У нас пропала машина, которую мы наняли по договору транспортной экспедиции, Клиенты выставили нам претензии по возмещению ущерба. Можно ли на основании претензий клиентов возместить ущерб? Можно ли возмещаемые суммы списать на расходы по уменьшении прибыли?
________________________________


Ничего вы не возместите на основании претензии клиента и в расходы по нал на прибыль не возьмете - для этого необходимо бумага о завершении следственных мероприятиях. А в них более всего заинтересована та конторка у которой вы наняли машинку. Так же, вероятно, у вас имеется с ней какой-либо договорчик с указанием какой-либо ответственности при таком форс-мажоре.

Подскажите пожалуйста, что-то я не могу сообразить.
Документ 2005 года, товарная накладная на реализацию.
На документе дата 25.02.05.
Нами накладная подписана 25.02.05, а покупателем 4.03.05.
А в 1С документ вообще проведен 18 марта.
Не могу понять, что все это значит, то ли отправляли по почте, и получили только 18 марта, тогда в 1С документ перепровели мартом.
Как делать правильно???? Надо было оставить документ в 1С проведенным в феврале (мы-то отгрузили со склада груз в феврале), или же действительно надо было перепроводить документ мартом??
__________________________________

На мой взгяд перепроводить мартом не надо было, так как вы действительно отгрузили в феврале, а то, что вам подписали ТОРГ-12 в марте, можно просто подколоть конверт с датой получения.

Подскажите, у меня ген. директор ездил в загранкомандировку. Аванс на командировку я перечислила на корпоративную карту. По приезду он по всем расходам отчитался: гостиницу, проезд. Питание он оплачивал за наличный расчет. Я расчитала суточные.Теперь у меня возник вопрос. Суточные я должна выплатить помимо расходов на проживание и проезд, и питание, или с учетом? Вообще суточные непосредственно на что расходуются?
______________________

Вы можете оплатить все что угодно. Вопрос только в том, что не все можно принять для исчисления налога на прибыль, а с чего то возможно придется удержать НДФЛ.
Для прибыли и без НДФЛ :
при наличии подтверждающих документов
- проезд
- проживание
- суточные в пределах норм.

Мена пытаются оштрафовать за несдачу вовремя годовой декларации за 2006 год по ЕСН и имуществу, опоздала на 1 день.
По декларации "имущество" к уплате за 4 квартал 90 рублей, штраф исчислили из расчета 5%х90.
А по декларации ЕСН штраф исчислили из расчета 5% от всей суммы за год, а не подлежащей уплате за 4 квартал.
ВОПРОС!
Как правильно исчислить штраф? Что под суммой налога понимать, всю сумму налога за год или сумму подлежащую уплате за поледний квартал.
На основании п.1 ст. 119 НК РФ за непредставлении декларации в срок взымается штраф 5 % от суммы налога подлежащей уплате(доплате) на основе декларации
______________________________

Штраф платиться исходя из суммы к начислению!!! Соответственно какая сумма во втором листе декларации по налогу на имущество и на 2-3 листах по ЕСН стоит, от туда и береться сумма, на которую начисляется штраф!!! И по моему штраф береться не 5%-й, а 10!!! Может это ваша местная налоговая установила такие нормы?!!! Действительно, как то не понятно они вам расчитали штрафы, имущество по моему верно, а вот с ЕСн они что то напутали (это мое мнение), ведь данные декларации одинаково формируються не по квартально, а нарастающим итогом!!!

Хотели принять двух водителей по совместительству (т.к. они ни в какую не хотят увольнятся с основного места работы), но в ТК вычитали, что водителям на это наложен запрет. Теперь хотим оформить с ними договор подряда (т.к. не видим другого выхода - они работаю у нас уже больше месяца). Скажите, пожалуйста, какие налоги мы должны будем заплатить, если наша фирма находится на "упрощенке" и платит ЕНВД с деятельности автотранспорта???
______________________

НДФЛ, ФСС нс и пз, ПФ взносы
____________
необходимо будет заплатить все налоги, кроме ЕСН в ФСС и страховых взносов от НС и ПЗ.

