Для работы лучше всего использовать картинки с темным фоном,
так как сам дым светлого цвета и на пестром или белом фоне его не будет видно.Открываем картинку в Photoshop, создаем новый слой и к этому слою добавляем маску.
Будем создавать контур нашего дыма.
Выставляем черный цвет в палитре цветов и заливаем слой маску черным цветом
Переключаем цвет в палитре цветов на белый,
кликаем мышкой на миниатюрку маски (черную) ,
выбираем кисть - Дым и создаем отпечаток кисти на том месте, где он у нас должен быть.
Чтобы увидеть сам отпечаток в слое маске - нужно щелкнуть по ее миниатюре на палитре (Слои) удерживая клавишу Alt. Чтобы скрыть маску слоя, следует повторить это действие.
Можно применить к слою размытие по Гауссу с радиусом 0,2-0,5 - но это не обязательно.
Будем создавать сам дым.
Маска нам пока будет не нужна - мы ее отключим - мышку на слой с маской -
правой клавишей и выбрать команду - Выключить слой маску.
На миниатюрке появится Х красном цветом
Кликаем мышкой по миниатюрке (первой, не перечеркнутой) в слоях, цвет белый,
размер кисти нужно увеличить и ставим отпечаток на картинке.
Создаем дубликат слоя маски - CTRL+J и в дубликате слоя - отключаем замочек
( просто щелкните по нему мышкой)
Еще раз щелкаем по миниатюрке, выбираем Инструмень перемещение 
и, используя стрелки клавиатуры, смещаем копию дыма вниз (строго вниз , ничуть не влево и не вправо)
Объединяем два слоя с масками в один - Ctrl+E.
Включаем слой-маску (просто щелкнуть по ее миниатюре, удерживая клавишу Shift).
Одним кликом левой кнопки мыши на замочек - отключаем связь слоя и маски.
Один клик по миниатюре основного слоя, что бы выбрать его.
Ставим галочку "Показывать управляющие элементы"
В анимационной панеле создаем дубликат кадра,используя стрелки клавиатуры
смещаем копию дыма вверх, следя за тем, чтобы рисунки совпали
и потом чуть-чуть вниз, для плавного перехода анимации к первой картинке.
Создаем промежуточные кадры и смотрим, что у нас получилось
Этим же приемом можно создать анимацию пара над чашкой
Подобный пар лучше всего создать на черном фоне, сохранить, как .gif картинку,
потом использовать при создании работ, накладывая готовую анимацию на работу,
удаляя черных фон методом наложения слоя
