ККак собственник, сдавая жильё в аренду, может сэкономить на налогах

 

Собственник жилого помещения, как известно, вправе распоряжаться им по своему усмотрению – в том числе сдавать его жильцам за плату (коммерческий найм).

Дополнительный источник дохода лишним никогда не бывает, но не следует забывать о налоговых обязательствах, которые он возлагает на собственника.

Закон предусматривает несколько видов систем налогообложения для арендодателя, но если он не зарегистрирован в качестве ИП, то круг их сужается до 13%-ного подоходного налога.

Конечно, с этого года появилась возможность перейти на 4%-ный налог для самозанятых, но это пока доступно только жителям тех регионов, где реализуется пилотный проект.

Учитывая, что пока все же НДФЛ остается приоритетной системой налогообложения для большинства арендодателей-физических лиц, остановлюсь на некоторых любопытных ее нюансах, которые позволяют собственнику существенно сэкономить.

1. Снизить налог за счет коммунальных платежей

В том случае, когда жилье сдается физическому лицу, обязанность по начислению и уплате подоходного налога лежит на собственнике. Но есть возможность снизить налоговые начисления на сумму коммунальных платежей.

Если арендатор компенсирует арендодателю расходы на коммунальные платежи, то эти суммы частично освобождаются от налогообложения. Как разъясняет Минфин, коммунальные платежи, которые начисляются по показаниям счетчиков (т.е. зависят от фактического объема их потребления), не являются доходом арендодателя.

Ведь если бы в квартире не было жильцов, плата за эти коммунальные услуги не начислялась бы – значит, собственник лишь компенсирует свои расходы и не должен платить налог с этих сумм.

А вот что касается других платежей, которые не зависят от счетчика и начисляются в фиксированном размере, то эти расходы собственник несет в любом случае, даже если в квартире никто не живет (плата за отопление, например).

Поэтому компенсация арендатора в данном случае становится доходом для собственника и эти суммы облагаются налогом.

Таким образом, арендодатель не должен платить НДФЛ с аренды жилья в части компенсации коммунальных платежей, начисленных по счетчикам (письмо Минфина от 1 февраля 2019 г. № 03-04-05/5889).

ЧЧто такое накопительная часть пенсии

Накопительная часть пенсии — это наследуемая и инвестируемая часть пенсионных отчислений у тех, кто выбрал такую схему.

Последние новости о накопительной пенсии в 2019 году говорят, что скоро она станет делом добровольным. При наличии лишних денег люди смогут делать дополнительные отчисления на старость самостоятельно — сверх обязательных отчислений, осуществляемых работодателем. Однако представители старшего поколения привыкли, что под этим понятием кроется нечто другое. В этом мы сейчас и разберемся.

 

ЗЗаконодательная база

Хотя нас интересует, что такое накопительная пенсия простыми словами, стоит рассмотреть и другие виды пособий:

1. Страховую назначают, в соответствии со статьей 8 Федерального закона № 400-ФЗ 28.12.2013, всем, кто достиг соответствующего возраста, имеет хотя бы 15 лет стажа и ИПК не менее 30 баллов.
2. На накопительных пенсионных счетах учитывают 6 % из обязательных 22 %. Их выплачивают ежемесячно, если они составляют более 5 % от страховых. Если меньше, пенсионеру полагается единовременная выплата (см. статью 6 Федерального закона № 424-ФЗ от 28.12013).
3. Государственная (в частности социальная). Федеральный закон № 166-ФЗ от 15.12.2001 предписывает выдавать ее тем, кто не смог наработать на страховую.

Так что интересующий нас вид максимально увеличивает размер дохода пенсионера. Однако в связи с нововведениями, стало сложно разобраться, у кого она есть, а у кого — нет.

ККак начисляется

Раньше все отчисления работодателей на ОПС делились на две части. Страховые направляли на выплату пособий нынешним пенсионерам. Накопительная часть пенсии оставалась на личном счете человека. Благодаря этому, размер дохода в трудоспособном возрасте ощутимо влиял на благосостояние после выхода на заслуженный отдых.

В 2013 году, в соответствии с реформой Д.А. Медведева, россиянам, родившимся после 1967 года, дали выбор. Они могли либо предпочесть негосударственный фонд для пенсионных накоплений и получать доход с них, либо направить все 22 % на страховую часть — в государственный фонд.

Иными словами, накопительная часть пенсии будет только у тех, кто подал заявление до конца 2015 года, а также у тех, кто участвовал в программе государственного софинансирования. У остальных — только страховая. Тем, кто старше, шанса делать такие отчисления не оставили.

Сейчас пополнить эту часть пенсии можно за счет материнского капитала.