Здравствуйте! Помогите пожалуйста.
ООО создано 30.08.2006г. отчетность в налоговую не сдавалась до настоящего времени. Однако мы арендовали помещение и перечисляли арендную плату. Сейчас хочем исправить ситуацию. Находимся на УСН. Если есть возможность, прошу дать перечень (отчетов), которые мы должны были сдать в налоговую и другие органы с момента государственной регистрации.
Заранее спасибо.
_____________________
Вам нужно сдать в ИФНС :
1)Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам за 9 мес 2006, 1 квартал, 1-ое полугодие 2007 года.
2) Декларацию по единому налогу в связи с применением УСНО.
за 9 мес 2006, 2006,1 квартал, 1-ое полугодие 2007 года.
3) Декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам за 2006 год.

Налогоплательщик может присутствовать при всех дополнительных мероприятиях налогового контроля - начиная от осмотра документов, заканчивая допросом свидетелей. Об Минфин России сообщает в письме от 25.07.07 № 03-02-07/1-346. В качестве примеров дополнительных мероприятий налогового контроля чиновники приводят истребование документов в соответствии со статьями 93 и 93.1 НК РФ, допрос свидетеля и проведение экспертизы (пункт 6 статьи 101 НК РФ).
по материалу газеты «Учет. Налоги. Право»

С 01.01.2007 г. введён новый порядок возмещения НДС.

Скажите, а это касается ситуации, когда по первичной декларации за июль сумма к уплате 800 т.р.(налог полностью перечислен в бюджет), а по уточненной декларации за июль - 500 т.р. Получается переплата в 300 т.р. Можно эти 300 т.р. учесть при уплате НДС за АВГУСТ (сентябрь и т.д.)? Н-р, сумма НДС за август к уплате в бюджет составит 500 т.р., а уплачу только 200 т.р.?

___________________________________

Можно для уверенности и спокойствия теперь писать заявление, чтобы зачли переплату и недоимку.
******************************************************
--------------------------------------------------------------------------------

Я работаю в издательстве. Свою продукцию мы реализуем по ставке НДС 10%, а приобретаем бумагу, комплектующие и услуги типографий по напечатанию - по ставке НДС 18%. В связи с этим у нас постоянно получается НДС к возмещению. Ежеквартально у нас камеральные проверки. Можно ли каким-то образом решить вопрос с инспекцией, чтобы не так часто нас проверяли?
____________________________________
--------------------------------------------------------------------------------

К сожалению, с этого года камералок трудно избежать.

Сделали копии всех накладных, актов, сч-фактур, заверили подписями и печатями.работали над этим три дня. Нужно ли теперь еще описывать каждый документ?
_____________________
Я делала опись с полным перечнем, допустим, акты за период: с 01.01.05 по 01.01.07 г.г., счета-фактуры за период: с 01.01.05 по 01.01.07 и т. д.

Беспроцентные займы: выгода или нет


Фирма получила беспроцентный заем. Нужно ли в этом случае определять сумму материальной выгоды по данному договору? На этот вопрос ответило финансовое ведомство в своем послании от 2 апреля 2007 г. № 03-11-04/2/78.



Когда за пользование деньгами плату не берут

По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи. Должник обязан возвратить партнеру такую же сумму де-нежных средств или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК).

Договор займа может быть беспроцентным (ст. 809 ГК):

если в нем прописано это условие;
если в нем прямо не предусмотрены проценты, а также:
договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 50 минимальных размеров оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности;
по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми призна- ками.
Если же партнеры «забыли» указать сумму процентов в договоре, то ее размер «привязывают» к банковскому проценту или ставки рефинансирования на день перечисления заемщиком долга или его соответствующей части. Обычно проценты выплачивают ежемесячно до дня возврата суммы займа.

В случае если в договоре не определен срок возврата заемных средств, то они должны быть возвращены в течение 30 дней с момента предъявления заимодавцем требования об этом (п. 1 ст. 810 ГК).

