Вопрос № 3. Надо ли вмененщику применять ККТ, продавая алкоголь
Компании на ЕНВД, которые продают крепкий алкоголь в городах, обязаны использовать при наличных расчетах контрольно-кассовую технику и выдавать кассовый чек (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 6 ст. 16, абз. 24 п. 1 ст. 26 Закона № 171-ФЗ). За неприменение ККТ инспекция оштрафует организацию на сумму от 30 000 до 40 000 руб. Руководителя фирмы — от 3000 до 4000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16).

Фирмы, которые реализуют только пиво и другие слабоалкогольные напитки, а также те, кто ведет продажи в сельских поселениях, могут не применять ККТ. Предпринимателям применять ККТ необязательно, так как они торгуют только слабоалкогольными напитками.

Вмененщики, которые вправе отказаться от ККТ, могут выписывать по просьбе покупателей товарный чек или иной документ произвольной формы (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, абз. 2 и 3 п. 6 ст. 16 Закона № 171-ФЗ, п. 13 постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 № 47, письмо ФНС России от 05.11.2014 № АС-4-2/22638). В таком документе надо предусмотреть обязательные реквизиты:

наименование бланка, его номер и дату;
название компании или ФИО индивидуального предпринимателя, реализовавших товары;
ИНН продавца;
наименование и количество товаров, оплаченную сумму;
должность, ФИО и подпись того, кто подписал документ.
Вопрос № 4. Зачем подключаться к ЕГАИС
Всем вмененщикам, которые закупают, хранят и продают алкогольную продукцию, понадобится подключиться к Единой государственной автоматизированной информационной системе (ЕГАИС). Эта система нужна для автоматизированного учета алкоголя. С ее помощью государство контролирует объемы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (п. 2 ст. 8 Закона № 171-ФЗ).

Какие данные отражать в ЕГАИС и с какой даты, зависит от вида деятельности компании или предпринимателя. Подробности о сроках и операциях, отражаемых в системе, — в таблице ниже.

Получается, что всем, кто реализует алкоголь, нужно отражать закупки в системе ЕГАИС с 1 января 2016 года. Заносить записи о продажах в систему может понадобиться не раньше 1 июля 2016 года. Если вы совмещаете розничную торговлю алкоголем на ЕНВД и оптовые продажи, то обратите внимание на один нюанс. С 1 января 2016 года нужно фиксировать в ЕГАИС не только данные о закупках, но и оптовые поставки алкоголя (Федеральный закон от 29.06.2015 № 182-ФЗ). А розничные продажи вы станете отражать позже — с 1 июля 2016 года или с 1 июля 2017-го.►

► Отражайте в ЕГАИС данные по тем закупкам алкоголя, которые вы сделали с 1 января 2016 года.

Компании и предприниматели, которым понадобится подключиться к ЕГАИС*


За неподачу сведений в ЕГАИС должностных лиц и предпринимателей оштрафуют на сумму от 10 000 до 15 000 руб. А компанию — на сумму от 150 000 до 200 000 руб. (ст. 14.19 КоАП РФ).

Чтобы подключиться к системе ЕГАИС, вам потребуется компьютер с выходом в Интернет. Также нужно проделать следующие действия.

Купить квалифицированную электронную подпись для ЕГАИС. Сделать это можно в любом аккредитованном удостоверяющем центре, например ФГУП «ЦентрИнформ». Стоимость электронной подписи варьируется от 2000 до 5000 руб. Квалифицированная электронная подпись действует один год. По истечении этого срока ее нужно переоформить.

Купить в аккредитованном удостоверяющем центре криптоключ Jacarta. Его выдают в виде usb-флешки, на которую записывают квалифицированную электронную подпись для ЕГАИС. С помощью криптоключа происходит обмен данными с ЕГАИС. Стоимость ключа около 2000 руб. На каждую торговую точку необходим отдельный криптоключ с записанным сертификатом квалифицированной электронной подписи. Но если в магазине несколько касс, то оформляйте один общий криптоключ на торговую точку.

Завести в Интернете личный кабинет. Это надо сделать на сайте Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка egais.ru.

Скачать на компьютер специальную программу. Речь идет об универсальном транспортном модуле. Эту программу с сайта Росалкогольрегулирования можно скачать бесплатно. При этом установка дополнительного программного обеспечения на компьютер не требуется.

Вопрос № 5. Как учитывать розничные продажи алкоголя
С 1 января 2016 года все розничные торговцы, в том числе на ЕНВД, должны заполнять журнал учета продаж алкоголя. Эта обязанность распространяется и на точки общепита.

Журнал розничных продаж могут потребовать при проверке контролеры из Росалкогольрегулирования. Если компания не ведет журнал или ошибается в нем, ее оштрафуют на сумму от 150 000 до 200 000 руб. А директора — от 10 000 до 15 000 руб. (ст. 14.19 КоАП РФ и письмо Росалкогольрегулирования от 01.09.2014 № 17141/03).

Форма журнала утверждена приказом Росалкогольрегулирования от 19.06.2015 № 164.

В регистре отражайте все продажи алкоголя в розницу. Записи необходимо вносить не позднее дня, Читать далее...

ИНТЕРВЬЮ С ЭКСПЕРТОМ
В каких случаях компании и предприниматели на вмененке переходят на онлайн-кассы в 2017 году

Алексей Батарин, заместитель начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России

— Алексей Алексеевич, большинство вмененщиков перейдут на онлайн-кассы к 1 июля 2018 года. Есть ли исключения?

— Да, отсрочка не предусмотрена для тех, кто совмещает ЕНВД с упрощенкой или общей системой. Им придется перейти на новые кассы раньше. Крайний срок — 1 июля 2017 года (п. 3 и 4 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, далее — Закон № 290-ФЗ). Еще одна категория вмененщиков — те, кто продает алкоголь. Они переходят на новые кассы досрочно.



