Газета "Бизнес" / В 2005 году Госдума приняла целый ряд поправок в Налоговый кодекс, которые, по мнению авторов, существенно улучшат инвестиционный климат. Наиболее значимые изменения были внесены в главы НК «Налог на прибыль» и «Налог на добавленную стоимость». Бизнес-сообщество не разделяет оптимизма чиновников: признавая ряд положительных новаций по уплате налога на прибыль, предприниматели утверждают, что в основном они носят косметический характер. А некоторые поправки, касающиеся уплаты НДС, вовсе приведут к тому, что компании недосчитаются значительной части оборотных средств.
Читать далее...

Что новенького нас ждет в новом ??

Новые бланки, новые ставки налогов, новая работа

Я пока только слышала о том что снова меняются ставки ЕСН...

у меня вопрос: у кого-нить есть образец заполнения платежек для оплаты налогов?

http://www.kdelo.ru/kd.pl/page--state/id--2046

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ В УЧЕТЕ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ Вычет при покупке жилья: не без бюрократии В письме № 04-2-02/482 налоговики рассказали, как работнику воспользоваться вычетом по НДФЛ при покупке недвижимости. Человек, истративший деньги на покупку квартиры или строительство дома, может уменьшить на данную сумму свой доход, облагаемый НДФЛ. Для этого необходимо заявить имущественный вычет, максимальный размер которого составляет 1 000 000 руб. Соответственно бюджет вернет гражданину удержанный с него НДФЛ, но не более 130 000 руб. (1 000 000 руб. x 13%). До 2005 года НДФЛ возвращала только налоговая инспекция на основании поданной гражданином декларации и документов, подтверждающих право на вычет. С 1 января 2005 вычет можно получать и у работодателя. Гуськова Лариса Александровна, советник налоговой службы РФ III ранга: – Начиная с этого года граждане могут получать имущественный вычет у работодателя. Это должно стать приоритетным способом возврата НДФЛ. Ведь, с одной стороны, гражданину теперь не нужно заполнять декларацию и выстаивать очередь, чтобы ее подать. А с другой стороны, это разгружает работу инспекторов в период декларационной кампании. Плюсом получения вычета у работодателя является также и то, что гражданин начинает пользоваться вычетом уже в том году, когда истратил деньги. Дожидаться следующего года, чтобы подать декларацию, а потом еще ждать несколько месяцев, пока НДФЛ поступит из бюджета на счет физического лица, не нужно. Правда, чтобы подтвердить право на вычет, работник сначала все равно должен обратиться в инспекцию с заявлением о предоставлении вычета и приложенными к нему подлинниками документов, подтверждающих сумму истраченных средств (подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ). В течение 30 календарных дней инспектор рассматривает заявление и при положительном решении выдает уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 7 декабря 2004 г. № САЭ-3-04/147@. В нем указывается сумма вычета, которую можно использовать в течение текущего года. На основании этого уведомления бухгалтер организации-работодателя уменьшит текущий годовой доход работника и соответственно не удержит НДФЛ. В рассматриваемом письме налоговики пояснили, что если недвижимость куплена в 2005 году, то вычет по ней можно сразу получать у работодателя. Если же гражданин купил недвижимость до 2005 года и уже заявил право на вычет в налоговой инспекции, но к 2005 году полностью его не использовал, то остаток он также может получать у работодателя. Для этого ему опять же необходимо обратиться в инспекцию, получить уведомление «на остаток» и отнести его в бухгалтерию своего предприятия. Все бы хорошо, но у этой процедуры есть один неприятный нюанс. Мало кто в России зарабатывает 1 000 000 руб. в год. Соответственно воспользоваться вычетом за один год не удастся. Поэтому его остаток будет переноситься на следующий год, пока вычет «не выберется» полностью (подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ). А, например, при заработной плате 5000 руб. в месяц вычет растянется более чем на 15 лет. И каждый год сотруднику придется приносить налоговикам документы, свидетельствующие о его покупке, чтобы получить уведомление и отнести его работодателю. Либо подавать декларацию, чтобы показать, сколько еще денег ему осталось вернуть (это если человек получает вычет через инспекцию). Другой возможности полностью реализовать право на имущественный вычет у граждан нет.

