Когда удержать НДФЛ с отпускных, если отдых начинается в одном месяце, а заканчивается в другом
Нередко первая часть отпуска приходится на один месяц, а вторая — на другой. В какой момент надо удержать и перечислить НДФЛ с отпускных? В недавно опубликованном письме столичных налоговиков даны разъяснения: удержать и заплатить налог на доходы необходимо в день выдачи денег сотруднику, даже если часть отпускных относится к будущему периоду (письмо УФНС России по г. Москве от 11.02.09 № 20-15/3/011795@).

Для перехода на УСН разрешения инспекции не требуется
Если вновь созданная компания желает перейти на «упрощенку», она должна подать соответствующее заявление в течение 5 дней с даты постановки на учет в инспекции. Каковы последствия пропуска пятидневного срока подачи заявления? Налоговики считают, что в такой ситуации компания не вправе применять спецрежим. Однако суды не перестают говорить обратное: подача заявления о переходе на «упрощенку» по истечении 5 дней с момента постановки на учет не может служить основанием для отказа в применении спецрежима. В очередной раз это разъяснил ФАС Северо-Кавказского округа (постановление от 22.05.09 № А32-19910/2008-33/259).

Минфин разъяснил порядок расчета НДФЛ при длительной загранкомандировке
Каков порядок расчета и уплаты НДФЛ по доходам работника, направленного в длительную загранкомандировку? Как разъяснил Минфин, все зависит от срока пребывания сотрудника за пределами страны. То есть от того, будет он являться налоговым резидентом или нет (письмо Минфина РФ от 12.05.09 № 03-04-05-01/278).

Госдума в первом чтении одобрила законопроект, предусматривающий замену ЕСН страховыми взносами
Вчера Госдума приняла в первом чтении законопроект о реформировании пенсионной системы и системы обязательного медицинского страхования. Согласно документу, с 1 января 2010 года вместо ЕСН страхователи будут уплачивать страховые взносы во внебюджетные социальные фонды по единому тарифу.

Реорганизованная компания переходит на УСН в том же порядке, что и вновь созданные организации
Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет. Что подразумевается под понятием «вновь созданная организация» — организации, прошедшие государственную регистрацию впервые, или образованные путем реорганизации? И те, и другие, поскольку при реорганизации возникает новое юридическое лицо, сообщается в письме Минфина России от 19.05.09 № 03-11-06/2/92. Поэтому реорганизованные налогоплательщики также вправе применять «упрощенку» с даты постановки их на учет в налоговом органе.

Минфин рекомендовал регионам исключить возможность выбора налоговой ставки УСН
Если «упрощенец» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» обладает признаками нескольких категорий налогоплательщиков, для которых местные власти установили различные налоговые ставки, то он вправе применять наименьшую из них. В связи с этим Минфин рекомендовал местным властям определить категории налогоплательщиков таким образом, чтобы к одному налогоплательщику нельзя было применить разные ставки. Эти рекомендации содержатся в письме Минфина России от 02.06.09 № 03-11-11/96.

ФАС: если имущество арестовано, а счета заблокированы, пени не начисляются
Если операции по счетам приостановлены, а на имущество наложен арест, налогоплательщик не имеет возможности погасить недоимку, а значит, пени начислены быть не могут. Это разъяснил налоговикам ФАС Дальневосточного округа (постановление от 08.05.09 № Ф03-1999/2009).

Проходы для покупателей относятся к площади торгового места
При расчете ЕНВД площадь торгового места нельзя уменьшить на величину проходов для покупателей, даже если эти проходы отдельно выделены в договоре аренды, как не входящие в общую площадь торгового места. Это разъяснил Минфин России в письме от 26.05.09 № 03-11-09/185.

ПФР не вправе штрафовать за неверные данные о задолженности по уплате страховых взносов
[URL=http://www.buhonline.ru/pub/news/2009/6/1628]Задолженность по страховым взносам на начало и конец расчетного периода не относится к сведениям, необходимым для осуществления персонифицированного учета. Поэтому если в ведомостях суммы задолженности указаны неверно, то привлечь компанию к Читать далее...

При возврате с «вмененки» на УСН необходимо подать заявление
Индивидуальный предприниматель несколько лет назад был переведен с УСН на ЕНВД. Однако из-за поправок в посвященную «вмененке» главу Налогового кодекса (начали действовать с 1 января 2009 года) он утратил право на применение «вмененки». Может ли предприниматель автоматически вернуться на УСН, не подавая заявления о переходе?


Организация, зарегистрированная в декабре 2008 года, должна применять ставку по налогу на прибыль 20 процентов
Если компания зарегистрирована в декабре 2008 года, то ставка по налогу на прибыль в отношении налоговой базы, сформированной за декабрь прошлого года, составит 20 процентов. Об этом сообщил Минфин России в письме от 12.05.09 № 03-03-06/1/319.