Налог на прибыль начислять?

Ранее налоговики не раз пытались доказать, что безвозмездное пользование беспроцентными займами подпадает под пункт 8 статьи 250 Налогового кодекса. Соответственно, их надо включать в состав внереализационных доходов.

Суды в основном с чиновниками не соглашались и поддерживали в этом вопросе налогоплательщиков (например, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 17 мая 2005 г. № КА-А40/3987-05). Аргументируя это тем, что глава 25 Налогового кодекса не определяет экономической выгоды от неуплаты процентов за пользование заемными денежными средствами в качестве дохода, подлежащего обложению налогом на прибыль.

Контролеры пытались спорить, говоря, что, согласно пункту 8 статьи 250 Налогового кодекса, внереализационными доходами признают доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) и имущественных прав. Тем не менее с этим выводом также трудно было согласиться. Потому как при определении налогооблагаемой базы не учитывают доходов, полученных по договорам займа (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК). Согласно же пункту 2 статьи 248 Налогового кодекса, имущество (работы, услуги) и имущественные права считают полученными безвозмездно, если их поступление никак не связано с возникновением у получателя встречных обязанностей. Однако у заемщика после получения займа всегда возникает обязанность возвратить долг заимодавцу (ст. 807 ГК). Данной позиции придерживается и Высший Арбитражный Суд (постановление Президиума ВАС от 3 августа 2004 г. № 3009/04).

В 2005 году Высший Арбитражный Суд, говоря о безвозмездной аренде, отметил, что применение пункта 8 статьи 250 Налогового кодекса не ограничено только имущественными правами (информационное письмо Президиума ВАС от 22 декабря 2005 г. № 98). Как видим, возникла опасность и для беспроцентных займов. Хорошо, что к этому времени чиновники уже пересмотрели свою позицию по данному вопросу, наконец-то разглядев, что в главе 25 Налогового кодекса действительно нет такого понятия, как оценка «экономической выгоды» за пользование беспроцентным займом. Поэтому неуплаченную сумму процентов в целях налогообложения прибыли можно не рассматривать в качестве дохода у заемщика (письма Минфина от 20 февраля 2006 г. № 03-03-04/1/128 и ФНС от 13 января 2005 г. № 02-1-08/5@). Также сумма займа, полученного фирмой, не отражается в составе доходов и не включается в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.

В письме от 14 марта 2007 г. № 03-02-07/2-44 Минфин уточнил, что беспроцентное получение заемных средств не является безвозмездно полученной услугой. Соответственно, у заемщика не может возникать налогооблагаемой базы по пункту 8 статьи 250 Налогового кодекса. Кроме того, чиновники указали, что в настоящее время не установлен порядок определения для целей налога на прибыль дохода в виде экономической выгоды и ее оценки с учетом цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса. Поэтому впредь до внесения необходимых изменений в законодательство отсутствуют правовые основания для применения налоговиками оценки доходов исходя из рыночных цен.

У упрощенцев дохода нет

Компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, суммы материальной выгоды по договорам беспроцентного займа также не рассчитывают. Об этом сообщили чиновники из Минфина в письме от 2 апреля 2007 г. № 03-11-04/2/78.

Дело в том, что такие налогоплательщики ведут учет внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса (ст. 346.15 НК). И, как мы отметили ранее, данная норма Читать далее...

Полугодовая отчетность: последние разъяснения


В конце июля подойдут сроки сдачи налоговой отчетности. До 20-го числа нужно будет представить ежеквартальный расчет авансовых платежей по ЕСН, «пенсионных» взносов и декларацию по НДС. 25 июля — последний день сдачи декларации по единому сельхозналогу. До 30-го числа необходимо отчитаться по налогу на прибыль и налогу на имущество. Крайним сроком для сдачи расчетов по земельному и транспортному налогам будет 31 июля. Поговорим о том, что нужно учесть при подготовке данных налоговых отчетов. А помогут нам в этом последние разъяснения специалистов Минфина и ФНС.