Поступил ответ на Ваш вопрос в разделе "Бухгалтерский учет и налогообложение для предприятий" Тема вопроса: Больничный лист Вопрос: Как расчитать больничный? Человек работает в ООО с 02.03 2995 по сей лень. Больничный лист с 11 по 15 октября. Непрерывный стаж-5 лет. На последнем месте работы больше больничных не было. Оклад 5000. Ответил: Каргаполова А. Ответ: Рассматриваем ситуацию в случае, если организация – работодатель находится на общем режиме налогообложения. В настоящее время, порядок расчета среднего заработка для исчисления отпуска, а также пособий по временной нетрудоспособности регламентирован статьей 139 ТК РФ, а также Постановлением Правительства РФ от 11.04.2003 г. № 213 «Об особенностях исчисления средней заработной платы». Согласно ст. 139 ТК РФ, а также п.3 Постановления № 213, средний заработок определяется независимо от режима работы работника исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты. То есть, исходя из приведенных Вами данных, расчетным периодом будет считаться период с марта 2005 г. по сентябрь 2005 г. Размер среднедневного заработка для исчисления суммы пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам в соответствии с п.8 Порядка исчисления среднего заработка определяется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество фактически отработанных в этот период дней. Определим условия, недостающие в вашем вопросе. Предположим, что в организации предусмотрена 5-ти дневная рабочая неделя, а также, что работник отработал полностью все дни расчетного периода и что в указанном расчетном периоде отсутствовали события, перечисленные в п.4 Постановления № 213. В таком случае, исходя из Ваших данных, среднедневной заработок определится следующим образом: (5 000 руб.х 12 мес.) / 149 дн. = 402,68 руб. Непосредственно же средний заработок работника определяется путем умножения исчисленного среднего дневного заработка на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате. Средний заработок = 402,68 руб. х 4 дня = 1610,72 руб. На сегодняшний день размер пособия не может превышать 60 % заработка, если непрерывный стаж не больше пяти лет. Если сотрудник проработал от пяти до восьми лет, то ему положено 80 % (п. 30 Постановления № 13-6). Сумма пособия = 1610,72 х 80% = 1288,58 руб. При этом нельзя забывать, что в 2005 году предельная сумма пособия по временной нетрудоспособности и максимальный размер пособия по беременности и родам за полный календарный месяц не могут превышать 12 480 руб. (ст. 8 Закона № 202-ФЗ). В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности и максимальный размер пособия по беременности и родам определяются с учетом этих коэффициентов. Сравним сумму исчисленного пособия с суммой максимально возможного. 12 480 руб./ 21 дн. = 594,29 руб. х 4 дн. = 2 377,14 руб. Рассчитанный исходя из заработной платы размер дневного пособия не превышает его максимальной величины. Поэтому пособие по больничному будет выплачено исходя из фактически рассчитанного дневного пособия. Таким образом, бухгалтер организации вправе выдать пособие работнику в размере 1 288,58 руб. Это именно та сумма, которая гарантирована работнику государством. Эта выплата не облагается ЕСН, пенсионными взносами и взносами на обязательное страхование от несчастных случаев. Речь идет об освобождении именно этого значения, которое бухгалтер рассчитал с учетом ограничений ФСС. При этом не имеет значения, за счет каких источников произведена выплата пособий. Напомним, что с 01.01.05 г часть выплаты производит работодатель (п. 1 ст. 8 закона от 29 декабря 2004 г. № 202-ФЗ). В текущем году ФСС выпустил письмо, в котором разъяснил, что не претендует на лишние выплаты от фирм (письмо ФСС от 15.02.05 №02-18/07-1243). Фонд разъяснил, что пособие выдается за фактически пропущенные рабочие дни (часы) в периоде нетрудоспособности. По вашим данным – работник заболел 11.10.2005 г. – рабочий день. В таком случае, организации – работодателю следует оплатить 644,29 руб. за счет собственных средств. А сумма 644 29 руб. пособия будет выплачена за счет средств ФСС.

Госдума приняла во втором чтении законопроект, перераспределяющий ставку единого социального налога (ЕСН).

Законопроект внесен правительством РФ и предлагает перераспределить ставку ЕСН между Фондом социального страхования и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования.
В документе предлагается увеличить на 0,3% ставку части ЕСН, зачисляемой в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, при этом на этот же размер снизить зачисления в Фонд социального страхования.

