Как рассчитать налог на автомобиль?
Владеете автомобилем, будьте готовы к уплате обязательного ежегодного сбора – транспортного налога. Впрочем, такой налог взимается абсолютно со всех физических или юридических лиц, которые владеют любым транспортным средством.
[640x423]
Может, конечно, возникнуть вопрос, а зачем рассчитывать налог, есть налоговая, пусть и рассчитывает сама. Пришлет квитанцию, там будет уже все рассчитано и ясно, сколько платить.
Если денег у вас столько, что вы их не считаете, то такой подход вполне имеет право на существование. Но если деньги вы считать привыкли, то расходы на автомобиль наверняка захотите узнать еще до того, как его приобретете. Верно? В этом-то случае придется считать самостоятельно.
Да и не стоит забывать о том, что в налоговой инспекции тоже люди работают, и они иногда могут ошибаться, так что проверить их никогда лишним не будет, поэтому знать, как рассчитать налог на автомобиль нужно знать обязательно.
Итак, несмотря на то, что налоговая ставка по транспортному сбору для физических и юридических лиц отличается, алгоритм ее расчета имеет некоторую схожесть. Впрочем, здесь мы рассмотрим расчет налога только для физических лиц.
Для начала рассмотрим основные параметры, которые могут влиять на величину ставки налога на транспорт.
- Место регистрации ТС. В каждом отдельном регионе устанавливается свой уровень налоговой ставки.
- Категория, к которой относится конкретный вид ТС.
- Продолжительность владения ТС. В данном случае берется во внимание только полное количество месяцев с момента приобретения средства и постановки его на учет.
- Общий возраст автомобиля (от даты производства).
- Рабочая мощность двигателя.
Как рассчитывается налог на автомобиль?
Как уже было сказано выше, налоговая ставка на транспортный сбор рассчитывается с учетом всех обозначенных факторов. Что касается налога на автомобиль (легковой или грузовой), то расчет происходит с учетом мощности двигателя в переводе на лошадиные силы по формуле:
Сумма налога равняется произведению мощности в лошадиных силах и установленной ставки объекта налога. Как переводится мощность двигателя в лошадиные силы? Лошадиная сила равна 735 Вт, а 1 кВт – 1,36 л.с.
Рассчитать сумму налога самостоятельно достаточно просто, для этого необходимо знать всего две величины – это мощность двигателя (в л.с.) и размер налога, который установлен в том регионе, в котором ТС поставлено на учет.
Возникает вопрос – откуда взять данные величины? Мощность в лошадиных силах указывается в свидетельстве о регистрации ТС, поэтому возьмите и более детально ознакомьтесь с данным документом. А размер ставки можно найти на сайте ФНС (федеральной налоговой службы).
Разберем простой пример расчета налога на автомобиль. Например, вы владеете автомобилем, мощность которого составляет 201 л.с. и он зарегистрирован в Свердловской области.
Согласно принятым постановлениям в Свердловской области размер налоговой ставки для такого автомобиля (на 2014 год) составит 49.6 рублей за лошадиную силу.
В данном случае сумма ТС (транспортного сбора) = Ставка (49.6 рублей) × Мощность (201 л.с.).
Таким образом, сумма сбора для данного автомобиля составит – 9969.60 рублей за полный год.
Заплатить нужно будет 9970 рублей, налоги с копейками не платятся, расчетная сумма округляется до целого по правилу, если копеек до 49, то в меньшую сторону, если 50 и более, то в большую.
Если же вы владели в текущем году автомобилем, допустим, лишь 7 месяцев, то и платить налог нужно за 7 месяцев. В этом случае расчет делается по формуле:
Налоговая ставка х Мощность, л.с. х Количество месяцев владения / 12 = Сумма налога.
Для нашего примера это будет выглядеть так:
49.6 х 201 х7 / 12 = 5815.6 руб (к оплате 5816 рублей).
Аналогичным способом можно рассчитать размер налога для любого типа автомобиля, просто выбрав нужный регион.
В некоторых случаях может учитываться и срок владения автомобилем с момента его приобретения и регистрации в ГИБДД, но это относится к коммерческому транспорту.
Если вы не хотите утруждаться самостоятельным подсчетом, то можете воспользоваться онлайн калькуляторами, которые позволят вам быстро и легко определить сумму транспортного налога.
Калькулятор можно легко найти через поисковик, для этого в строку поиска вбейте фразу «калькулятор транспортного налога» и укажите регион, для которого нужно посчитать налог, например так : «калькулятор транспортного налога свердловская область».
Важно помнить, что налоговый сбор на транспорт рассчитывается после регистрации ТС и внесения соответствующих изменений в техпаспорт. Таким образом, ваше транспортное средство добавляется в общую налоговую базу и с этого момента, вы как добросовестный налогоплательщик должны оплачивать все государственные сборы, в том числе и налог на транспорт.
Не лишним будет интересоваться и нововведениями в законодательстве, которые вносят изменения в расчет.
Например, с этого года в расчет транспортного сбора предлагалось внести некоторые изменения. В частности, в расчетную формулу может быть добавлен дополнительный коэффициент на стоимость ТС. А это значит, что транспортный сбор на дорогие автомобили может стать выше, чем на дешевые.
Кроме всего прочего может быть реализована возможность расчета налога не по мощности двигателя, а по его объему.
Впрочем, некоторые специалисты ратуют за то, чтобы транспортный сбор был вовсе упразднен, что, несомненно, на руку любому автомобилисту. Как говорится, поживем – увидим!