Формы отчетности

Если компания в отчетном периоде не работала, то она должна отчитываться перед налоговой инспекцией по упрощенной форме, утвержденной Минфином.

Финансовое ведомство в своем письме от 25.04.2007 № 03-02-07/2-78 сообщает, что проекты данной формы и порядка ее заполнения в настоящее время находятся на согласовании. А пока упрощенная декларация не утверждена, Минфин предписывает представлять в инспекцию налоговую отчетность в обычном порядке. То есть заполнять отчеты по каждому налогу, плательщиком которого является компания, проставляя в них прочерки.

Итак, рассмотрим, какие же формы налоговых деклараций (расчетов) будут актуальны в этом отчетном периоде. Первый раз на новом бланке предстоит отчитаться:

по земельному налогу (изменения в расчет авансовых платежей по данному налогу внесены приказом Минфина России от 19.02.2007 № 16н*);
по единому сельхозналогу (изменения в декларацию внесены приказом Минфина России от 19.12.2006 № 178н**).
Поправки в этих формах носят технический характер. Теперь на титульных листах больше не нужно отражать данные ОГРН, зато необходимо указать код фирмы по ОКВЭД. Подпись главного бухгалтера в декларациях больше не нужна. Достаточно «автографа» руководителя или уполномоченного им лица. Отметим, что незначительно изменился порядок заполнения расчета по земельному налогу. Так, в строке 060 раздела 2 долю в праве на земельный участок указывают в простых дробях (например, 1/2).

Заполняем декларации

Рассмотрим особенности подготовки и сдачи отчетности по отдельным налогам.

Налог на прибыль

Больше всего вопросов при заполнении декларации, как правило, возникает у фирм с обособленными подразделениями. Например, как отразить в отчетности суммы авансовых платежей в бюджет субъекта РФ? Остановимся на этом вопросе подробнее. Итак, по «разветвленной» компании сумма ежемесячных авансовых платежей, которая подлежит уплате по месту нахождения обособленных подразделений, должна быть равна сумме строк 120 Приложений 5 к Листу 02. Это Приложение заполняют по организации без учета подразделений и по каждому филиалу (группе филиалов, если они находятся в одном субъекте РФ). В расчет включают и подразделения, ликвидированные в текущем налоговом периоде. Число расчетов, которые следует заполнить, зависит от количества филиалов.

Схема расчета авансовых платежей за первое полугодие 2007 года по организации без подразделений, а также по каждому филиалу будет такой. Чтобы получить данные для заполнения строки 120 Приложения 5 к Листу 02, нужно:

вычесть показатель строки 200 Листа 02 декларации за I квартал 2007 года из данных строки 200 Листа 02 декларации за первое полугодие 2007 года;
умножить полученную величину на долю налоговой базы подразделения (строка 040 Приложения 5 к Листу 02 декларации за первое полугодие 2007 года).
Сумма строк 120 всех Приложений 5 к Листу 02 декларации за первое полугодие 2007 года формирует показатель строки 310 Листа 02 декларации за этот же период (письмо Управления ФНС по г. Москве от 05.03.2007 № 20-12/019560).

Перейдем к следующему вопросу, который интересует «разветвленные» фирмы. Допустим, компания создает новый филиал или ликвидирует старый. В какой момент у нее появляется или прекращается обязанность представлять «прибыльные» декларации по подразделению? Как пояснил Минфин России в письме от 05.03.2007 № 03-03-06/2/43, это произойдет в том периоде, к которому относится дата постановки на учет (снятия с учета) филиала. То есть начиная с указанного периода, компания должна представлять декларации по созданному подразделению. В аналогичном порядке у организации прекращается обязанность отчитываться по ликвидированному филиалу.

ЕСН

В части расчета авансовых платежей по ЕСН рассмотрим следующие ситуации. Первая будет касаться порядка расчета соцналога компаниями, в которых работают инвалиды I, II или III группы. Суммы выплат и других вознаграждений данным сотрудникам, не превышающие в течение года 100 000 рублей на каждого человека, освобождены от соцналога. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 239 Налогового кодекса. Чтобы рассчитать налог по работникам-инвалидам, применяют следующий порядок. Сначала исчисляют сумму налога, которая подлежит уплате в федеральный бюджет, без учета льгот. Из этой суммы вычитают сумму начисленных за тот же период «пенсионных» взносов. Затем из Читать далее...