Отметим, что сегодня министр финансов Алексей Кудрин сообщил о необходимости увеличения расходов на обязательное медицинское страхование. В частности, планируется выделить дополнительные средства на зарплату врачей и приобретение оборудования муниципальными медицинскими учреждениями.


19.11.2005

ждемс новых перемен :(

- Новые формы деклараций по НДС уже разработаны налоговой службой и отправлены в Минфин России. Налоговики постарались максимально "упросить" и сократить нынешнюю декларацию. Например, полностью убрали раздел 2.2. «Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом», потому что во многом он повторял раздел 1.2. Урезали персональные данные о руководителе и главбухе организации. В один раздел сведены все льготы – то, что не подлежит налогообложению. Таким образом, декларация стала тоньше, и, как им представляется, проще и удобнее для заполнения. Если Минфин согласится с нашим вариантом, то новые бланки будут действовать с 1 января 2006 года.

Не пропустите....

Если я работаю официально, и устроюсь на другую работу-тоже официально, то как быть с записью в трудовой книжке и с налогами?

Объясните неопытному буху...

Если общий обзор налоговых законов еще вызывает смутные мысли типа:
"Ни хуя себе...", то детальное их изучение уже вызывает конкретную мысль: "Хуй вам!".

Люди, помогите хоть чем-нибудь! Мне надо до 20 ноября сдать контрольную! Вот задачи, может кто поможет?!

1) Работник согласно авансовому отчету и документам о произведенных расходах оплатил услуги гостиницы на 700 руб., за каждые из 5 суток пребывания в командировке. Норма возмещения указанных расходов составляет 550 руб. в сутки, суточные – 100 руб. за каждый день командировки. Отразить на счетах бух. учета командировочные расходы и результат окончательного расчета (учитывая, что в состав затрат включается командировочные расходы в пределах нормы) Составить авансовый отчет. Составить журнал-ордер №7.

2) Остаток денежных средств на расчетном счёте на начало месяца-15000руб. В течение месяца произошли следующие операции:
Поступило от учредителями-12000руб.
Поступила краткосрочная ссуда банка-10000руб.
Поступила выручка за реализованную продукцию-13000руб.
Оплачены налоги в бюджет-300руб.
Погашена задолжность органам социального страхования-2800руб.
Получено на выдачу ЗП-11500руб.
Составить журнал регистрации хоз. операций. Составить журнал-ордер №2, ведомость№2.

3.Безвозмездно получен новый персональный компьютер от другой организации. Рыночная цена ПК на дату принятия к учету 21000руб. Срок полезного использования 7лет. Затраты на наладку ПК составляли:
Заработная плата-1600руб.
ЕСН(35,6%)- ?
Ежемесячно начисляется амортизация, списывается на расходы предприятия. Отразить в учете все операции по оприходованию ПК и начислению амортизации.

Налоговая инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС, согласно которой налогоплательщик предъявил к вычету НДС, уплаченный им при приобретении основных средств посредством передачи поставщику векселей третьего лица. В свою очередь векселя были получены налогоплательщиком от своего клиента в качестве платы за отгруженные им товары.

По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно предъявил к вычету указанный НДС, поскольку ряд из осуществляемых им операций (а именно операции с векселями) не облагаются НДС. Чтобы получить право на вычет, налогоплательщик был обязан в силу пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ вести раздельный учета сумм НДС по операциям, облагаемым и не облагаемым налогом. Отсутствие такого учета исключает право на вычет НДС по этим операциям.

На самом деле :

Налоговый орган не учел, что вексель имеет двойственную природу: он является и ценной бумагой, и средством платежа. Если вексель используется налогоплательщиком исключительно как средство платежа (для осуществления расчетов с контрагентами), то выбытие векселя в этом случае не является реализацией ценной бумаги. Поэтому передачу векселя третьего лица в счет оплаты товаров (работ, услуг) нельзя рассматривать как осуществление не облагаемой НДС операции, предусмотренной подпунктом 12 пункта 2 статьи 149 НК РФ, требующей ведения раздельного учета затрат по пункту 4 статьи 170 НК РФ. В этом случае оплата и вычет входного НДС в соответствии с требованиями налогового законодательства производятся по общим правилам

