В работе на валютном рынке есть неписанное правило: трейдеры и инвесторы обязаны самостоятельно вести учет своей валютной деятельности и уплачивать налоги той стране, на территории которой они занимаются валютной деятельностью.
Однако, в отношении уплаты налогов с валютной деятельности на валютном рынке, то здесь как в сказке, есть два пути: первый – это не платить налоги вообще (и при этом существует возможность вполне законно уйти от уплаты налогов) и плати налоги – спи спокойно.
Первый путь.
В случае, если ваш партнер (брокерская контора, брокер) зарегистрирован на территории иностранного государства, то он не обязан предоставлять налоговую отчетность налоговым органам РФ. Однако, если у вас есть желание самостоятельно отчитаться то вам необходимо будет взять у брокера справку о состоянии вашего торгового счета и справку о совершенных за текущий год торговых операциях. При этом такие конторы способны предоставить вам информацию различной степени детализации вашей торговой деятельности (по вашему запросу).
Второй путь.
Путь гражданина, однако, он не пользуется особой популярностью. Тем не менее, незнание Закона не избавляет вас от ответственности, поэтому давайте разберемся, за что в РФ мы обязаны рассчитаться, работая и зарабатывая на валютной бирже Форекс.
Если ваш брокер зарегистрирован на территории РФ, то он обязан подавать в налоговые органы отчетность, а вы, как гражданин России, обязаны также отчитываться за биржевую валютную деятельность в налоговых органах.
Если вы являетесь физическим лицом, то вы уплачиваете налог на доход с физических лиц, если вы являетесь лицом юридическим, то вы обязаны уплатить налог на прибыль.
Какие же налоги и когда вы обязаны уплачивать, если вы физическое лицо?
Налог на доход с физических лиц. Работая на валютном рынке Форекс, вы ОБЯЗАНЫ уплачивать налог на доход с физических лиц.
Согласно ст. 207 Налогового Кодекса РФ (НК РФ): «…налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации».
Кто такие налоговые резиденты? Этот термин, за разъяснением которого мы также обратимся к ст. 207 Налогового Кодекса РФ (НК РФ): «Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев».
Таким образом, согласно этому законодательному акту, а также статье 208 НК РФ, налог на доходы обязаны уплачивать все, кто работает и получает прибыль на территории РФ, а также, налогом облагаются доходы, которые получает гражданин России, участвуя в торговых операциях с партнером, находящимся в других иностранных государствах.
Работая на валютном рынке Форекс, вы наверняка заключали Договор на оказание услуг на валютном рынке с брокером, так вот, несмотря на то, где зарегистрирована брокерская контора, вы как гражданин РФ, обязаны уплачивать налоги, согласно действующему законодательству, что и должно быть отображено в Договоре.
Как рассчитать?
Сегодня, по закону, ставка на доход физических лиц составляет 13 % от прибыли. Рассмотрим на примере, как необходимо рассчитывать НДФЛ.
[показать]
Таким образом, 1 300 у.е. вы обязаны оплатить Государственным налоговым органам РФ вместе с заполненной налоговой декларацией, в пересчете на российский рубль по курсу, установленному на момент уплаты налога.
Однако, есть определенные нюансы. Допустим, вы купили в начале года валюту по одному курсу, а в конце продаете по другому курсу, при этом есть положительный прирост за год. Таким образом, расчет вашего налога будет выглядеть следующим образом:
[показать]
Соответственно, согласно законодательству база налогообложения будет соответствовать 10 000 х 0,13 = 1 300 у.е., а также!!!42 500 х 0,13 = 5 525 рублей.
При этом, следует также понимать, что база налогообложения рассчитывается ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО по остатку (сальдо) вашего расчетного счета. Поэтому, если вы в начале года перевели для работы на валютном рынке 5 000 у.е., а на банковском счету у вас на конец года окажется сумма в 3 000 у.е., то сальдо будет считаться отрицательным, следовательно вы не будете уплачивать налог, так как у вас отсутствует база налогообложения.
Стоит обратить внимание на тот факт, что если на вашем счету в результате торговых операций в тот же момент накопилась прибыль, она НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ, так вы вывели на банковский счет всего 3 000 у.е., с которыми у вас поучилась отрицательная база для налогообложения.
В какой форме мы должны отчитываться?
Налоговая отчетность подается налоговым органам в форме установленной законодательством – 3НДФЛ (она же Налоговая Декларация о доходах).
Куда мы должны уплачивать налог?
В соответствии с главой 13 НК РФ: «Налоговая декларация
Читать далее...