— Как применять онлайн-кассу, если продавец совмещает УСН и вмененку?

— Продавец вправе применять онлайн-ККТ по всем операциям. А можно оформлять чеки только по деятельности в рамках УСН и общей системы.

— Что выдавать покупателям при расчетах в рамках вмененки?

— Вмененщики вместо кассовых чеков могут выписывать по требованию покупателей товарные чеки, квитанции или иные документы об оплате. Вмененщики, которые оказывают услуги населению, обязаны выдавать БСО, если не применяют кассу. Порядок оформления БСО, квитанций, товарных чеков сохраняется до 1 июля 2018 года. Но с 1 июля 2018 года всем вмененщикам придется применять онлайн-кассы (письмо ФНС России от 15.08.2016 № ЕД-3-20/3721@).

— Могут компании и ИП на ЕНВД продолжать работать на старых ККТ до 1 июля 2018 года?

— Нет, использовать старую технику разрешается до 1 июля 2017 года. Если ЭКЛЗ перестает действовать в период с 1 февраля до 1 июля 2017 года, то заменить ленту и продолжать работать на старой ККТ уже не получится. Ведь с 1 февраля 2017 года налоговая служба перестанет регистрировать и перерегистрировать кассы с ЭКЛЗ.

— Поясните сроки перехода на онлайн-ККТ на примере…

— Предположим, 1 марта у плательщика ЕНВД истекает срок контрольной ленты. В таком случае с марта продавцу придется перейти на онлайн-кассу, если до 1 февраля он не сменил ЭКЛЗ.

— А можно заменить ЭКЛЗ раньше срока, до 1 февраля, чтобы дольше работать на старой технике?

— Если срок действия ЭКЛЗ истек до 1 февраля, налогоплательщик вправе заменить его на новый блок ЭКЛЗ. Но проработать на нем до конца срока не получится. С 1 июля 2017 года применение такой ККТ запрещено, в том числе для вмененщиков. В связи с этим пользователю экономически выгодно сразу перейти на применение онлайн-кассы.

— Вы сказали, что продавцы алкоголя переходят на интернет-ККТ досрочно…

— Да, сейчас вмененщики, которые торгуют пивом, пивными напитками, сидром, пуаре, медовухой, вправе не применять ККТ. При продаже остального алкоголя работать без кассы на вмененке можно в сельской местности. Но с 31 марта 2017 года все фирмы и коммерсанты, которые продают любую алкогольную продукцию вне зависимости от того, сельская это местность или нет, обязаны использовать ККТ при расчетах с покупателями (п. 11 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 261-ФЗ). Зарегистрировать кассу с ЭКЛЗ после 1 февраля 2017 года не получится. Поэтому если вмененщик соберется покупать кассу позже, то придется сразу же применять онлайн-ККТ. Но если продавец алкоголя зарегистрирует кассу с ЭКЛЗ до февраля, то на такой ККТ можно работать до 1 июля 2017 года.

— Вмененщик вправе применять ККТ при расчетах за алкоголь, но не пробивать чеки на другие товары?

— Да, так поступить можно. При реализации остальных товаров обязанность применять кассу у вмененщика наступает 1 июля 2018 года.

Как перейти на онлайн-кассы
— Как перейти на новые кассы? Какие действия предпринять?

— Все зависит от того, применяли вы ранее ККТ или нет. Если да, не спешите покупать новые кассы. Сначала узнайте у производителя, можно ли модернизировать старую кассу.

— Все кассы можно модернизировать? И сколько это стоит?

— Большинство моделей касс получится модернизировать. Цена отличается у разных моделей. В среднем модернизация обойдется в 6000—15 000 руб. с фискальным накопителем. Но оцените, что лучше — модернизировать кассу или купить новую. Возможно, старая ККТ по функциям вам не подходит.

— Где можно приобрести новую онлайн-кассу?

— У любого производителя. Но работать можно лишь на тех кассах, которые входят в реестр ККТ, ведение которого осуществляет ФНС. Он размещен на сайте ФНС nalog.ru в разделе «Иные функции ФНС/Реестры и проверка контрагентов/Реестр контрольно-кассовой техники». Сейчас в реестре 45 моделей.

— Что делать дальше?

— Заключите договор с оператором фискальных данных, который будет передавать данные о продажах в ФНС России. Выбирайте оператора из реестра на сайте ФНС nalog.ru в разделе «Иные функции ФНС/Реестры и проверка контрагентов/Операторы фискальных данных». Сейчас работает пять операторов, но в ближайшее время ожидается увеличение Читать далее...