Законодатели определили срок, когда работодатель должен направить в ФСС акт о несчастном случае на производстве
Внесена поправка в статью 230 Трудового кодекса. Теперь в ней указано, что работодатель должен направить акт о несчастном случае на производстве в отделение ФСС в трехдневный срок после завершения расследования. Ранее срок для отправки подобного сообщения в Кодексе установлен не был. Изменения введены Федеральным законом от 07.05.09 № 80-ФЗ и вступают в силу с 24 мая этого года*.


ФАС: арендатор может предъявить НДС по коммунальным платежам к вычету, даже если счета-фактуры выставлены арендодателем
Арендатор, который оплачивает коммунальные услуги арендодателю, вправе предъявить вычет по НДС на основании счетов-фактур, выставленных ему арендодателем. Это разъяснил ФАС Московского округа в постановлении от 24.04.09 № КА-А40/3091-09.


Какие данные нужно использовать для расчета суммы земельного налога
Организация является собственником земельного участка. Существует два источника информации о кадастровой стоимости. Первый — кадастровая выписка, выданная управлением Роснедвижимости. Второй источник — опубликованные сведения о средних значениях кадастровой стоимости в разрезе округов. При этом цифры, указанные в каждом из источников, не совпадают. Какое из двух значений компания должна использовать при определении базы по земельному налогу? Минфин России отвечает: налог необходимо рассчитывать исходя из сведений, указанных в кадастровой выписке (письмо от 20.04.09 № 03-05-05-02/18).


Соцстрах разъяснил, как правильно рассчитать детские пособия с учетом нового коэффициента индексации
Законодатели задним числом увеличили коэффициент индексации государственных пособий гражданам, имеющим детей*. Сейчас коэффициент равняется 1,13, (вместо прежних 1,085), причем новое значение действует с 1 января 2009 года. Специалисты фонда соцстрахования объяснили, как начислить пособия с учетом изменений, и как пересчитать пособия, выданные ранее (письмо ФСС РФ от 13.05.09 № 02-18/07-3970).


Оплата проезда от места жительства работника до пункта сбора или до места работы облагается ЕСН и НДФЛ
Компенсация стоимости проезда работников от места жительства к месту вахты и обратно, предусмотренная трудовыми или гражданско-правовыми договорами, облагается ЕСН, поскольку является выплатой в интересах сотрудников. Такую позицию высказал Минфин России в письме от 08.05.09 № 03-04-06-01/112.


Как определить срок полезного использования автомобиля при расчете транспортного налога
В некоторых регионах, в том числе в Москве и Подмосковье, введены дифференцированные ставки транспортного налога в зависимости от срока полезного использования машины. Существуют разные определения срока полезного использования. Одно приведено в главе 25 НК РФ, второе — в ПБУ 6/01, третье — в порядке заполнения декларации по транспортному налогу*. Каким из них нужно руководствоваться? Чиновники отвечают: при расчете транспортного налога следует придерживаться определения, данного в порядке заполнения декларации (письмо от 29.04.09 № 03-05-05-04/04).


Какие документы понадобятся для стандартного вычета, если сотрудник устроился на работу в середине года
[URL=http://www.buhonline.ru/pub/news/2009/6/1591]Сотрудник, который пришел в компанию в середине года и хочет получить стандартный вычет по НДФЛ, должен предоставить новому работодателю справку о доходах с предыдущего места работы. Если с января и до момента трудоустройства человек нигде не работал, бухгалтеру необходимо снять копию с трудовой книжки. Читать далее...

Столичное УФНС: предприниматель-«упрощенец» должен отчитываться по месту жительства, а не по месту ведения деятельности

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему, переехал в другой город и встал там на налоговый учет. Однако деятельность он продолжает вести по месту бывшей прописки. В какую инспекцию — по прежнему или по новому месту жительства — ИП должен сдавать отчеты? Столичное УФНС отвечает, что декларации нужно предоставлять в «новую» налоговую. Данная точка зрения изложена в недавно опубликованном письме от 05.02.09 № 20-14/2/009990@.


Как должны отчитываться по ЕСН филиалы, входящие в состав других обособленных подразделений

Существуют компании с многоуровневой системой обособленных подразделений, где в состав одних филиалов входят другие. Должны ли подразделения, включенные в такую структуру, отчитываться по ЕСН и по взносам в Пенсионный фонд? Все зависит от наличия у них отдельного баланса, расчетного счета и выплат работникам — сообщают специалисты УФНС России по г. Москве в недавно опубликованном письме от 20.01.09 № 19-12/003093.



