Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться с Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Решением Совета Директоров ЦБ России 22.09.1993 № 40, в части оформления приходных и расходных кассовых ордеров. Перерыл в Интернете все что можно, посмотрел несколько компьютерных программ – нужной информации не нашел.

Я единственный работник на предприятии – директор. У меня есть только два вида прихода денег в кассу – это приход из банка по чеку на выдачу аванса по зарплате и приход на выдачу зарплаты, и три вида расхода из кассы – это выдача аванса, зарплаты и под отчет на оплату автостоянки. Разграничу вопросы по видам кассовых операций, чтобы не смешивать все в одну кучу.

1. Приход денег в кассу на выдачу аванса по зарплате

В этом случае у меня возникает трудность с заполнением полей «Принято от», «Основание» и «Приложение». Я смотрел варианты заполнения поля «Принято от» в некоторых компьютерных программах – не везде одинаково: есть вариант со значением «Из банка», в других случаях предлагается заполнить ФИО сотрудника, получавшего деньги в банке по чеку. Как правильно заполнить поле «Принято от»: поставить значение «Из банка» или указывать ФИО сотрудника, получавшего деньги в банке по чеку? Если ФИО сотрудника, то в именительном или родительном падеже? Как правильнее сформулировать запись в поле «Основание» при получении денег на выдачу аванса по зарплате? Надо ли дополнительно указывать номер чека банка в поле «Основание» как это предлагается в некоторых компьютерных программах? Какие документы указывать в поле «Приложение», и как правильнее сформулировать запись в этом поле?

2. Приход денег в кассу на выдачу зарплаты

Все те же вопросы, что и по первому пункту, но только применительно к приходу денег на выдачу зарплаты, а не аванса по зарплате.

3. Расход из кассы на выдачу аванса по зарплате по платежной ведомости

В этом случае у меня также возникает трудность с заполнением полей «Выдать», «Основание» и «Приложение». Что надо указать в поле «Выдать» при выдаче аванса по зарплате по платежной ведомости: ФИО кассира или ничего не указывать? Если ФИО кассира, то в именительном или дательном падеже? Как корректнее сформулировать запись в поле «Основание» при выдаче аванса по зарплате? Какие документы указывать в поле «Приложение», и как правильнее сформулировать запись в этом поле? Документ, удостоверяющий личность получателя записывается в именительном или дательном падеже?

4. Расход из кассы на выдачу зарплаты по платежной ведомости

Все те же вопросы, что и по третьему пункту, но только применительно к выдаче денег на зарплату, а не на аванс по зарплате.

5. Расход из кассы на выдачу денег под отчет на оплату автостоянки

Все те же вопросы, что и по третьему пункту, но только применительно к выдаче денег под отчет на оплату автостоянки.

Также есть вопросы по заполнению полей «Дебет» и «Кредит» в ПКО и РКО. Дело в том, что у меня упрощенка и план счетов учетной политикой не предусмотрен – как быть с заполнением этих полей в такой ситуации? Ставить прочерки, просто не заполнять или все-таки ставить номера счетов?

И еще, указанный выше Порядок ведения кассовых операций, в п.14 предусматривает наложение штампа с реквизитами РКО на документах прилагаемых к РКО. Именно штампа, а не надписи. Процитирую: «…Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера…». Я так понимаю, что, если бы в этом случае было допустимо сделать надпись вместо штампа, то ЦБ сделал бы такое уточнение, потому что в п.20 указанного Порядка есть уточнение по аналогичному поводу, которое допускает замену штампа надписью: «…Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено"…» Это что получается, надо обязательно иметь штамп «Расходный кассовый ордер от __/__/____ № »?

У меня банк проводит проверку кассовой дисциплины и в дополнение к кассовым документам просит предоставить ему «Журнал-ордер № 1 по сч.50 Касса с разбивкой по месяцам». Что это за документ такой, почему он номер 1, и имеет ли банк право требовать такой документ при условии, что у меня упрощенка и бухгалтерский учет не ведется?

________________________________________________
На самом деле пишут по разному, конкретно нигде это не регламентировано. Пишите так, как Вам удобно. В приложениях указывают, например платежную ведомость. Но я не вижу необходимости вообще делать платежную ведомость на одного сотрудника, можно просто обойтись расходным ордером.
Про штамп что-то уже никто и не вспоминает, ну устарели слегка правила.
Если упрощенка, то дебет и кредит можете не указывать. Журнал №1 тоже можете не предоставлять. так и скажете - упрощенка, бухучет не веду. Почему № 1? Ну, такая нумерация в журналах-ордерах.
Главное помните - штрафы есть только за превышение лимита по кассе, неоприходование выручки и непробитие чеков. За все остальное оштрафовать Вас не могут.

______________________________________

. Приход денег в кассу на выдачу аванса по зарплате...
Как правильно заполнить поле «Принято от»: поставить значение «Из банка» или указывать ФИО сотрудника, получавшего деньги в банке по чеку? Если ФИО сотрудника, то в именительном или родительном падеже?...