Упрощенка»: версия-2008


Не далее как в мае президент подписал закон, который вносит изменения сразу в несколько глав Налогового кодекса. На общем фоне поправок довольно внушительно выглядят новшества, касающиеся УСН. Большая часть из них призвана решить наболевшие проблемы так называемого переходного периода. Однако без сюрпризов и на сей раз не обошлось.



Налоговый кодекс в редакции Закона от 17 мая 2007 г. № 85-ФЗ вступит в силу с 1 января 2008 года, однако ознакомиться со многими нововведениями важно уже сейчас. В общем и целом поправки можно назвать если не благоприятными для организаций или предпринимателей, применяющих «упрощенку», то хотя бы вносящими некий баланс и логику в применение данной системы налогообложения.

Так, прежде всего стоит отметить изменения в статье 346.12. Они подводят черту под спорами вокруг допустимых «упрощенных» лимитов для организаций, применяющих одновременно и УСН, и «вмененку». Неизменным осталось требование по ограничению численности работников и стоимости основных средств и нематериальных активов, которые должны определяться исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности. А вот уровень дохода за девять месяцев, который обязаны определять «потенциальные упрощенцы», будет рассчитываться только по «общережимным» видам деятельности, без учета поступлений от «вмененки». Соответствующий алгоритм отныне прописан в пункте 4 статьи 346.12 Налогового кодекса.

Кстати, всем желающим перейти на упрощенную систему налогообложения придется сообщать в заявлении не только размер своего девятимесячного дохода, но к тому же указывать среднюю численность работников и остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

Путешествие на «упрощенку» и обратно

Большое внимание закон уделяет и ряду «переходных» моментов, правда, утверждать, что налоговых споров станет меньше, пока, пожалуй, преждевременно.

Законодатели уделили внимание проблеме НДС в случаях, когда общережимная компания уплатила налог с аванса, а потом изъявила желание пополнить ряды «упрощенцев». После чего, соответственно, уже и отгрузила товары партнеру. Согласно закону, вернув сумму налога компаньону, фирма получит право на вычет НДС в последнем квартале, предшествовавшем смене режима налогообложения. При этом, конечно, факт возврата денег нужно подтвердить документально.

Логическое завершение получила эпопея с вычетом по НДС при переходе с УСН на общий режим. Закон № 85-ФЗ, в частности, установил, что экс-«упрощенец» все же сможет зачесть те суммы налога на добавленную стоимость, которые по каким-либо причинам она уплатила в период применения спецрежима. Естественно, при условии, что суммы НДС не были учтены в свое время в составе расходов.

Стоит подчеркнуть, что вышедший закон расставил некоторые точки над i касательно процедуры отнесения тех или иных сумм на расходы или доходы фирмы при переходе с УСН на общий режим в контексте налога на прибыль. Новшества главным образом интересны тем компаниям, которые впоследствии выбрали метод начисления. Итак, если они до момента перехода с «упрощенки» проводили операции по реализации, или, наоборот, по приобретению товаров или услуг, однако не успели получить оплату, или, соответственно, сами оплатить купленное, то такие доходы и расходы фирма сможет принять в месяце перехода на метод начисления.

Очевидно, что на практике введение дополнительных правил может вызвать не что иное, как очередную порцию спекуляций со стороны чиновников. Так что остается лишь надеяться на скорейший выход разъяснений представителей Минфина по проблемным вопросам.

