (если являешься налоговым агентом) - 20.01.2006. 3. Индивидуальные сведения в Пенсионный фонд – 01.03.06 Единой программы для всей страны нет, хотя формат данных всюду одинаковый. Обсуждение используемых программ можно посмотреть на форуме. Зато существует единая программа проверки подготовленного файла, которую можно скачать здесь. На этом же сайте есть много справочной информации по форматам данных ПФР. 4. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (раньше была по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 24.01.2005 N 9н, новая пока не утверждена), за 2005 г. - 30.03.2006 5. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС (для определения тарифов по страхованию НСиПЗ) - 31.03.2006 6. Декларации по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 03.03.2005 N 30н, по единому налогу за 2005 г. - 31.03.2006 7. Книга учёта доходов и расходов (поставить печать в налоговой, если ведется в электронном виде), вместе с декларацией по единому налогу. 8. Сведения о доходах 2-НДФЛ - 01.04.2006 Программу можно будет скачать здесь. http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=70665 5. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС (для определения тарифов по страхованию НСиПЗ) - 31.03.2006

Отчетность по почте: проблем не избежать ИА «Федеральное агентство финансовой информации» / С.В. Трубников, обозреватель «Федерального агентства финансовой информации» Налоговый кодекс разрешает направлять отчетность в инспекцию по почте. Этим с удовольствием пользуются многие бухгалтеры, которые предпочитают не тратить время на простаивание в очередях. Однако они и не подозревают, с какими проблемами можно столкнуться, избрав этот метод связи с инспекторами. Все дело в описи Пунктом 2 статьи 80 Налогового кодекса предусмотрена возможность организации пересылать отчетность в виде почтового отправления с описью вложения. Тут-то и возникает проблема… Дело в том, что опись составляется только для ценных писем, которые сотрудник налоговой инспекции должен получить в почтовом отделении самостоятельно. Однако довольно часто контролеры за письмами попросту не приходят. Некоторые бухгалтеры находят выход из такой ситуации, отправляя заказное письмо с уведомлением о вручении. Такое послание попадет инспектору прямо в руки. Но и тут возникает загвоздка. Эта форма письма не предусматривает наличия в ней описи вложения. Да, конечно, опись можно напечатать самостоятельно, на фирменном бланке, но не каждый работник почтового отделения согласится проставить на нее печать. А без штампа налоговые работники могут признать опись недействительной, отчетность несданной и, в конечном итоге, оштрафуют фирму в соответствии со статьями 119 и 126 Налогового кодекса за непредставление в установленный срок налоговой отчетности. На помощь бухгалтерам пришли судьи. Они считают, что отсутствие описи вложения не может являться основанием для «непринятия и возврата представленной в инспекцию налоговой и бухгалтерской отчетности» (постановление ФАС Московского округа от 9 сентября 2002 г. № КАА41/5852-02 и постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 3 октября 2005 г. № А33-8354/05-Ф02-4800/05-С1). Бывают и другие случаи. Например, когда отчетность послана бухгалтером вовремя, уведомление о вручении получено, а инспекторы утверждают, что бумаг фирмы у них нет. По мнению налоговых контролеров, в такой ситуации организация должна самостоятельно доказывать, что необходимые документы были посланы точно в срок. Правда, и здесь судьи на стороне коммерсантов: из пункта 6 статьи 108 Налогового кодекса следует, что обязанность доказательства обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения, возлагается на налоговые органы (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 20 июля 2005 г. № А82-14608/2004-27). При этом отсутствие описи вложения и регистрации полученного письма в журнале входящей корреспонденции еще не является доказательством того, что фирма «не направляла отчетность, а представила иные, не имеющие отношения к существу рассматриваемого вопроса, почтовые ограничения». Капризная дискета В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса фирмам позволено также сдавать отчетность на электронных носителях. Дискету можно отнести в инспекцию самостоятельно, либо, опять же избежав очередей, попробовать отсылать по почте. Поскольку масса дискеты превышает установленный весовой лимит, то отослать ее придется бандеролью. А за ними, как и за ценными письмами, инспекторы должны приходить самостоятельно, что влечет уже известные проблемы. Кроме того, бандероль идет на несколько дней дольше обычного письма. Но это еще не самое страшное. Дискета может оказаться в нерабочем состоянии и тогда инспектор не сможет прочесть данные, записанные на нее. В такой ситуации контролеры обычно признают, что фирма отчетность не сдала, и требуют принести дискету лично, а не отправлять по почте. Впрочем и в этом случае для защиты от штрафа можно «вооружиться» примером из арбитражной практики. Так, судьи ФАС Северо-Западного округа в своем постановлении от 11 октября 2005 г. № А56-16448/2005 указали, что неисправная дискета еще не повод считать отчетность несданной.