Вписываю ФИО сотрудника, на которого оформлен корешок чека, остающийся в чековой книжке. Основание- из банка по чеку №...

_______________________________________
Сообщение от Над.К
Есть журнально-ордерная система бухучета. Там есть нумерация журналов-ордеров. На самом деле сейчас мало используют в работе эту нумерацию.

О какой нумерации говорите: о порядковой? Так это почти все первичные документы нумеруются, но не может же банк сам присваивать мне нумерацию моих первичных документов? Насколько я знаю, это в бюджете когда-то была цифровая классификация мемориальных ордеров, например, м/о №5 это в бюджете был м/о по зарплате. Но что за журнал-ордер №1?


Цитата:
Сообщение от Над.К
Завидую. Наличию времени и желанию влезать в эту, местами устаревшую, муть.
Не внимательно читали

Так тема-то не такая уж и глобальная - один раз надо разобраться.


Цитата:
Сообщение от Над.К
Не внимательно читали

Ну как же невнимательно. Вот цитата из п.17 Порядка: "...Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя...". Цитата, которую Вы привели относится к разовым выплатам, а не к регулярным.

____________________________________________
Мы на ПКО и РКО ставим штамп "ОПЛАЧЕНО" и "ПОЛУЧЕНО". Это ещё с давнишних пор.
Номер чека пишем на кв.к ПКО, так даже удобнее работать, так как банк в выписке указывает именно его. А к ПКО прикладываем корешок чека и пишем в приложении.

____________________________________________
Учет и нрачисление заработной платы регулируется не письмом ЦБ. В письме, процитированном вами, ЦБ дает поблажку, позволяет не делать расходный ордер НА КАЖДОГО РАБОТНИКА, если есть ВЕДОМОСТЬ. А вот на ведомость в целом расходный ордер оформляется все равно.

В общем, мне кажется, вы хотите чего-то, но не знаете точно - чего. То ли поспорить с ЦБ, то ли поспорить с практиками...

Любой приход в кассу предприятия оформляется приходным ордером. Любой расход - расходным ордером.

Журнал-ордер №1 - это "Касса". Этот журнал-ордер ведут те, кто работает по журнально-ордерной системе. Вы о ней не слышали, значит, работаете не по ней, но все равно допытываетесь - зачем?

_____________________________________________

А может есть и такие бухгалтеры, кто все знает и соблюдает, или знает, но не соблюдает?

Хороший бухгалтер знает все, что можно не соблюдать. Точнее - знает правила и нормы, за несоблюдение которых нет наказаний в действующем законодательстве.


Цитата:
Насчет бумаги-то как раз наоборот, если выписывать РКО на каждого сотрудника без платежной ведомости.

Вам уже сказали - что на выплату з/пл и т.п. ОДНОМУ сотруднику не нужно оформлять платежную ведомость.

По поводу поля "приложение" (в РКО и в ПКО) . Если к документу ничего не прикладывается - то это поле просто не заполняется.

Падежи - по правилам русского языка. Выдать (кому?) - Ивановой. Принято от (кого?) - Ивановой
По (документу) - паспорту, доверенности, и т.п.


Цитата:
есть вариант со значением «Из банка», в других случаях предлагается заполнить ФИО сотрудника, получавшего деньги в банке по чеку

Предлагаю вариант: "из банка через П.М.Сидорова"

______________________________________

Когда у Вас есть какой-нибудь документ, типа ведомости, прилагающейся к расходнику, тогда в Приложениях его и пишете. Как? Так как этот документ называется. Платежная ведомость № 1, например. В Приложениях к ПКО ничего не указываете, у Вас нет приложений.

. в ПКО я пишу: принято от "банка", основание "по чеку".
2. то же самое, т.к. для чего деньги сняты чеком в ПКО не пишу.
3. сотрудников у меня 60 человек, поэтому при выдаче денег я пишу ведомость (что на авнс, что на зарплату), ведомости нумеруются в хронологическом порядке, также ведется в журнале ПКО и РКО учет номеров ПКО и РКО. так вот сформирована (сформироаны) ведомость (ведомости) например на сумму 100000 рублей. я вписываю в РКО выдать кому "по ведомости №..", основание "зарплата за такой-то месяц, аванс за такой-то месяц, отпускные, командировочные и т.п."

разница между выплатой зарплаты по ведомости и по РКО: если выдавать деньги по ведомости, потом к ведомости надо оформлять РКО, но к нескольким ведомостям по одному и тому же счету оформляется один РКО (например ведомость на зарплату, ведомость на отпускные, ведомость на внеплановый аванс, все это по 70 сч). а если хотите обойтись без ведомостей, то сможно каждому выдавать по РКО, но тогда в РКО обязательно паспортные данные того кому выдаете деньги.

__________________________
но к нескольким ведомостям по одному и тому же счету оформляется один РКО (например ведомость на зарплату, ведомость на отпускные, ведомость на внеплановый аванс, все это по 70 сч).