Преимущества «вмененки» перед другими налоговыми режимами
Преимущество В чем заключается
Налоговая нагрузка стабильна ЕНВД вы рассчитываете на основании указанной в НК РФ базовой доходности, физических показателей и установленных коэффициентов К1 и К2 (ст. 346.29 НК РФ). Поэтому вы можете заранее точно определить, какую сумму налога придется начислить в бюджет в следующем году. Реальные доходы и расходы на расчет ЕНВД не влияют
Не нужно вести налоговый учет фактических доходов и расходов
Лимитов по доходам нет Работая на «вмененке», вы можете получать любые доходы, при этом право на спецрежим не утратите. Для сравнения: на УСН разрешается работать в 2016 году, если ваши доходы не превышают 79,74 млн. руб., а на патенте — 60 млн. руб. Если отмеченные лимиты превышены, придется перейти на общую систему (п. 4 ст. 346.13 и подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
Налоговая нагрузка меньше, чем при общем режиме Базовая ставка ЕНВД — 15%. Это меньше, чем тариф налога на прибыль — 20% (п. 1 ст. 346.31 и п. 1 ст. 284 НК РФ). Помимо этого, ставку ЕНВД могут снизить еще местные власти до 7,5%, если примут надлежащий нормативный акт* (п. 2 ст. 346.31 НК РФ). Кроме того, ЕНВД к уплате разрешается уменьшить на перечисленные страховые взносы и выданные работникам больничные пособия, но не более чем на 50% (п. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ). А еще, применяя ЕНВД, не нужно платить НДС, налог на прибыль (для фирм) или НДФЛ (для бизнесменов). А также налог на имущество, кроме налога с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)
Количество деклараций меньше, чем при общем режиме Организациям на ЕНВД не нужно ежеквартально отчитываться по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество. А предпринимателям — по НДС. И тем и другим достаточно один раз в квартал сдать лишь декларацию по ЕНВД (п. 3 ст. 346.32 НК РФ)
Не нужно оформлять счета-фактуры при реализации товаров Счета-фактуры обязаны выписывать только плательщики НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). А «вмененщики» ими не являются. Поэтому оформлять счета-фактуры не нужно
Можно принимать наличные без ККТ при продаже товаров Получая наличные от розничной торговли**, переведенной на ЕНВД, вы можете не применять ККТ. По просьбе покупателя достаточно выдать документ, подтверждающий оплату (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)
* С 1 октября 2015 года местные власти вправе снижать ставки ЕНВД. Так, ставка 10% уже установлена для плательщиков ЕНВД г. Кедрового Томской области, занятых в общепите и оказывающих услуги по временному размещению (решение Думы г. Кедрового от 24.08.2015 № 56). Ставки — 10 и 7,5% установлены для некоторых категорий «вмененщиков» городского округа Корсаковский Сахалинской области (решение Собрания Корсаковского городского округа от 25.09.2015 № 60).
** Если вы оказываете услуги, то не применять ККТ можете, только если выписываете БСО (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Подробно об этом мы рассказали в журнале «Вмененка», 2015, № 11, с. 4.

ЕНВД

Базовая доходность для розничной торговли через магазины установлена в сумме 1800 руб. за 1 кв. м площади торгового зала (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). К1 на 2016 год — 2,083 (проект приказа Минсоцразвития России). К2 для магазинов в г. Лыткарино, торгующих промышленными товарами, — 1 (решение Совета депутатов г. Лыткарино от 01.11.2012 № 308/35). Информации о том, что в г. Лыткарино будут установлены пониженные ставки ЕНВД в 2016 году, пока нет. Поэтому налог вычислим по базовой ставке 15%.

Сумма ЕНВД — 28 121 руб. (1800 руб. × 50 кв. м × 2,083 × 1 × 15%).

«Упрощенка»

Пониженные ставки по налогу при упрощенной системе в Московской области для розничной торговли не применяются (Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ). Поэтому в расчетах будем использовать базовые ставки — 6 и 15%.

Величина «упрощенного» налога при объекте налогообложения доходы — 60 000 руб. (1 000 000 руб. × 6%).

Сумма единого налога при объекте доходы минус расходы — 75 000 руб. [(1 000 000 руб. – 500 000 руб.) × 15%].

Патентная система

Потенциально возможный годовой доход для ИП, ведущего розничную торговлю через магазин с торговым залом площадью 50 кв.м и имеющего 10 работников, равен 3 947 276 руб. (Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ).

Стоимость патента за месяц — 19 736 руб. (3 947 276 руб. : 12 мес. × 6%).

Таким образом, если А.В. Соловьев зарегистрирует фирму, то ему будет выгоднее перейти на ЕНВД. Если же он станет ИП, то наименьшая сумма налога к начислению будет при патентной системе. Кроме того, сумму ЕНВД к уплате А.В. Соловьев сможет уменьшить на перечисленные страховые взносы и выплаченные работникам больничные пособия, но не более чем на 50% (п. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Так что вполне возможно, что уплатить в бюджет придется не всю сумму ЕНВД, а только 50%, то есть 14 061 руб. (28 121 руб. × 50%). А это меньше, чем стоимость патента за месяц. При этом стоимость патента на взносы и Читать далее...

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ
«Вмененщики» и коммерсанты на патенте вправе не применять контрольно-кассовую технику при продаже в розницу пива и пивных напитков
Письма Минфина России от 10.04.2015 № 03-01-15/20479 , ФНС России от 23.04.2015 № ЕД-4-2/7021
По общему правилу организации и предприниматели при продаже пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи должны использовать кассовую технику. Это прямо предусмотрено абзацем 3 пункта 6 статьи 16 Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ. Однако в этой норме есть оговорка: если иное не установлено федеральным законом. Другими словами, некоторое исключение из этого правила все-таки есть. И касается оно как раз плательщиков единого налога на вмененный доход и предпринимателей на патенте.

Так, коммерсанты на ЕНВД или патенте вправе отказаться от применения ККТ, если выполняют да условия (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Первое — вы ведете «вмененный» или «патентный» вид бизнеса. То есть пиво и пивные напитки продаете в розницу. Второе — по требованию покупателя вы выдаете ему документ, подтверждающий прием денег за товар. Это может быть товарный чек, квитанция или другой документ.

Получается, что коммерсанты на ЕНВД или патентной системе при продаже в розницу пива и пивных напитков вправе не применять ККТ.

Стоит заметить, что аналогичный вывод содержит письмо Росалкогольрегулирования от 30.04.2013 № 8977/03-04. 



© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://usn.1gl.ru/#/document/189/393675/a6570e9fe9/?of=copy-73ad53312c

52016
СФЕРА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Новые требования к продаже алкоголя для организаций и предпринимателей на вмененке
Самое важное в этой статье:
• Можно ли продавцам алкоголя обойтись без ККТ и лицензии
• Зачем продавцам подключаться к новой системе автоматизированного учета алкоголя
• Как составить обязательный журнал учета розничных продаж алкоголя
У фирм и бизнесменов на ЕНВД, которые решили продавать алкоголь, возникают новые расходы. А у бухгалтеров — дополнительная учетная работа. Это связано с тем, что всем продавцам алкоголя с 2016 года надо подключиться к автоматизированной системе учета (ЕГАИС). Для этого потребуется потратиться на электронную цифровую подпись и криптоключ, модернизировать компьютер и кассовую технику. Фирмам, торгующим крепким алкоголем, надо оформлять лицензию.

Бухгалтеру придется осваивать правила работы с ЕГАИС и оформлять журнал розничных продаж. Подробные рекомендации о том, как организовать работу по учету алкоголя, вы найдете в статье.

Вопрос № 1. Где вмененщик может торговать алкоголем
Торговать алкоголем в розницу вмененщики могут только в магазине. Причем у организаций и предпринимателей, которые продают алкоголь в розницу, должны находиться в собственности или аренде стационарный торговый объект и склад (п. 6 письма Росалкогольрегулирования от 30.04.2013 № 8977/03-04). Для фирм и предпринимателей, торгующих в розницу пивом, пивными напитками, сидром, пуаре, медовухой, их площадь значения не имеет. Главное, чтобы вмененщик располагал стационарным торговым объектом и складом (абз. 3 п. 6 ст. 16 Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ, далее —Закон № 171-ФЗ).

А вот при торговле более крепкими напитками — водкой, коньяком, вином, шампанским минимальная общая площадь торгового объекта и склада составляет 50 кв. м — для города и 25 кв. м — для сельских поселений (абз. 1 и 2 п. 6 ст. 16 Закона № 171-ФЗ). Что касается точек общественного питания, то они могут реализовывать пиво без складских и торговых помещений (абз. 4 п. 6 ст. 16 Закона № 171-ФЗ).

Всем вмененщикам надо соблюдать единое правило: запрещено продавать алкоголь с 23.00 до 8.00 по местному времени. Запрет не распространяется только на организации общепита и магазины беспошлинной торговли. Региональные власти вправе предусмотреть более длительный интервал времени, в течение которого нельзя реализовывать алкоголь.

Также не допускается продажа алкоголя в детских и медицинских учреждениях, а также на некоторых других объектах. Полный их перечень — во врезке на следующей странице.

Вопрос № 2. Когда надо получать лицензию на продажу алкоголя
Лицензия понадобится только организациям на ЕНВД, которые реализуют в розницу крепкий алкоголь. Слабоалкогольные напитки — пиво, сидр, пуаре, медовуха — продают без специального разрешения (абз. 2 п. 1 ст. 18 Закона № 171-ФЗ).

Предприниматель вправе продавать только слабоалкогольные напитки. Поэтому коммерсантам лицензировать деятельность не надо. А фирмам на ЕНВД нужно получать разрешение на продажу только крепкого алкоголя.

Чтобы организации получить лицензию, потребуется подготовить следующие документы (п. 3.2 ст. 19 Закона № 171-ФЗ):

заявление;
копии учредительных документов;
копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица (о внесении записи в ЕГРЮЛ);
копию свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции;
копии документов, подтверждающих право пользования помещениями;
документ, подтверждающий оплату уставного капитала фирмы (справка из банка, отчет оценщика, подтверждающего стоимость внесенного имущества);
копию документа об уплате госпошлины в размере 65 000 руб. за каждый год срока лицензии (абз. 19 подп. 94 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
Государственную пошлину нужно заплатить строго до подачи документов на лицензию (подп. 6 п. 1 ст. 333.18 НК РФ). Если вмененщику в лицензии откажут, то вернуть госпошлину не получится (письмо Минфина России от 27.03.2013 № 03-05-06-03/9655).

Все документы можно представить в бумажном или электронном виде. Лицензию на торговлю алкоголем оформляют в течение 30 календарных дней. Например, в г. Москве этим занимается Департамент торговли и услуг.►

► Помещение для продажи алкоголя можно приобрести в собственность или оформить в аренду сроком от одного года (п. 6 ст. 16 Закона № 171-ФЗ). Договоры аренды, заключенные на год и дольше, обязательно надо зарегистрировать (п. 2 ст. 651 ГК РФ). Если договор аренды не зарегистрирован, в лицензии на продажу алкоголя могут отказать (постановление ФАС Дальневосточного округа от 31.03.2014 № Ф03-985/2014 по делу № А73-9651/2013).

Лицензия, выданная в одном регионе, может действовать в другом. Но только если власти этих регионов заключили между собой специальное соглашение (п. 10 ст. 18 Закона № 171-ФЗ). Если вы получаете лицензию в одном регионе, но планируете продавать алкоголь еще и в другом, то выясните у местных чиновников, есть ли между субъектами соглашение. Если такого соглашения нет, то фирме нужно получить там местную Читать далее...

На заметку

Как оформить «Уголок покупателя» в магазине
В магазине необходимо разместить стенд «Уголок покупателя» . На стенде повесьте Правила продажи отдельных видов товаров, утвержденные постановлением Правительства РФ от 19.01.98 № 55, далее — Правила). Разместите информацию о магазине: название фирмы или ФИО предпринимателя, адрес, режим работы. Поместите копию выписки из ЕГРИП или ЕГРЮЛ (п. 10 Правил).

Оформите карман на стенде для Книги жалоб и предложений. Книгу нужно прошить, а страницы пронумеровать. Скрепите место сшива подписью и печатью, если она есть у фирмы.

В доступном месте повесьте телефоны ведомств, контролирующих деятельность розничных предприятий, информацию о порядке возврата товаров.