Автор: А. А. Каширина, эксперт журнала «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения Наверное, каждый из нас слышал о том, что, произведя те или иные сделки либо совершив некоторые финансовые операции, можно привлечь внимание специалистов компетентных органов, которые займутся проверкой чистоты сделки и происхождения денежных средств. Какие сделки могут проконтролировать? Из каких источников контролирующие органы получают сведения? Насколько реально оказаться в зоне контроля? Ответам на эти и некоторые другие вопросы посвящена наша статья. Надеемся, что этот материал заинтересует не только тех, чья профессиональная деятельность связана с финансами, но и тех, кто производит какие-либо операции в качестве физического лица. А начнем мы весьма прозаично… …С того, что основным документом, регулирующим отношения физических и юридических лиц и государственных органов, осуществляющих контроль операций с денежными средствами и иным имуществом, является Федеральный закон № 115-ФЗ[1]. Кроме того, в настоящее время уполномоченным органом в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма является Федеральная служба по финансовому мониторингу – Росфинмониторинг. Эти сведения относятся к общеизвестным. О существовании названного закона и соответствующей государственной службы знают и директора, и финансисты, и главные бухгалтеры. Тем не менее, они зачастую и не подозревают о том, что оформление договора или перечисление денежных средств, или визит к адвокату и т.д. и т.п. станут причиной открытия на организацию специального досье и знакомства должностных лиц предприятия со специалистами компетентных ведомств. Речь идет отнюдь не о приобретении недвижимости за рубежом или связях с террористами, нет. Объектом пристального внимания организация (ее руководитель и главный бухгалтер) может стать, заключив, например, договор лизинга или беспроцентного займа, а также совершив другие сделки, перечень которых очень обширен. Но обо всем по порядку. А знаете ли вы, что… …В целях исполнения положений Закона № 115-ФЗ Центральный Банк России утвердил[2] виды коммерческой деятельности, относимые к так называемой повышенной степени риска. В частности, это: 1. Туристская деятельность (туроператорская, турагентская, а также иная деятельность по организации путешествий). 2. Деятельность, связанная с реализацией (в том числе комиссионной) предметов искусства. 3. Любая деятельность, связанная с интенсивным оборотом наличности (в том числе оказание услуг в сфере розничной торговли, в сфере общественного питания, розничная торговля горюче-смазочными материалами на бензоколонках и газозаправочных станциях). Этот список дополнил ранее установленный перечень[3], в котором были поименованы: сделки с использованием интернет-технологий (п. 2.9.11), деятельность, связанная с реализацией легковых автотранспортных средств (п. 2.9.4), деятельность по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений (казино, букмекерских контор и др.), по организации и проведению лотерей, тотализаторов (взаимных пари) и иных основанных на риске игр, в том числе в электронной форме, а также деятельность ломбардов (п. 2.9.3). Однако попадут в поле зрения специалистов Росфинмониторинга не только организации, занимающиеся указанными видами деятельности, но и те, которые совершают операции, подлежащие обязательному контролю. Перечень таких операций установлен ст. 6 Закона № 115-ФЗ: – операции с денежными средствами в наличной форме (внесение физическим лицом в уставный капитал организации денежных средств в наличной форме; снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности; покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом; приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет; обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства); – операции по банковским счетам (зачисление денежных средств на счет (или списание денежных средств со счета) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо если операции по указанному счету не производились с момента его открытия; размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов на предъявителя; открытие вклада в пользу третьих лиц с размещением денежных средств в наличной форме); – иные сделки с движимым имуществом (предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа; получение (предоставление) имущества по договору финансовой аренды (лизинга); помещение ценных бумаг, драгоценных металлов и камней и иных ценностей в ломбард; выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам Читать далее...