Немного о расходах

Все же вернемся к тем организациям, которые прекрасно себя чувствуют на УСН и переходить с нее никуда не собираются. Для таковых вышедший закон также содержит массу полезных нововведений. В качестве примера можно привести дополнение в перечень расходов «упрощенца», прописанный в статье 346.16 Налогового кодекса. Наконец-то к затратам смело можно будет относить расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение объектов основных средств. А вот суммы, потраченные на приобретение или сооружение ОС, предстоит списывать лишь в части, оплаченной на момент расчета налоговой базы. Такое требование внесено Законом № 85-ФЗ в статью 346.17 кодекса.

Владельцев магазинов, торговых точек и предприятий по обслуживанию граждан несомненно порадует узаконенная возможность уменьшать налоговую базу за счет расходов на обслуживание ККТ и расходов по вывозу твердых бытовых отходов (подп. 35 и 36 ст. 346.16 Налогового кодекса соответственно).

И пожалуй, самая важная и одновременно экстраординарная поправка — в подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса добавлено, что сумма самого налога по УСН в расходы не ставится. Таким образом, из законодательства исчезла еще одна норма, имевшая двоякое толкование.

«Упрощенка» патентная

Пожалуй, с наименьшим энтузиазмом должны воспринять Читать далее...

Пенсионные взносы для иностранца


Один из сотрудников компании не является гражданином России. В документах у него стоит штамп о временном пребывании. Нужно ли перечислять в Пенсионный фонд страховые взносы по выплатам в отношении этого работника?
Харишина М., бухгалтер


Нет, не нужно. Иностранцы, временно пребывающие в России, в Пенсионном фонде не застрахованы, поэтому и взносы за них фирма-работодатель платить не должна. В связи с отсутствием права на применение налогового вычета единый социальный налог в части, зачисляемой в федеральный бюджет, следует уплачивать в размере 20 процентов (с учетом регрессии).


Что касается других составляющих единого социального налога — взносов в Фонд социального страхования и Фонд медицинского страхования — в них начисление ЕСН с выплат сотрудников-иностранцев производится в полном объеме.


Наталья Романова, аудитор

Вычеты во время отпуска


Сотрудник несколько месяцев находился в отпуске за свой счет. Нужно ли осуществлять стандартные налоговые вычеты за это время?
Кузякина Е., бухгалтер


Да, нужно. Стандартные вычеты на работника и его детей предоставляют за каждый месяц налогового периода вне зависимости от того, есть доход или его нет. Соответствующее правило установлено подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Налоговый вычет на самого работника в размере 400 рублей за каждый месяц применяют до тех пор, пока не будет превышен установленный предел по доходам с начала года — 20 000 рублей, налоговый вычет в размере 600 рублей на каждого ребенка — 40 000 рублей.


Елена Битова, аудитор

Пересчета не будет!


Определять сумму пособия по уходу за ребенком в этом году нужно по-новому — исходя из среднемесячного числа календарных дней, равного 30,4. Мы рассчитали пособие за январь–апрель сотруднице, исходя из фактического числа календарных дней. Нужно ли делать пересчет?
Е.В. Гончарова, главный бухгалтер, г. Москва


Да, действительно, при расчете пособия по уходу за ребенком средний дневной заработок следует умножать не на количество дней в каждом конкретном месяце, а на 30,4. Так установили в своем приказе от 13.04.2007 № 270/106* Минздравсоцразвития и ФСС России. Пособия, выплаченные исходя из фактического числа дней, следует пересчитать. Однако сделать это придется только за те месяцы, в которых число дней было меньше 30,4. То есть пособие за февраль и апрель необходимо пересчитать в сторону увеличения. Полученную разницу фирма на основании заявления сотрудницы обязана доплатить. Производить же перерасчет за январь и март не нужно. Поскольку начисленное за эти месяцы пособие больше рассчитанного исходя из среднемесячного числа календарных дней.