Ну вот я с этим, например, не согласна. И оформляю на каждую ведомость свой расходник.
Кто как привык, и кого как обучили в свое время

_________________________________
Как мне сформулировать в основании РКО на выдачу денег под отчет для оплаты автостоянки? И как написать в приложении: квитанция № хх от , или авансовый отчет, или авансовый отчет № хх от ?
В зависимости от ситуации.
1. Деньги выдаются предварительно (до оплаты автостоянки)
Основание - под отчет для оплаты автостоянки
Приложение - "-" (прочерк)

2. Деньги выдаются после оплаты, по составленному авансовому отчету
Основание - возмещение перерасхода по а/о №... от....
Приложение - опять же прочерк


Leon_M, Вам уже многократно говорили - в приложении указываются документы, которые ПРИКЛАДЫВАЮТСЯ к РКО. Например - заявления, счета и пр. Авансовые отчеты не прикладываются к РКО. Это к авансовым отчетам прикладываются документы, подтверждающие расход денег.
________________________________________

какие документы указать в приложении по данной конкретной указанной кассовой операции

Это бессмысленный вопрос. Независимо от "конкретной указанной кассовой операции".

Например - при выдаче денег под отчет на оплату автостоянки может быть приложение - заявление, счет, служебная записка и т.п. Могут быть три указанных документа - заявление, счет, служебная записка. И еще куча бумажек. А может и не быть.
И чтобы ответить на вопрос "какие документы указать в приложении по данной конкретной указанной кассовой операции" - нужно как минимум знать, какие документы прилагаются к РКО. А если вопрошающий сообщит список документов, приложенных к РКО - то это и будет списком приложения к РКО. Что приводит нас обратно к полной бессмысленности вопроса.

____________________________________________________

У меня было два раза в месяц, причем аванс (1 выплата) была разными суммами (сколько было на р/с). Я думаю, что аванс (1 выплату) необзятельно привязывать к какому-либо расчетному периоду (например, с 1 по 15), потому что ничто не запрещает выдавать 1-ую выплату больше суммы фактически отработанной. Но как заполнить тогда расчетный период в платежной ведомости? Думаю, что или не заполнять вообще, или проставить с 1 по 30(31). Что Вы думаете?

Цитата:
Кстати, раньше можно было взять у работников письменный отказ получать з/п два раза,

такого в законодательстве не было никогда. Просто наивно народ думает, что эти заявления спасут их при проверке трудовой инспекции. И, что удивительно, иногда прокатывает. Хотя,при этом есть несколько писем, прямо сообщающих. что эти заявления не спасут, случись проверка, например
Цитата:
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ТРУДУ И ЗАНЯТОСТИ

ПИСЬМО
от 1 марта 2007 г. N 472-6-0

В Правовом управлении Федеральной службы по труду и занятости рассмотрено обращение. Сообщаем следующее.
Согласно статье 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. День выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором.
Иные сроки выплаты заработной платы могут быть установлены отдельным категориям работников только федеральным законом.
Таким образом, выплата заработной платы 1 раз в месяц является нарушением трудового законодательства.
За нарушение законодательства о труде предусмотрена административная ответственность.
Так, в соответствии со статьей 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях за нарушение трудового законодательства предусмотрена административная ответственность в виде штрафа:
в отношении должностных лиц в размере от пяти до 50 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ);
в отношении юридических лиц от 300 до 500 МРОТ или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
За повторное аналогичное правонарушение руководитель может быть подвергнут дисквалификации на срок от одного года до трех лет.
При этом следует иметь в виду, что заявление работника о согласии получать заработную плату 1 раз в месяц не освобождает работодателя от ответственности.

Начальник
Правового управления
Федеральной службы
по труду и занятости
И.И.ШКЛОВЕЦ

Цитата:
В ТК написано только, чтобы было два раза в месяц, но не написано, что за равные промежутки времени или что должны быть какие-то пропорции,

Нет, там написано не так, там вот так
Цитата:
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Можете хоть каждый день, но полмесяца прошло - обязаны платить. Причем не просто так, какую-то сумму, а с учетом отработанного за этот период времени.

Цитата:
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ТРУДУ И ЗАНЯТОСТИ

ПИСЬМО
от 8 сентября 2006 г. N 1557-6

<...>
В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.
Конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса Трудовой кодекс не регулирует.
Вместе с тем следует учитывать, что, согласно Постановлению Совета Министров СССР от 23.05.57 N 566 "О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца", действующему в части, не противоречащей Трудовому кодексу, размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.
Таким образом, что касается конкретных сроков выплаты заработной платы, в том числе аванса (конкретные числа календарного месяца), а также размеров аванса, они определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.
Таким образом, кроме формального выполнения требований статьи 136 Трудового кодекса о выплате заработной платы не реже 2 раз в месяц работодателем, при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).

Начальник Управления
правового обеспечения
Федеральной службы
по труду и занятости
И.И.ШКЛОВЕЦ
________________________________________________________