Обновленный учет для «упрощенки» Учет, налоги, право / Приказ Минфина России от 30.12.05 № 167н Зарегистрирован Минюстом России 03.02.06 № 7453 «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения» После изменений, внесенных в главу 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ Федеральным законом от 21.07.05 № 107-ФЗ, Минфин России решил обновить книгу учета доходов и расходов. 3 февраля этого года Минюст России зарегистрировал соответствующий приказ финансового ведомства от 30.12.05 № 167н. Сразу скажем, что новая редакция книги весьма неожиданна. А если учесть, что она вводится с начала 2006 года, то это обернется для многих бухгалтеров новыми проблемами. Новое - хорошо забытое старое Итак, в первый раздел книги доходов и расходов опять вернулись графы «Доходы - всего» и «Расходы - всего». Напомним, что такой порядок отражения доходов и расходов был в первой редакции книги. Однако после решений ВАС РФ от 22.01.04 № 14770/03 и от 08.09.04 № 9352/04 такая система была признана не соответствующей требованиям статьи 346.24 НК РФ. Ведь эта норма кодекса обязывает вести налоговый учет тех показателей, которые необходимы для исчисления налоговой базы и суммы единого налога. Несмотря на это, финансисты снова желают видеть в книге для «упрощенцев» все полученные ими доходы и произведенные расходы. Для этих целей предусмотрены графы 4 и 6. А графы 5 и 7 предназначены для отражения соответственно доходов и расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы. С какой же целью Минфин России вернул старый порядок учета доходов и расходов? А может, это всего лишь случайность или ошибка? Официальная позиция Источник «УНП» в отделе специальных налоговых режимов Минфина России: «Никакой ошибки здесь нет. Мы целенаправленно вернули в книгу учета доходов и расходов графы для отражения всех доходов и расходов. Сделано это было из-за изменений, внесенных в статью 346.17 НК РФ Федеральным законом от 21.07.05 № 101-ФЗ. Ведь с 2006 года для признания некоторых расходов недостаточно выполнить условия по принятию затрат к учету и их оплаты. Например, для покупных товаров нужен факт реализации. Поэтому, получая товары, "упрощенцы" будут заносить их стоимость в графу "Доходы - всего", а после реализации постепенно списывать в графу "в т. ч. расходы, учитываемые при исчислении единого налога"». Как видите, специалисты Минфина считают такие нововведения вполне закономерными. Однако, на наш взгляд, этот подход по-прежнему остается неправомерным. Ведь статья 346.24 НК РФ не менялась. А это означает, что для налогового учета по-прежнему нужны только те доходы и расходы, которые формируют налоговую базу по единому налогу. Справка для расчета налоговой базы Кроме изменений, вызывающих принципиальные споры, в форму книги доходов и расходов внесены и совершенно новые регистры. Так, первый раздел дополнен справочной частью, которую должны заполнять налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы». Напомним, что такие организации и предприниматели, если они заплатили по итогам года минимальный налог, имеют право в будущем включить в расходы разницу между суммой перечисленного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке (ст. 346.18 НК РФ). Для реализации этого права предусмотрена строка 030 справочной части, в которой и указывается такая разница. По строкам 010 и 020 справочной части отражаются соответственно доходы и расходы за текущий налоговый период, учитываемые при расчете единого налога. Значение показателей определяется по итогам года. В зависимости от полученного результата (доход или убыток) налоговая база отражается по разным строкам, а не отрицательным или положительным значением. Если в результате расчетов получен доход, он отражается по строке 040 справочной части, а убыток - по строке 041. Третий раздел стал «убыточным» Фактически в справочной части рассчитывается налоговая база. До внесения изменений для этих целей был предусмотрен третий раздел книги доходов и расходов. Сейчас в нем содержится информация об убытке, который переносится на будущее и уменьшает налоговую базу. Сумма неперенесенного убытка определяется на начало и конец налогового периода, то есть календарного года. Соответственно сумма не перенесенного убытка на начало года (строки 010-110 раздела 3) соответствует такой сумме на конец предыдущего года (строки 150-200 раздела 3). Эти суммы отражаются с разбивкой по годам образования убытка. Чтобы рассчитать сумму не перенесенного убытка на конец года, предусмотрены следующие строки третьего раздела. По строке 120 указывается налоговая база за текущий год, по строке 130 - сумма убытка, уменьшающего налоговую базу текущего периода. При этом по этой строке сумма не может превышать 30 процентов Читать далее...