Розничная торговля по образцам, организованная в здании магазина, переводится на ЕНВД

Предприниматель арендует торговую площадь и использует ее для размещения образцов товара (металлических и межкомнатных дверей) и заключения договоров розничной купли-продажи. Подпадает ли такая деятельность под единый налог на вмененный доход? Подпадает, если торговая площадь расположена в стационарной торговой сети, сообщили специалисты Минфина России в письме от 24.04.09 № 03-11-09/148.


Если сотруднику выдан беспроцентный заем на покупку жилья, удерживать НДФЛ с выгоды от экономии на процентах не надо

Предприятие выдало своему работнику беспроцентный кредит, который был израсходован на приобретение жилья. Должен ли бухгалтер удержать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах? Специалисты финансового ведомства отвечают: нет, не должен, если заемщик подтвердил свое право на получение имущественного вычета (письмо Минфина России от 15.04.09 № 03-04-05-01/220).



Суммы на лечение работников или членов их семей, выплаченные за счет чистой прибыли, НДФЛ не облагаются

Организация оплачивает расходы на лечение сотрудникам и членам их семей. Включаются ли данные расходы в налоговую базу по НДФЛ? Нет, не облагаются, поскольку это прямо предусмотрено Налоговым кодексом. Такой ответ на частный запрос дало столичное налоговое управление в недавно опубликованном письме от 23.01.09 № 18-15/3/004832@.


Головную организацию, которая уплатила НДФЛ за филиалы по месту своего нахождения, нельзя наказать за неисполнение обязанностей налогового агента

Если головная организация перечислила по месту своего нахождения НДФЛ с доходов сотрудников обособленного подразделения своевременно и в полном объеме, то оснований для привлечения к ответственности по статье 123 Налогового кодекса нет. К такому выводу пришел Президиум Высшего арбитражного суда (постановление от 24.03.09 № 14519/08).



ВАС «увеличил» предельный размер выручки для применения УСН

При расчете предельного размера доходов в целях применения УСН необходимо учитывать как коэффициент-дефлятор на текущий год, так и коэффициенты, применявшиеся ранее. Этот чрезвычайно приятный для налогоплательщиков вывод сделал 12 мая Президиум Высшего арбитражного суда (текст постановления еще не опубликован).


Минфин: если арендатор земельного участка построил на нем торговый центр, арендодатель должен переходить на ЕНВД

Предприятие сдает в аренду участок земли, на котором строится торговый центр. Должен ли арендодатель после окончания строительства переходить на уплату единого налога на вмененный доход? Должен, сообщил Минфин России в письме от 29.04.09 № 03-11-06/3/111.

Минфин настаивает: пени, полученные от контрагента за нарушение условий договора, облагаются НДС
Арендатор нарушил сроки оплаты и, согласно условиям договора, перечислил арендодателю пени. Должен ли арендодатель включить их в налоговую базу по НДС? В Минфине России считают, что должен (письмо от 16.04.09 № 03-07-11/107).


Суд усмотрел схему в выплате компенсации за неиспользованный отпуск работнику, который был уволен, а затем вновь принят на работу
Выплата компенсации за неиспользованный отпуск работникам, которые увольняются, а затем вновь принимаются на работу, чревата налоговыми последствиями. На днях появилось судебное решение, в котором арбитры согласились с налоговиками: многократное заключение срочных трудовых договоров с одним и тем же сотрудником свидетельствует о получении необоснованной выгоды за счет экономии на ЕСН при выплате компенсации за отпуск (постановление ФАС Уральского округа от 30.03.09 № Ф09-1640/09-С3).


Арендодатель, сдающий внаем магазины и кафе, не должен платить ЕНВД
Владелец кафе и магазина сдает эти помещения в аренду по частям. Является ли арендодатель плательщиком ЕНВД? Нет, не является, — ответил Минфин России в письме от 17.04.09 № 03-11-09/136.


Когда налоговый агент должен удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному кредиту
Компания выдала своему сотруднику беспроцентный кредит на несколько лет. При этом организация, будучи налоговым агентом, обязана удержать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды. Может ли бухгалтерия удерживать налог равномерно в течение всего срока пользования займом? Или сделать это нужно один раз — в момент, когда заемщик вернет кредит? Минфин России отвечает, что верным является второй вариант, поскольку удерживать НДФЛ до момента возврата займа нельзя (письмо от 14.04.09 № 03-04-06-01/89).