Налоговый консультант А.Н. Демина




--------------------------------------------------------------------------------

Счет-фактура без номера


Получили от поставщика счет-фактуру. В документе нет порядкового номера. Подскажите, пожалуйста, можно ли принять к вычету НДС по такому счету?
И.В. Игнатенко, бухгалтер, г. Ижевск


К сожалению, нельзя. Перечень реквизитов, которые обязательно должны быть указаны в счете-фактуре, есть в пункте 5 статьи 169 Налогового кодекса. Счет должен иметь порядковый номер. Это его обязательный реквизит. В противном случае документ будет считаться составленным с нарушениями, а значит, непригодным для подтверждения права на вычет. Что касается судебной практики по данному вопросу, то здесь сложились две точки зрения. Многие судьи считают, что отсутствие порядкового номера влечет отказ в применении налогового вычета (постановления ФАС Дальневосточного округа от 07.12.2005 № Ф03-А73/05-2/4169, Дальневосточного округа от 04.02.2004 № Ф03-А73/03-2/3556). Другие полагают, что отсутствие номера в счете-фактуре является несущественным нарушением. Следовательно, компания вправе принять к вычету НДС по такому документу (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15.06.2006 № Ф04-3482/2006). Чтобы не доводить дело до судебного разбирательства, лучше всего попросить поставщика, чтобы он номер проставил.


Юрист Е.Н. Огарина

Как рассчитать компенсацию при увольнении сотруднику, которому установлен суммированный учет рабочего времени?
А.И. Шаврина, главный бухгалтер, г. Волгоград


Рассчитывать компенсацию таким работникам нужно в том же порядке, что и остальным сотрудникам. То есть используя средний дневной заработок. Дело в том, что решением от 13.07.2006 № ГКПИ06-637 был отменен абзац 4 пункта 13 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы*. Напомним, что именно эта норма устанавливала особый порядок расчета отпускных при суммированном учете рабочего времени. Значит, при любом режиме работы исчислять средний заработок нужно исходя из фактически начисленной зарплаты и фактически отработанного времени. При этом следует учитывать 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты. А средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска рассчитывать за 12 календарных месяцев делением суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4.


Налоговый консультант Т.А. Коваль

12.07.2007 Не сдали декларацию


Что может грозить фирме за не сданную вовремя налоговую декларацию?br> А.В. Ищенко, бухгалтер, г. Новосибирск


Статьей 119 Налогового кодекса за это нарушение предусмотрен штраф в размере:


5 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе несданной декларации, за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей за просрочку до 180 дней;

30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе несданной декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, если со сдачей отчетности опоздали более чем на 180 дней.

Может быть оштрафован и руководитель компании — на сумму от 300 до 500 рублей. Это предусмотрено статьей 15.5 Кодекса об административных правонарушениях.


Кроме того, в случае задержки в представлении декларации на срок более 10 дней налоговая инспекция вправе принять решение о приостановлении операций по счетам компании. Такая возможность предусмотрена пунктом 3 статьи 76 Налогового кодекса. Причем в таком случае банк должен прекратить все расходные операции по счету. Об этом сообщается в письме Минфина России от 17.04.2007 № 03-02-07/1-182.


Юрист М.И. Дмитриева

Источник материала: журнал «Нормативные акты для бухгалтера»

График отпусков должен быть!


Обязана ли компания составлять график отпусков? Какая ответственность грозит фирме за отсутствие этого документа?
А.Я. Копытова, бухгалтер, г. Саратов


Да, график отпусков обязателен. Это требование есть в статье 123 Трудового кодекса. Составлять график необходимо ежегодно на основании пожеланий сотрудников по унифицированной форме № Т-7*. С этим документом работники должны быть ознакомлены под роспись.


Отсутствие документа может быть квалифицировано как нарушение трудового законодательства. За это, согласно статье 5.27 Кодекса об административных правонарушениях, руководителя компании могут оштрафовать на сумму от 500 до 5000 рублей. Самой же фирме грозит штраф в размере от 30 000 до 50 000 рублей. Или же деятельность компании может быть приостановлена на срок до 90 суток.