Оборудование первоначальной стоимостью 200 000 руб. и сроком полезного использования 5 лет было продано после 3 лет эксплуатации за 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.). Амортизация по оборудованию начислялась линейным способом как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При расчете налога на прибыль убыток от продажи будет включен в состав прочих расходов организации:


***единовременно в сумме 30 000 руб
единовременно в сумме 21 000 руб
равными долями в течение двух лет
равными долями в течение трех лет

Вопрос №30

Оптовая фирма выставила организации «А» счет за поставленные товары на общую сумму 11 800 руб. (в том числе НДС - 1800 руб.). Организация «А» полностью погасила свою задолженность по оплате товаров векселем этой же оптовой фирмы, приобретенным на вторичном рынке за 10 620 руб. Организация «А» может принять НДС к вычету по оплаченным товарам в сумме:

1080 руб
***1620 руб
1800 руб
НДС в данном случае принять к вычету нельзя


Принимайте участие умники ;)

Оборудование первоначальной стоимостью 200 000 руб. и сроком полезного использования 5 лет было модернизировано после 3 лет эксплуатации. Затраты на модернизацию составили 16 000 руб. После модернизации срок полезного использования оборудования был увеличен на 2 года. При линейном способе начисления амортизации сумма ежемесячных амортизационных отчислений, рассчитанных в бухгалтерском учете исходя из нового срока полезного использования, составит:


1000 руб
*** 2000 руб
3000 руб
4000 руб

Вопрос №28

Организация выплатила физическому лицу - российскому резиденту за выполненные работы по договору гражданско-правового характера 10 000 руб., но не удержала налог на доходы физических лиц. Заявление о предоставлении налоговых вычетов работник не представил. Если при проверке инспектор обнаружит, что налог не был удержан, то при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств организации как налоговому агенту будет предъявлен штраф:


260 руб
1300 руб
5000 руб
10 000 руб

Шери считает что 260 руб :)

Общество с ограниченной ответственностью безвозмездно получило от одного из своих участников - А.В. Петрова - офисное оборудование. В каком из перечисленных ниже случаев полученный обществом доход не будет учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль:


стоимость безвозмездно полученного имущества не превышает 10 000 руб
стоимость безвозмездно полученного имущества (без НДС) не превышает 10 000 руб
доля А.В. Петрова в уставном капитале ООО - 25 процентов
** доля А.В. Петрова в уставном капитале ООО - 75 процентов

Ответ : не превышает 10 тыс

Вопрос №25

Организация должна была подать декларацию по НДС за сентябрь 2005 года не позднее 20 октября 2005 года, но сделала это только 25 ноября. По этой декларации фирма должна заплатить 10 000 руб. Какой штраф будет предъявлен организации при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств:

100 руб
***500 руб
1000 руб
3000 руб

Вопрос №26

Организация арендует помещение под офис у муниципалитета. Сумма арендной платы - 23 600 руб. в месяц с учетом НДС. Оплачивая аренду, организация должна:

перечислить на счет муниципалитета 23 600 руб
***удержать и перечислить в бюджет НДС в сумме 3600 руб., а 20 000 руб. - на счет муниципалитета
перечислить в бюджет НДС в сумме 4248 руб., а 23 600 руб. - на счет муниципалитета
коммерческая организация не имеет права арендовать имущество у муниципалитета

Из-за временного отсутствия свободных денежных средств организация «А» обратилась к своей дочерней фирме «Б» с просьбой перечислить в бюджет налоги, причитающиеся к уплате организацией «А» по итогам отчетного квартала. Возможно ли осуществить эту операцию:


да, если организация «А» выдаст организации «Б» соответствующую доверенность
да, если организации «А» и «Б» подпишут соответствующий договор
да, если организации «А» и «Б» состоят на учете в одной и той же налоговой инспекции
нет

Ответ : скорее всего договор..