ТРУД И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА Об отдельных вопросах исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и размерах страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2006 году О внесении изменения в статьи 12 и 15 Федерального закона «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» Федеральный закон от 22.12.2005 г. № 180-ФЗ (в rar-архиве). Федеральный закон от 22.12.2005 г. № 178-ФЗ (в rar-архиве). Федеральный закон от 22.12.2005 г. № 181-ФЗ (в rar-архиве). Опубликованы три документа, которые с 1 января 2006 года увеличивают размеры пособий, выплачиваемых работодателями своим работникам за счет бюджета ФСС России. Первый из них (далее - Закон № 180-ФЗ) повысил с 12 480 до 15 000 руб. максимальный размер, который влияет на расчет пособий по нетрудоспособности и пособий по беременности и родам. При этом он сохранил правило, что работодатель оплачивает первые два дня нетрудоспособности сотрудника из своих средств только при его заболевании или травме. Другие пособия (к примеру, по уходу за больным ребенком) с первого же дня возмещаются за счет бюджета ФСС России. Два других документа (далее - Закон № 178-ФЗ и Закон № 181-ФЗ) увеличили размеры пособий при рождении ребенка и по уходу за ним. МАКСИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР ПОСОБИЙ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И ПО БЕРЕМЕННОСТИ И РОДАМ Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности за полный календарный месяц и пособия по беременности и родам теперь составляет 15 000 руб. Он применяется к страховым случаям, возникшим только с 1 января 2006 года. Поэтому будьте внимательны при расчете пособий, когда болезнь работника наступила в 2005 году, но продолжается в 2006 году. При таких обстоятельствах максимальную величину дневного пособия за месяцы болезни 2005 года следует определять исходя из 12 480 руб. А начиная с 1 января 2006 года - исходя из 15 000 руб. ПРИМЕР 1 Работник ООО «Джентльмен» М.Ю. Устюгов болел с 23 декабря 2005 года по 20 января 2006 года (6 рабочих дней в декабре, 9 рабочих дней в январе). В декабре 2005 года общее количество рабочих дней - 22, в январе 2006 года - 16. За последние 12 календарных месяцев перед месяцем болезни Устюгов отработал в данной организации 248 рабочих дней. За расчетный период (с 1 декабря 2004 года по 30 ноября 2005 года) его заработок составил 148 800 руб. Непрерывный трудовой стаж - 9 лет. Поэтапно определим размер пособия по временной нетрудоспособности. Оно рассчитывается исходя из среднего заработка, поскольку до месяца болезни работник фактически отработал более трех месяцев. Среднедневной заработок Устюгова составил 600 руб. (148 800 руб.: 248 дн.). Рассчитаем пособие за декабрь 2005 года. 1. Определяем максимальный размер дневного пособия: 567,27 руб. (12 480 руб. : 22 дн.). 2. Размер дневного пособия по временной нетрудоспособности рассчитываем из 100% среднедневного заработка. Он составит 600 руб. Это превышает максимальный размер дневного пособия: 600 руб. > 567,27 руб. Значит, пособие следует выплачивать исходя из максимального размера 567,27 руб. 3. Находим общую сумму пособия за декабрь: 567,27 руб. x 6 дн. = 3403,62 руб. Из нее нужно определить сумму, которую выплачивает работодатель из своих средств, и сумму, которую выплачивает ФСС России. 4. Устанавливаем сумму пособия, которую выплачивает работодатель из своих средств. Из первых двух дней нетрудоспособности только один - рабочий (23 декабря 2005 года). Поэтому сумма пособия из средств работодателя рассчитывается исходя из одного рабочего дня и равна 567,27 руб. (567,27 руб. x 1 дн.). 5. Рассчитываем сумму пособия за оставшиеся пять рабочих дней нетрудоспособности, которая выплачивается из бюджета ФСС России: 2836,35 руб. (567,27 руб. x 5 дн.). Теперь определяем пособие по временной нетрудоспособности за январь 2006 года. 1. Находим максимальный размер дневного пособия: 937,5 руб. (15 000 руб. : 16 дн.). 2. Сравниваем размер дневного пособия по временной нетрудоспособности с максимальным размером: 600 руб. < 937,5 руб. Пособие следует выплачивать исходя из дневного пособия. 3. Рассчитываем сумму пособия по временной нетрудоспособности: 600 руб. x 9 дн. = 5400 руб. Всю эту сумму работодатель выплатит за счет средств ФСС России, так как страховой случай наступил в декабре и первые два дня болезни пришлись на этот месяц. Наконец, рассчитаем сумму пособия за весь период болезни: 3403,62 руб. + 5400 руб. = 8803,62 руб. Из них 567,27 руб. ООО «Джентльмен» выплатило Устюгову из своих средств, а 8236,35 руб. - за счет бюджета ФСС России. В январе 2006 года бухгалтер ООО «Джентльмен» сделал следующие проводки: ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70 - 567,27 руб. - начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств организации; ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» КРЕДИТ 70 - 8236,35 руб. - начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС России; ДЕБЕТ 70 Читать далее...