Налоговый консультант И.Д. Шамиев




--------------------------------------------------------------------------------

* Утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Источник материала: журнал «Нормативные акты для бухгалтера»

--------------------------------------------------------------------------------

[QUOTE=Над.К;51200885]Обратите внимание, что в ссылках находятся не только формы деклараций, но и порядок их заполнения. Прежде чем спросить "а что писать в строчке 050", почитайте порядок, может и спрашивать не придется?
[CENTER]§ 1. Организации на УСН[/CENTER]

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4-ФСС (Постановление ФСС РФ от 22.12.2004 г. N 111 в ред. Постановлений ФСС РФ от 31.03.06 N 37, от 19.01.2007 N 11) - срок сдачи 16 июля.
   
2. Расчетная ведомость по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. Форма КНД-1151058, (Приказ Минфина России от 24.03.2005 N 48н) – срок сдачи 20 июля.
   
3. Декларация по единому налогу УСН. Форма КНД-1152017 (Приказ Минфина РФ от 17.01.2006 N 7н в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 N 176н) – срок до 25 июля
   
4. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, предоставляется только налогоплательщиками налога (в некоторых регионах отчетность квартальная не предоставляется). Форма КНД-1153003 (Приказ МФ от 19.05.2005 N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 12.04.2006 N 64н) – см.местное законодательство
   
5. Налоговый расчет по авансовым платежам транспортному налогу предоставляется только налогоплательщиками налога (в некоторых регионах отчетность квартальная не предоставляется). Форма КНД-1152027 (Приказ МФ РФ от 23.03.2006 N 48н (в ред. Приказа МФ РФ от 19.12.2006 N 179н) – см.местное законодательство
   
6. Статистика, форма ПМ – сдают малые предприятия, попавшие в выборку. По Москве список попавших в выборку можно посмотреть здесь

[CENTER]§ 2. Организации на ЕНВД:[/CENTER]

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4-ФСС (Постановление ФСС РФ от 22.12.2004 г. N 111 в ред. Постановлений ФСС РФ от 31.03.06 N 37, от 19.01.2007 N 11) - срок сдачи 16 июля.
   
2. Расчетная ведомость по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. Форма КНД-1151058, (Приказ Минфина России от 24.03.2005 N 48н) – срок сдачи 20 июля.
   
3. Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Форма КНД–1152016 (Приказ Минфина РФ от 17.01.2006 N 8н (в ред. Приказа Минфина России от 19.12.2006 N 177н) – срок сдачи 20 июля. Срок уплаты налога – 25 июля.
   
4. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, предоставляется только налогоплательщиками налога (в некоторых регионах отчетность квартальная не предоставляется). Форма КНД-1153003 (Приказ МФ от 19.05.2005 N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 12.04.2006 N 64н) – см.местное законодательство.
   
5. Налоговый расчет по авансовым платежам транспортному налогу предоставляется только налогоплательщиками налога (в некоторых регионах отчетность квартальная не предоставляется). Форма КНД-1152027 (Приказ МФ РФ от 23.03.2006 N 48н (в ред. Приказа МФ РФ от 19.12.2006 N 179н) – см.местное законодательство.
   
6. Статистика, форма ПМ – сдают малые предприятия, попавшие в выборку.
   
7. Бухгалтерский баланс. Форма 1 Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н) - срок сдачи 30 июля
   
8. Отчет о прибылях и убытках. Форма 2 Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н) - срок сдачи 30 июля

[CENTER]§ 3. ИП без работников на УСН:[/CENTER]

1. [LEFT]Декларация по единому налогу УСН. Форма КНД-1152017 (Приказ Минфина РФ от 17.01.2006 N 7н в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 N 176н) – срок до 25 июля.[/LEFT]
   
2. [LEFT]Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, предоставляется только теми ИП, у которых есть земля и она используется в предпринимательских целях (в некоторых регионах отчетность квартальная не предоставляется). Форма КНД-1153003 (Приказ МФ от 19.05.2005 N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 12.04.2006 N 64н) – см.местное законодательство.[/LEFT]
   

[CENTER]§ 4. ИП с работниками на УСН:[/CENTER]

Тоже, что и в § 3 плюс:
[LIST=1]
[]Расчетная ведомость в ФСС. Форма 4-ФСС (Постановление ФСС РФ от 22.12.2004 г. N 111 в ред. Постановлений Читать далее...