Вопрос №22

Организация «А» выдала организации «В» денежный заем под небольшие проценты. Доходом организации «А» в данном случае будет:


***сумма процентов
сумма процентов, но не менее чем 1,1 ставки рефинансирования
сумма процентов, но не менее чем 3/4 ставки рефинансирования, действовавшей на момент выдачи займа
сумма займа и сумма процентов

Вопрос №23

Какую бухгалтерскую запись ни при каких условиях не используют при начислении пособия по временной нетрудоспособности:


Дебет 20 Кредит 70
Дебет 26 Кредит 70
Дебет 69 Кредит 70
**Дебет 73 Кредит 70

15 сентября 2005 года организация приобрела объект нематериальных активов первоначальной стоимостью 60 000 руб. и в этот же день приняла его к учету. Срок полезного использования этого актива - 5 лет, амортизация в бухгалтерском учете начисляется линейным способом. Остаточная стоимость объекта нематериальных активов, по которой он будет показан в бухгалтерском балансе на 31 декабря 2005 года, составит:


56 000 руб.
56 500 руб.
***57 000 руб
60 000 руб

Ответ :56000


Вопрос №20

В июле 2005 года гражданин Белоруссии впервые приехал в Россию на заработки. В августе 2005 года российская организация «А» начислила ему 8000 руб. за выполненные работы по договору гражданско-правового характера. Выплачивая деньги, организация должна:


удержать НДФЛ по ставке 13 процентов
удержать НДФЛ по ставке 13 процентов, предоставив работнику по его заявлению полагающиеся налоговые вычеты
удержать НДФЛ по ставке 30 процентов
налог не удерживать, но сообщить о выплаченной сумме в налоговую инспекцию

Ответ : Может быть 30% ??

По итогам месяца организация получила прибыль от продаж. Согласно учетной политике организации, к счету 90 «Продажи» открыты субсчета, предусмотренные Инструкцией по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций. В этом случае заключительными оборотами месяца бухгалтер запишет:


Дебет 99 Кредит 90-9
*** Дебет 90-9 Кредит 99
Дебет 90-1 Кредит 90-9
Дебет 90-9 Кредит 90-1

Вопрос 16

Уставный капитал ООО, зарегистрированного в 2005 году, - 100 000 руб. Учредители оплатили 50 процентов уставного капитала. В бухгалтерском балансе на 31 декабря 2005 года по строке «Уставный капитал» бухгалтер должен записать:

(50 000 руб.)
0 руб.
50 000 руб.
***100 000 руб.

Вопрос 17
В бухгалтерском балансе акционерного общества основные средства отражают:

***по первоначальной стоимости
по восстановительной стоимости
по остаточной стоимости
по стоимости, согласованной с участниками общества


Вопрос №18

По итогам отчетного года организация получила убыток. При реформации баланса бухгалтер запишет:

*** Дебет 84 Кредит 99
Дебет 99 Кредит 84
Дебет 97 Кредит 99
Дебет 99 Кредит 97

Бухгалтерская запись «Дебет 94 Кредит 50» означает:

выданы из кассы деньги контрагенту в погашение недостачи
???**** отражена недостача наличных денег при инвентаризации кассы
работник внес наличные деньги в кассу в счет погашения недостачи
деньги выданы из кассы при чрезвычайных обстоятельствах


Вопрос №13

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» не требует проводить инвентаризацию:

перед составлением годовой бухгалтерской отчетности
*** перед проведением налоговой проверки
при смене материально ответственных лиц
при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества

Вопрос №14

Покупатель в оплату приобретенных у организации «А» товаров выдал ей простой собственный вексель. Бухгалтер организации «А» должен учесть этот вексель на счете:


50 «Касса» субсчет «Денежные документы»
58 «Финансовые вложения»
***62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Ответ : 58 счет

Организация, использующая общий режим налогообложения, выплатила работнику материальную помощь в сумме 10 000 руб. по его заявлению в связи с тяжелым материальным положением. Какую сумму ЕСН придется заплатить организации с этой выплаты:


2600 руб
2080 руб
1000 руб
0 руб

Ответ : о рублей


Вопрос №10

Займы, выдаваемые работникам организации, учитывают на счете:


58 «Финансовые вложения»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
***73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Вопрос №11

При проверке банковской выписки бухгалтер обнаружил, что с расчетного счета организации ошибочно списано 5000 руб. Бухгалтер должен отразить это в учете так:

***Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 51 - 5000 руб
Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 51 - 5000 руб
Дебет 60 Кредит 51 - 5000 руб