[QUOTE]Исходное сообщение TUFELKA: [B][QUOTE]Исходное сообщение Xall: [B]Так их не раньше марта принимать начнут.. Кажется. Пока вроде старые бланки. Я на http://www.nalog.ru/ беру програмку по сдаче эл. отчетности. Вот точная ссылка : http://www.nalog.ru/index.php?topic=no_software , выбери для какой именно кадегории, скачай. Да, там если по сайту поискать можно найти описание форм. Или вот здесь: http://mvf.klerk.ru/ , в экселевском формате посмотри.

Кодекс РФ об административных правонарушениях устанавливает ответственность за ошибки в отчетности и несвоевременное ее представление, нарушения правил постановки на налоговый учет. Причем штрафы за такие нарушения грозят не только организациям, но и бухгалтерам. Суммы административных штрафов установлены исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ). Сейчас МРОТ составляет 800 руб. в месяц. С мая 2006 года он увеличится до 1100 руб. в месяц. Такие изменения в статью 1 Закона о минимальном размере оплаты труда внес Федеральный закон от 29.12.2004 № 198-ФЗ. Напомним, что эта величина МРОТ применяется исключительно для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности. На исчислении административных штрафов ее увеличение не отразится, поскольку в Законе о минимальном размере оплаты труда для их расчета установлена базовая сумма МРОТ 100 руб. Правонарушение (статья КоАП РФ) Размер штрафа Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда (п. 1 ст. 15.3) От 5 до 10 МРОТ (500—1000 руб.) Ведение деятельности при нарушении срока постановки на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда (п. 2 ст. 15.3) От 20 до 30 МРОТ (2000—3000 руб.) Нарушение установленного срока представления в налоговый орган или орган государственного внебюджетного фонда информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации (ст. 15.4) От 10 до 20 МРОТ (1000—2000 руб.) Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета (ст. 15.5) От 3 до 5 МРОТ (300—500 руб.) Непредставление в налоговые органы, таможенные органы или органы государственного внебюджетного фонда оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (п. 1 ст. 15.6) От 3 до 5 МРОТ (300—500 руб.) Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а также порядка и сроков хранения учетных документов (ст. 15.11). Грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности является искажение сумм начисленных налогов и сборов или искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10% От 20 до 30 МРОТ (2000—3000 руб.) Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а именно: — осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров*; — неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности; — несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств; — накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов (ст. 15.1) От 40 до 50 МРОТ (4000—5000 руб.)

Разные налоги по разному. Вообще годовую до 28 марта, кроме НДС, акцизы, ЕНВД и УСН. Эти до 20 января. Квартальную - НДС, акцизы, ЕСН, ОПС, ЕНВД, УСН до 20, остальную до 28 апреля, июля, октября соответственно 1,2,3 кварталы. Соц налог в ФСС РФ до 15 числа след. за отчетным кварталом, НДФЛ до 1 марта, Пенсиооный в сам фонд как назначат, кажется тоже, не позднее 1-го марта. Статистика перед сдачей баланса в налоговую, если малое предприятие то только по годовому балансу. Кажется ничего не забыла. Можно точнее посмотреть на www.nalog.ru/ или www.klerk.ru/ , искать "Календарь бухгалтера"