Если в магазине нет уголка покупателя, то сотрудники Роспотребнадзора оштрафуют за нарушение правил торговли (ст. 14.15 КоАП РФ). Штраф для руководителя компании, кассира и предпринимателей составит от 1000 до 3000 руб. Компанию оштрафуют на сумму от 10 000 до 30 000 руб.

Изменились требования к ценникам
Со 2 января 2016 года на ценниках достаточно указывать только наименование товара, цену за вес или единицу, а также сорт — если он есть. Ранее еще указывали дату оформления ценника, подпись ответственного лица, печать организации (п. 19 Правил). Теперь дату, подпись и печать продавцы могут ставить по желанию. Это следует из информации Роспотребнадзора от 07.05.2016. Еще чиновники отметили, что на товары, которые продавец реализует в рамках маркетинговой акции по единой цене, допускается оформлять общий ценник.

Если продавец не отразит в ценниках все обязательные реквизиты, то Роспотребнадзор оштрафует за нарушение правил торговли. Штраф для организацииии составляет от 10 000 до 30 000 руб., а для индивидуального предпринимателя — от 1000 до 3000 руб. (ст. 14.15 КоАП РФ, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.06.2012 № 09АП-11897/2012).

Информацию на ценнике пишите четко, без помарок, чтобы покупатель видел все данные (п. 11 и 16 Правил). Все ценники оформите в одном стиле. Образец смотрите ниже.




Нюансы, требующие особого внимания

С 15 июля 2016 года штраф за неприменение ККТ зависит от стоимости покупки. Чем больше сумма платежа по непробитому чеку, тем выше штраф.

Магазины надо оборудовать так, чтобы они стали удобными и доступными для инвалидов. Это требование касается всех магазинов, открывшихся и реконструированных после 1 июля 2016 года.

Часть продаж освобождена от ККТ лишь до 1 июля 2018 год



© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://usn.1gl.ru/#/document/189/490771//?of=copy-d0ef7d23d9

Письма Минфина России от 10.04.2015 № 03-01-15/20479 и ФНС России от 23.04.2015 № ЕД-4-2/7021
По общему правилу при продаже в розницу пива и пивных напитков, сидра, пуаре нужно применять кассовую технику. Это прямо предусмотрено абзацем 3 пункта 6 статьи 16 Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ. Однако исключение из этого правила все же есть. И затрагивает оно именно плательщиков ЕНВД.

Как указал Минфин России в письме от 14.04.2015 № 03-01-15/20479, «вмененщики» вправе отказаться от применения ККТ на основании пункта 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Согласно этой норме вы должны вести «вмененный» вид бизнеса. В частности, продавать пиво и пивные напитки в розницу. Кроме того, для отказа от ККТ вы должны по требованию покупателя выдавать ему документ, подтверждающий прием денег за товар. Это может быть товарный чек, квитанция или другой документ. Получается, что плательщики ЕНВД при продаже в розницу пива и пивных напитков вправе не применять ККТ.



© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://usn.1gl.ru/#/document/189/395694/95a69e65af/?of=copy-a938b146f8

Что изменилось в законодательстве для бухгалтера с 2017 года
Главные изменения 2017 года: законодатели передали страховые взносы из фондов в ФНС России, продлили срок сдачи СЗВ-М и ввели обязательные онлайн-кассы. Кроме того, изменили ставки, по которым налог на прибыль распределяют между федеральным и региональным бюджетом. Все поправки, которые повлияют на вашу работу, смотрите в удобной таблице по разделам. Заглядывайте сюда чаще – таблица постоянно пополняется новыми изменениями.
МРОТ

Пособия

НДФЛ
Страховые взносы
Персонифицированный учет
Страхование от несчастных случаев
Налог на прибыль
НДС
Спецрежимы
Налог на имущество физлиц
Транспортный налог физлиц
Административная ответственность
Контролируемые иностранные компании
Бухучет
Субъекты малого бизнеса
Контролируемые сделки
Акцизы
НДПИ
Налог на имущество организаций
Госпошлина

Что изменилось
Суть поправок Основание
МРОТ
Увеличили минимальный размер оплаты труда
С 1 июля 2017 года минимальный размер оплаты труда вырос по сравнению с предыдущим показателем (7500 руб.) на 300 руб. и составляет 7800 руб. Закон от 19 декабря 2016 № 460-ФЗ
Пособия
Проиндексировали пособия
С 1 февраля 2017 года пособия проиндексировали на 5,4 процента.

C 1 января по 1 февраля 2017 года пособия платите в тех же размерах, что и в 2016 году

Ст. 4.2 Закона от 6 апреля 2015 № 68-ФЗ

постановление Правительства РФ от 26 января 2017 № 88

НДФЛ
Стало больше выплат, не облагаемых НДФЛ
С 1 января 2017 года в доходы, облагаемые НДФЛ, не нужно включать стоимость аттестации сотрудника по профессиональным стандартам.

Кроме того, при определенных условиях не облагаются НДФЛ баллы и бонусы, зачисленные на банковскую карту по программам лояльности.

В перечень необлагаемых выплат включили доходы 2017–2018 годов, которые физлица получили от граждан за услуги для личных, домашних нужд:
– по присмотру и уходу за детьми, больными людьми, пожилыми людьми старше 80 лет и иными лицами, которые нуждаются в уходе;
– по репетиторству;
– по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

При условии что личный работник встанет на учет в инспекции по поводу своей деятельности.