Сроки оплаты транспортного сбора
Что касается срока по выплатам, то здесь все предельно просто. Любой авто владелец должен оплатить налог на собственное ТС за следующий год не позднее 1 октября текущего года. Но при огромном желании осуществить подобную выплату можно гораздо раньше, в этом вас никто ограничивать не будет.
Что касается сроков для оплаты транспортного сбора для юридических лиц, то здесь государство придерживается строгой отчетности. Как правило, выплата налогов компаниями происходит исключительно в отчетные периоды – ежеквартально.
Неуплата любого налога, в том числе транспортного, чревата наложением штрафных санкций. Размер штрафа составляет 1/5 части от суммы долга. За несвоевременную оплату начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования. Если вам интересно, то рассчитать пени можно здесь: http://213.24.59.66:8889/Penalties.aspx
В России складывается уникальная практика, когда контрагент для того, чтобы избежать проблем с налоговой службой, сдает уточнённую декларацию по НДС и после этого исчезает.
Действительно, в связи с тем, что налоговая скорректировала понятие «взаимозависимости» и ввела новое понятие «контролируемого лица», единственный оставшийся официальный способ спастись от налогов предполагает, что контрагент должен "накрыться крышкой гроба", но не все с этим согласны. Сейчас, задача налоговой сводится к одному – определить цифру в акте налоговой проверки, а - дальше дело «техники». Полагаю, что с «техникой» всем все понятно, а если нет, то рекомендую прочитать книгу «Налоговые проверки: Как выйти победителем!» или поиграть в настольную игру с аналогичным названием. И вот поэтому для многих видится только одно решение – обнулить декларации и уехать заграницу или затаится (вот вам и эффект от АКС НДС-2). Но что же делать тем, кто добросовестно покупал товар и брал по нему в зачёт НДС, а тут, как ком на голову, звонок из налоговой службы или требование по ТКС - заплатить в результате «уточнёнки» от контрагента за несколько прошедших лет? Первое возможное действие, это самим сдать «уточнёнку». При этом нужно понимать последствия и быть к ним готовыми. А именно, если ваши покупатели используют специальный режим или являются физическими лицами, то проблем не возникнет. А вот если ваши покупатели такие же плательщики НДС, что и ваша компания, то они могут либо отказаться сотрудничать с вами, либо также сдадут уточнённую декларацию. Согласно правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 25.05.2004 № 668/04, в случае если невозможно установить одну из составляющих (расходную или доходную часть), «сумму налогов следует определять расчетным путем, создающим дополнительные гарантии налогоплательщика и обеспечивающим баланс публичных и частных интересов…». По-простому говоря, если налоговая убирает НДС с ваших расходов и закупок, то она должна убрать НДС и с выручки. Эта точка зрения косвенно подтверждена и в более свежем решении суда, изложенном в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.01.2011 № А19-25394/09. Второе возможное действие, это попытаться доказать реальность сделки. В этом вопросе, конечно, незаменима новая статья 54.1 НК РФ. Её польза состоит в том, что она содержит перечень конкретных действий налогоплательщика, которые, по мнению налоговой, признаются злоупотреблением правами, и условия, которые должны быть соблюдены налогоплательщиком для получения возможности учёта расходов и заявления налогового вычета по имевшим место сделкам (операциям). Что же делать, если ваши поставщики и контрагенты не идут на контакт? В случае, если сумма расходов или закупок составляет больше 5 млн рублей, одним из вариантов будет написать заявление в полицию (не факт, конечно, что его примут). Второе возможное решение – это нанять частного детектива, который проведёт допросы, подготовит отчёт, в котором будет описана вся цепочка поставки и поименованы её участники. Частный детектив может использовать полиграф на допросах, чтобы повысить уровень доверия налоговой к результатам такой проверки. Хотите знать больше про НДС, рекомендую новые книги «250 налоговых решений по НДС» и бестселлер налогового консалтинга, книгу, которая прошла прокурорскую проверку, лингвистическую экспертизу (выяснилось, что она не содержит призывов к неуплате налогов) - «Черная и белая оптимизация налогов – 3800», 2018 года выпуска. Не могу не отметить, все более возрастающую роль внутренней службы безопасности компании. Нельзя оставлять налоги только в ведении главбуха. Против налогоплательщиков выстроена совершенно новая система сбора налогов, основанная на тотальном контроле и круговой поруке. Наши главбухи с этим могут просто не справиться в одиночку (они могут быть не готовы ни в психологическом, ни в физическом аспекте).
Итак, времена изменились. Мы сегодня живем в новой реальности, которая требует переосмысления происходящего и выработки другой модели существования, именно об этом я буду говорить на своих ближайших семинарах. Евгений Сивков Евгений Сивков, к.э.н., аттестованный аудитор, генеральный директор Аудиторской компании «Сивков интернешнл такс консалтинг», автор более 90 книг и пособий по учету и налогообложению, автор нескольких сотен статей по налогам (sivkov.biz). Имеет за плечами более 20-ти лет опыта работы главным бухгалтером, аудитором и консультантом, обладает богатым опытом арбитражной практики. Бывший председатель политической партии «Партия налогоплательщиков России», председатель третейского суда. Разработчик программного продукта «Интеллектуальная система налогового консультирования «Сивков НК» (esivkov.com). Основатель нового литературного жанра «налоговый триллер», автор широко известных книг «Аудитор», «Консультант», «Советник». Лауреат Национальной премии "Золотой Феникс" в номинации "Налоговый консультант года".
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52073-esli-kontragent-okazalsya-vdrug-i-ne-drug-i-ne-vrag-a-utochnivshiy-deklaratsiyu-rek