“Новый МРОТ и расчет больничных” Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. № 198-ФЗ установил новый размер «минималки». С 1 сентября 2005 года МРОТ составляет 800 руб. Такую сумму обязательно надо выплачивать сотруднику, который отработал полный месяц. Изменение МРОТ повлияет на расчет больничных и пособий по беременности и родам для того, кто за последние 12 календарных месяцев перед болезнью отработал меньше трех месяцев. В этом случае пособие рассчитывают исходя из МРОТ за каждый полный календарный месяц. Такой порядок установлен статьей 8 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. № 166-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2004 год». Действие этой статьи было продлено и на 2005 год (ст. 7 Федерального закона от 29 декабря 2004 г. № 202-ФЗ). Кроме того, повышение «минималки» коснется тех фирм и предпринимателей, которые работают на упрощенной системе налогообложения или переведены на уплату ЕНВД. Они выплачивают больничные за счет соцстраха также исходя из 1 МРОТ за полный календарный месяц. Конечно, при условии, что организация или ПБОЮЛ не перечисляют взносы в ФСС России добровольно. Такой порядок прописан в статье 2 Федерального закона от 31 декабря 2002 г. № 190-ФЗ. Предположим, болезнь сотрудника пришлась на августсентябрь. При расчете сентябрьской суммы максимального пособия, которое можно выплатить за счет средств ФСС России, нужно применять новый МРОТ 800 руб. Приведем пример. Пример Сотрудник принят на должность менеджера 4 июля 2005 года. До этого он нигде не работал. Пять рабочих дней с 29 августа по 2 сентября 2005 года менеджер проболел. В августе 23 рабочих дня, в сентябре 22. Прежде всего, надо определить, может ли сотрудник претендовать на то, чтобы пособие ему рассчитывали исходя из средней зарплаты. Для этого нужно посмотреть, сколько он трудился за последние 12 календарных месяцев перед тем, как заболеть. Менеджер перед месяцем болезни отработал 28 календарных дней. Получается, что в расчетном периоде работник трудился меньше трех месяцев. Поэтому пособие, рассчитанное исходя из средней зарплаты, ему не положено. В этом случае больничные, начисленные за счет соцстраха, не должны превышать 1 МРОТ за полный календарный месяц. Сумма дневного пособия, рассчитанного исходя из МРОТ, в августе: 720 руб. : 23 дн. = 31,30 руб. Сотрудник проболел в этом месяце три рабочих дня. Из них первые два дня оплачивает организация. То есть сумма пособия, которую организация учтет при налогообложении прибыли, составит: 31,30 руб. x 2 дн. = 62,6 руб. Пособие за оставшиеся дни болезни выплачивается за счет средств ФСС России. Это еще 31,30 руб. (31,3 руб. x 1 дн.). В сентябре размер «минималки» увеличился до 800 руб. В этом месяце сумма дневного пособия, рассчитанного исходя из МРОТ, будет такой: 800 руб. : 22 дн. = 36,36 руб. Следовательно, за два сентябрьских дня нетрудоспособности менеджер получит 72,72 руб. (36,36 руб.x 2 дн.). Таким образом, за все время болезни ему выплатят 166,62 руб. (62,60 + 31,30 + 72,72). Из них 62,60 руб. из средств фирмы, а 104,02 руб. за счет соцстраха.

РАСПЕЧАТАТЬ

Журнал «Расчёт» | Издательство «Бератор-Пресс»

Декларация по упрощенке: ищем ошибки

Светлана БЛИНОВА

Казалось бы, что может быть проще, чем рассчитать единый налог по упрощенке? Однако и здесь можно сделать кучу ошибок. Как искать «промахи» бухгалтеров в новой декларации (утв. приказом Минфина от 3 марта 2005 г. № 30н), расказала своим подчиненным ФНС. Для этого она выпустила методичку «для служебного пользования» № ГИ-14-22/154дсп, где подробно расписала все контрольные соотношения показателей декларации. Если они нарушены, ждите уведомления из налоговой инспекции.

Итак, вы заполнили Налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утвержденную приказом Минфина от 3 марта 2005 г. № 30н. Теперь проверьте, нет ли у вас ошибок.

Сначала разберем контрольные соотношения для тех, кто считает единый налог по ставке 6 процентов. Приступим к проверке.