Власти субъектов РФ могут установить иные виды услуг для личных, домашних нужд, доходы от которых освобождаются от НДФЛ

П. 1 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 № 251-ФЗ

П. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 № 242-ФЗ

Подп. «в» п. 15 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Граждане могут учитывать в составе социального вычета больше расходов
Человек, который сам оплатил аттестацию по профстандарту, с 2017 года может получить социальный вычет на эту сумму П. 2 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 № 251-ФЗ
Соцвычет на добровольное страхование жизни теперь можно получить у работодателя по налоговому уведомлению
Человек, который сам уплатил взносы по договорам добровольного страхования жизни, с 2017 года может получить социальный вычет у работодателя по налоговому уведомлению Закон от 30 ноября 2016 № 403-ФЗ
Страховые взносы
Отчитываться по страховым взносам нужно в налоговую инспекцию, а часть уточненок подавать в фонды
С 1 января 2017 года налоговые инспекторы проверяют, правильно ли работодатели рассчитывают и платят взносы. В связи с этим части 1 и 2 Налогового кодекса РФ дополнили новыми главами, а Закон от 24 июля 2009 № 212-ФЗ утратил силу.

Отчитывайтесь по страховым взносам по новой единой форме.

Уточненные расчеты за периоды до 1 января 2017 года подавайте в Пенсионный фонд РФ и ФСС России по прежним формам РСВ-1 и 4-ФСС

Ст. 1, п. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ, п. 5 ст. 18, ст. 23 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ
Новый порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года
Решение о возврате излишне уплаченных сумм с 2017 года принимают внебюджетные фонды (ПФР и ФСС России). Но саму переплату вернет налоговая инспекция Ст. 21 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ
Новый порядок взыскания недоимки по страховым взносам
С 1 января 2017 года недоимку по взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование взыскивают налоговые инспекторы. Это касается и задолженности, которая образовалась до 1 января 2017 года П. 2 ст. 4 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ
Обязанность информировать ИФНС об обособленных подразделениях, которые выплачивают доходы физлицам
С 1 января 2017 года страхователи обязаны сообщать в ИФНС об обособленных подразделениях, которые наделили полномочиями (или лишили полномочий) начислять выплаты физлицам. Это нужно сделать в течение месяца со дня, когда подразделение наделили полномочиями или лишили их Подп. «а» п. 1 ст. 1 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ
Определено, какие документы ИФНС может требовать при камеральной проверке расчета по страховым взносам
С 2017 года в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам налоговые инспекторы вправе требовать документы, которые подтверждают необлагаемые выплаты и право на пониженные тарифы П. 20 ст. 1 Закона от 30 ноября 2016 № Читать далее...

Базовая доходность по ЕНВД для различных видов деятельности в 2017 году
Базовая доходность – один из основных показателей для расчета ЕНВД. Она влияет на величину налоговой базы – вмененного дохода за месяц. Базовая доходность по всем видам бизнеса установлена пунктом 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. Проверьте показатели по своей деятельности.


«Базовая доходность по ЕНВД для различных видов деятельности в 2017 году»
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://usn.1gl.ru/#/document/117/22331/bssPhr1/?of=copy-7b90b069a8Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
Предприниматели и организации Площадь торгового зала (кв. м) 1800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м
Предприниматели и организации Количество торговых мест 9000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м
Предприниматели и организации Площадь торгового места (кв. м) 1800


«Базовая доходность по ЕНВД для различных видов деятельности в 2017 году»
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://usn.1gl.ru/#/document/117/22331/bssPhr8/?of=copy-e8185fd5aa

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»





ПРИКАЗ № 11

о проведении инвентаризации





г. Москва 09.01.2017



В связи с завершением отчетного периода в целях обеспечения сохранности имущественно-
материальных ценностей и в связи с составлением годовой бухгалтерской отчетности

ПРИКАЗЫВАЮ:



Провести инвентаризацию имущества и обязательств организации по состоянию на
1 января 2017 года.
Создать постоянно действующую инвентаризационную комиссию на 2017 год в
следующем составе:
председатель комиссии – финансовый директор А.Б. Захаров,

члены комиссии:

начальник отдела внутреннего аудита П.П. Михайлов,

начальник отдела планирования А.И. Иванов,

менеджер А.С. Кондратьев.

Инвентаризацию провести в присутствии:
главного бухгалтера А.С. Глебовой,

начальника цеха В.К. Волкова.

К инвентаризации приступить 15 января 2017 года и окончить 20 января 2017 года.
Материалы по инвентаризации оформить не позднее 22 января 2017 года.
Контроль выполнения приказа возложить на П.П. Михайлова.






Генеральный директор А.В. Львов
Начальник отдела внутреннего аудита П.П. Михайлов
Финансовый директор А.Б. Захаров
Начальник отдела планирования А.И. Иванов
Менеджер А.С. Кондратьев

Порядок составления Отчета
Правильно сформировать показатели Отчета поможет таблица.

Отчет содержит следующие данные:

выручка;
себестоимость продаж;
валовая прибыль (убыток);
коммерческие и управленческие расходы;
прибыль (убыток) от продаж;
проценты к получению и уплате;
прочие доходы и расходы;
прибыль (убыток) до налогообложения;
изменение отложенных налоговых активов и обязательств;
чистая прибыль (убыток);
справочная информация.
Все доходы в Отчете отражайте за вычетом НДС и акцизов (абз. 2 п. 3 ПБУ 9/99). Все расходы, а также отрицательные показатели указывайте в круглых скобках, без знака минус (примечание 7 к Бухгалтерскому балансу, утвержденному приказом Минфина России от 2 июля 2010 № 66н).

Отчет составляйте нарастающим итогом с начала года. Все показатели отчетного периода приводите в сравнении с аналогичным периодом прошлого года. Например, в Отчете за 2016 год:

в столбце 3 (данные за отчетный период) отразите обороты по счетам с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно;
в столбце 4 (данные за аналогичный период предыдущего года) приведите показатели столбца 3 Отчета о финансовых результатах за 2015 год.
В столбце «Пояснения» укажите номер соответствующего пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах.



«Как составить Отчет о финансовых результатах». Е.Ю. Попова
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://usn.1gl.ru/#/document/11/16782/dfas5fm5om/?of=copy-07aac9145a

Дело 2. Заплатите налоги и сборы
Основные платежи, сроки которых подходят в марте, смотрите в таблице ниже.

Полный перечень налогов и сборов марта найдете в Календаре бухгалтера.

Срок
Платежи Рекомендации в помощь
15 марта
Страховые взносы за февраль 2017 года Как перечислить страховые взносы в бюджет
Взносы на травматизм за февраль 2017 года Как платить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
27 марта
1/3 суммы НДС за IV квартал 2016 года – для тех, кто выставляет счета-фактуры Как перечислить НДС в бюджет
30 марта
Налог на имущество за 2016 год Как перечислить налог на имущество в бюджет
31 марта
Единый налог при упрощенке за 2016 год Как перечислить единый налог при упрощенке в бюджет
НДФЛ с отпускных и больничных НДФЛ с доходов сотрудников: точные сроки и образцы платежек


«Важные и полезные дела на март»
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://usn.1gl.ru/#/document/184/6960/dfashkbe7i/?of=copy-4e3c9a1af7

Отпускные

Больничные, в том числе по уходу за ребенком

День, когда выплатили отпускные или больничные из кассы или перечислили на счет Последнее число месяца, в котором выплатили отпускные или больничные подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
Доход выплатили в августе 2017 года.

Крайний срок уплаты налога – 31.08.2017



«НДФЛ с доходов сотрудников: точные сроки и образцы платежек»
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://usn.1gl.ru/#/document/117/22136/bssPhr23/?of=copy-05fae690a7

Пример заполнения платежного поручения по НДФЛ с зарплаты
Когда понадобится: перечисляете НДФЛ с зарплаты.
0401060
Поступ. в банк. плат. Списано со сч. плат.
02
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 215 06.09.2017
Дата Вид платежа

Сумма
прописью Тридцать девять тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7708123456 КПП 770801001 Сумма 39 000-00
ООО «Торговая фирма "Гермес"»

Сч. № 40702810400000001111

Плательщик
АКБ «Надежный» БИК 044583222
Сч. № 30101810400000000222
Банк плательщика
ГУ Банка России по ЦФО


БИК 044525000
Сч. №
Банк получателя
ИНН 7743777777 КПП 774301001 Сч. № 40101810045250010041
УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)

Вид оп. 01 Срок
плат.
Наз. пл. Очер.
плат. 5
Получатель Код 0 Рез.
поле
18210102010011000110 45338000 ТП МС.08.2017 0 0
Налог на доходы физических лиц с зарплаты за август 2017 года



Назначение платежа
Подписи Отметки банка



М.П.

Вид дохода
Дата, когда возникает доход День, когда платить НДФЛ* Основание Пример**
Расчеты со штатными сотрудниками
Зарплата

Производственные ежемесячные премии

Средний заработок за время командировки

Последний день месяца, за который начислили доход Следующий день после того, как выплатили доход п. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 24 января 2017 № БС-4-11/1139
Доход:

начислили – 31.08.2017;
выплатили – 05.09.2017.

Крайний срок уплаты налога – 06.09.2017



«НДФЛ с доходов сотрудников: точные сроки и образцы платежек»
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://usn.1gl.ru/#/document/117/22136/bssPhr4/?of=copy-104c449602

Пример заполнения платежного поручения по НДФЛ с отпускных и больничных
Когда понадобится: перечисляете НДФЛ с отпускных и больничных.
0401060
Поступ. в банк. плат. Списано со сч. плат.
02
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 215 31.08.2017
Дата Вид платежа

Сумма
прописью Тридцать девять тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7708123456 КПП 770801001 Сумма 39 000-00
ООО «Торговая фирма "Гермес"»

Сч. № 40702810400000001111

Плательщик
АКБ «Надежный» БИК 044583222
Сч. № 30101810400000000222
Банк плательщика
ГУ Банка России по ЦФО БИК 044525000
Сч. №
Банк получателя
ИНН 7743777777 КПП 774301001 Сч. № 40101810045250010041
УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)

Вид оп. 01 Срок
плат.
Наз. пл. Очер.
плат. 5
Получатель Код 0 Рез.
поле
18210102010011000110 45338000 ТП МС.08.2017 0 0
Налог на доходы физических лиц с отпускных и больничных за август 2017 года



Назначение платежа
Подписи Отметки банка



М.П.

Расчеты с уволенными сотрудниками
Зарплата
Последний рабочий день, по который начислили зарплату Следующий день после того, как выплатили зарплату абз. 2 п. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Доход выплатили 05.09.2017.

Крайний срок уплаты налога – 06.09.2017.

Образец платежки

Компенсация за неиспользованный отпуск
День, когда выплатили деньги из кассы или перечислили на счет Следующий день после того, как выплатили компенсацию подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
Отпускные
День, когда выплатили деньги из кассы или перечислили на счет Последнее число месяца, в котором выплатили отпускные подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
Доход выплатили в августе 2017 года.

Крайний срок уплаты налога – 31.08.2017



«НДФЛ с доходов сотрудников: точные сроки и образцы платежек»
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://usn.1gl.ru/#/document/117/22136/dfas3aeycg/?of=copy-c7d6b16302

Вести бухучет и составлять бухгалтерскую отчетность обязаны все без исключения организации (ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). А порядок ведения бухучета зависит от статуса организации.