Платим налог с доходов

Начнем проверку со 2-го раздела декларации. Именно в нем и рассчитывается единый налог. В строке 010 раздела 2 вы должны указать сумму полученных фирмой доходов (ст. 346.15 НК). При расчете единого налога по ставке 6 процентов расходы принимать во внимание не имеет смысла. Поэтому сумма полученных доходов, указанная в строке 040 раздела 2, должна быть равна сумме в строке 010 раздела 2.
Чтобы посчитать налог, нужно умножить налоговую базу на ставку налога. А значит, строка 080 раздела 2 должна быть равна произведению строк 060 и 070 раздела 2.
Для тех, кто считает налоговую базу как доходы, и за отчетный, и за налоговый период строка 040 должна быть равна строке 060 раздела 2.
Единый налог можно уменьшить на сумму пенсионных взносов. Но не более чем на 50 процентов (ст. 346.21 НК). И если сумма страховых пенсионных взносов (строка 110 раздела 2) меньше либо равна 50 процентам от суммы исчисленного единого налога (строка 080 раздела 2), то строка 120 равна строке 110 раздела 2. Если больше, то уменьшить единый налог можно только наполовину, и строка 120 равна 50 процентам от суммы в строке 080.
Далее нужно найти сумму единого налога к уплате (строка 150 раздела 2). Она считается как сумма исчисленного единого налога (строка 080 раздела 2) минус сумма пенсионных взносов по строке 120 минус сумма больничных, выплаченных фирмой из своих средств (строка 140 раздела 2). Если такая разность больше нуля, то это и будет сумма налога. Если меньше или равна нулю, то сумма налога к уплате равна нулю.
В строке 160 нужно указать сумму налога за предыдущие отчетные периоды. Она должна быть равна сумме по строкам 170 минус суммы по строкам 180 за предыдущие отчетные периоды.
Итак, осталось посчитать конечный налог к уплате в бюджет. Если в отчетном периоде сумма налога к уплате (строка 150 раздела 2) больше, чем в предыдущие отчетные периоды (строка 160 раздела 2), значит, налог к уплате за отчетный период (строка 170 раздела 2) будет равен разности строк 150 и 160 раздела 2. Если же сумма в строке 150 меньше, чем в строке 160, то разницу строк 160 и 150 раздела 2 нужно записать в строку 180 раздела 2.
8. Теперь проверьте, правильно ли вы указали сумму единого налога к уплате. Строка 030 раздела 1 должна быть равна строке 170 раздела 2 как по ежеквартальным, так и по годовому отчету.
9. Если по итогам отчетного периода вам остался должен бюджет, проверьте сумму налога к уменьшению. Строка 060 раздела 1 должна быть равна строке 180 раздела 2.
Теперь разберемся, как проверить декларацию по единому налогу, если ваша фирма считает налоговую базу как «доходы минус расходы».

Налог по ставке 15 процентов

Проверку также начнем с раздела 2. В строках 010 и 020 нужно показать доходы и расходы фирмы. Строка 030 раздела 2 за отчетный период должна быть равна нулю. Эту строку нужно заполнять только по итогам года. То же самое можно сказать и об убытке предыдущих лет (строка 050 раздела 2). Уменьшить налоговую базу на него также можно только по итогам года. Если в отчете за квартал, полугодие или девять месяцев там будет стоять какая-либо сумма, отличная от нуля, инспектор должен направить фирме уведомление для дачи пояснений. Сумма убытков прошлых лет, на которые можно уменьшить налоговую базу, пишется в двух местах, так что строки 050 разделов 2 и 2.1 должны быть равны.
Строка 030 раздела 2 в отчете за год должна быть равна разнице строк 190 и 080 раздела 2 за предыдущий год.
Если сумма полученных доходов (строка 010 раздела 2) больше, чем сумма произведенных расходов (строка 020 раздела 2), то в отчетном периоде строка 040 раздела 2 должна быть равна разнице строки 010 и строки 020 раздела 2. Если же, наоборот, расходы выше доходов, то разницу строк 020 и 010 нужно записать в строку 041 раздела 2.
В годовом же отчете нужно принять во внимание еще и строку 030 раздела 2 «Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке единого налога за предыдущий налоговый период».
За отчетный период строка 040 должна быть равна строке 060 Читать далее...

Инспекторам облегчают жизнь

Напряженность в отношениях налоговых работников и бухгалтеров в скором времени, возможно, исчезнет. ФНС больше не рассылает в территориальные управления планы по сбору налогов. Теперь, по словам чиновников, план не будет «висеть» над инспекторами и провоцировать на некорректные действия по отношению к налогоплательщикам. А работа инспекций будет оцениваться по количеству жалоб, поступивших за определенный отрезок времени, и по сумме реально собранных налогов (другими словами, по тем суммам, начисление которых в суде оспорить не смогут).