Полностью освобождены от ведения бухучета:

индивидуальный предприниматель (лицо, занимающееся частной практикой) – в случае если он ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей (например, при применении ЕНВД) в порядке, установленном российским налоговым законодательством;
находящиеся на территории России филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, – в случае если они ведут учет доходов, расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном налоговым законодательством.
Об этом сказано в пунктах 1 и 2 части 2 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Упрощенные способы бухучета
Упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять три группы организаций. К первой из них относятся субъекты малого предпринимательства. Во вторую группу входят организации, получившие статус участников проекта «Сколково». И наконец к третьей группе относятся некоммерческие организации.

При этом упрощенные способы ведения бухучета не вправе применять:

организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту в соответствии с законодательством России;
жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
кредитные потребительские кооперативы (включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы);
микрофинансовые организации;
организации государственного сектора;
политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения;
коллегии адвокатов;
адвокатские бюро;
юридические консультации;
адвокатские палаты;
нотариальные палаты;
некоммерческие организации, выполняющие функции иностранного агента, которые включены в специальный реестр (п. 10 ст. 13.1 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ).
Таковы требования частей 4 и 5 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Организация бухучета
Ведение бухучета и хранение документов бухучета организует руководитель организации (ч. 1 ст. 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Он обязан выбрать один из следующих вариантов и закрепить это в учетной политике:

возложить ведение бухучета на главного бухгалтера или на другого ответственного сотрудника организации;
заключить договор об оказании услуг по ведению бухучета со сторонней организацией (специалистом);
принять ведение бухучета на себя (для субъектов малого и среднего бизнеса, а также некоммерческих организаций, имеющих право применять упрощенные способы ведения бухучета).
Об этом сказано в части 3 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.



«Как вести бухучет». С.В. Разгулин
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://usn.1gl.ru/#/document/11/16335/bssPhr1/?of=copy-8f8f4370dc

Вести бухучет и составлять бухгалтерскую отчетность обязаны все без исключения организации (ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). А порядок ведения бухучета зависит от статуса организации.

Полностью освобождены от ведения бухучета:

индивидуальный предприниматель (лицо, занимающееся частной практикой) – в случае если он ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей (например, при применении ЕНВД) в порядке, установленном российским налоговым законодательством;
находящиеся на территории России филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, – в случае если они ведут учет доходов, расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном налоговым законодательством.
Об этом сказано в пунктах 1 и 2 части 2 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Упрощенные способы бухучета
Упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять три группы организаций. К первой из них относятся субъекты малого предпринимательства. Во вторую группу входят организации, получившие статус участников проекта «Сколково». И наконец к третьей группе относятся некоммерческие организации.

При этом упрощенные способы ведения бухучета не вправе применять:

организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту в соответствии с законодательством России;
жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
кредитные потребительские кооперативы (включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы);
микрофинансовые организации;
организации государственного сектора;
политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения;
коллегии адвокатов;
адвокатские бюро;
юридические консультации;
адвокатские палаты;
нотариальные палаты;
некоммерческие организации, выполняющие функции иностранного агента, которые включены в специальный реестр (п. 10 ст. 13.1 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ).
Таковы требования частей 4 и 5 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Организация бухучета
Ведение бухучета и хранение документов бухучета организует руководитель организации (ч. 1 ст. 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Он обязан выбрать один из следующих вариантов и закрепить это в учетной политике:

возложить ведение бухучета на главного бухгалтера или на другого ответственного сотрудника организации;
заключить договор об оказании услуг по ведению бухучета со сторонней организацией (специалистом);
принять ведение бухучета на себя (для субъектов малого и среднего бизнеса, а также некоммерческих организаций, имеющих право применять упрощенные способы ведения бухучета).
Об этом сказано в части 3 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.



«Как вести бухучет». С.В. Разгулин
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://usn.1gl.ru/#/document/11/16335/bssPhr1/?of=copy-8f8f4370dc

ЕНВД
Предприниматели на ЕНВД освобождены от уплаты:

НДФЛ (в отношении собственных доходов);
налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости);
НДС (кроме уплачиваемого при ввозе товаров).
Об этом сказано в пункте 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Исходя из этого, состав отчетности для предпринимателей на ЕНВД будет следующий:

налоговая декларация по ЕНВД;
справки 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам;
налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
отчетность по страховым взносам.
При ввозе товаров из стран, которые не входят в Таможенный союз, декларацию по НДС подавать не нужно (письмо Минфина России от 30 января 2007 г. № 03-07-11/09).

Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций.

Отчетность по страховым взносам
Предприниматели платят страховые взносы:

– с выплат наемному персоналу (по трудовым и гражданско-правовым договорам);
– по собственному страхованию (за себя).

Это следует из статьи 419 Налогового кодекса РФ.

Какую отчетность по взносам на выплаты персоналу предприниматели обязаны составить и куда сдать, читайте в рекомендации Какую отчетность нужно сдавать по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование предпринимателю.

Отчетность по взносам на собственное пенсионное, медицинское страхование, а также взносам на социальное страхование, если добровольно заключили с ФСС России договор, предприниматели сдавать не должны (ст. 432 НК РФ).

Статистическая отчетность
Помимо налоговой отчетности, предприниматели также должны составлять статистическую отчетность. Это следует из положений части 2 статьи 6 и части 3 статьи 8 Закона от 29 ноября 2007 г. № 282-ФЗ.

Все коммерсанты должны сдавать статистические сведения о своей деятельности. Кроме этого, такие граждане должны сдавать другую статистическую отчетность в зависимости от вида их деятельности.

Подробнее на эту тему см.:

Кто обязан представить статистическую отчетность в Росстат;
Какие документы входят в состав статистической отчетности;
Какими способами можно сдать статистическую отчетнос


«Какую отчетность нужно сдавать предпринимателю». О.Д. Хороший
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://usn.1gl.ru/#/document/11/16928/dfaszxu52u/?of=copy-ac86e37b18