Минфин утвердил регламент регистрации ККТ в налоговых органах
Появился административный регламент, где подробно расписаны процедуры регистрации (а также перерегистрации и снятия с учета) в ИФНС контрольно-кассовой техники. Регламент утвержден приказом Минфина России от 10.03.09 № 19н. Этот документ уже зарегистрирован в Минюсте и вступит в силу по истечении 10 дней после даты официального опубликования (в настоящий момент приказ официально опубликован не был). Регламент предназначен для всех компаний и предпринимателей, обязанных применять ККТ, за исключением кредитных организаций.


Закон об ограничении неналоговых проверок начал действовать с мая
С 1 мая 2009 года вступил в силу Федеральный закон от 26.12.08 № 294-ФЗ, ограничивающий права ревизоров при проведении неналоговых проверок*. Согласно прошлой редакции, закон начинал действовать с 1 июля. Однако недавно в документ внесли поправки**, которые на два месяца ускорили его вступление в действие. При этом положения, касающиеся уведомительного порядка начала предпринимательской деятельности, начнут действовать с июля, как и предполагалось изначально. Кроме того, в законе есть ряд положений, которые вступят в силу с 1 января 2010 года.

Минфин рассказал, когда арендатор может предъявить вычет НДС по неотделимым улучшениям
Арендатор сделал капвложения в имущество арендодателя, причем последний не компенсировал стоимость работ. Вправе ли арендатор принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиками? Специалисты министерства финансов отвечают положительно и добавляют: вычет можно предъявить не раньше, чем результаты работ будут переданы арендодателю (письмо Минфина России от 06.04.09 № 03-07-09/19).


Стоимость подписки на издания, оформленной на домашний адрес сотрудника, НДФЛ не облагается
Оплата организацией подписки на профессиональные издания, оформленной на домашний адрес сотрудника, доходом в натуральной форме не является и НДФЛ не облагается. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Уральского округа от 26.01.09 № Ф09-10500/08-С3.


Минфин разъяснил, как налогоплательщик ЕНВД, торгующий через автоматы, должен определять физический показатель
Плательщик ЕНВД задал вопрос: чем отличаются друг от друга понятия «торговый автомат» и «передвижной торговый автомат»? И как определить физический показатель для каждого их них? Чиновники ответили, что все зависит от того, где используется автомат — в стационарной сети или при развозной торговле (письмо Минфина России от 07.04.09 № 03-11-09/127).


Оплата жилья «вахтовикам» не облагается ЕСН и НДФЛ
Расходы на аренду жилых помещений сотрудникам, выполняющим работы вахтовым методом, являются компенсационными выплатами, а потому ЕСН и НДФЛ не облагаются. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа постановление от 13.02.09 № Ф04-482/2009(20348-А81-14).


Компенсация за детсад освобождена от уплаты НДФЛ
Президент РФ Дмитрий Медведев 28 апреля подписал закон*, вносящий поправку в статью 217 Налогового кодекса. Поправка освобождает от НДФЛ сумму компенсаций, которые получают родители, отдавшие ребенка в государственное или муниципальное дошкольное образовательное учреждение. Действие закона будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.


Переезд компании не является основанием для снятия с учета ККТ в одностороннем порядке
Налоговики не вправе снимать с регистрации контрольно-кассовую технику в одностороннем порядке лишь на том основании, что владелец ККТ сменил свое местонахождение. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Московского округа от 12.03.09 № КА-А40/1188-09.

Премия, выплаченная «упрощенцем» из чистой прибыли, облагается страховыми взносами на ОПС
Поскольку «упрощенцы» не являются плательщиками налога на прибыль, на них не распространяется действие пункта 3 статьи 236 Налогового кодекса. Поэтому с суммы премии, выплаченной по итогам года из чистой прибыли компании, работающей на УСН, необходимо уплатить страховые взносы на ОПС. Об этом сообщил Минфин России в письме от 09.04.09 № 03-11-06/2/63.


Путин пообещал освободить «вмененщиков» от ККТ к 1 июля
Вероятно, в скором времени плательщиков ЕНВД наконец-таки избавят от необходимости применять контрольно-кассовую технику. Работа над соответствующим законопроектом, принятом в первом чтении полтора года назад, будет окончательно завершена «не позднее 1 июля текущего года». Такое заявление председатель правительства РФ Владимир Путин сделал 22 апреля на Всероссийском форуме по развитию малого и среднего бизнеса.


С сегодняшнего дня ставка рефинансирования снижена до 12,5 процентов
Центробанк установил новую ставку рефинансирования. С 24 апреля нынешнего года она составляет 12,5 процентов. Предыдущее значение — 13 процентов — действовало с 1 декабря 2008 года до 23 апреля 2009 года включительно. Новую ставку компании должны будут использовать при нормировании расходов на проценты, уплачиваемые по займам.
Кроме того снижение ставки означает для компаний уменьшение суммы пеней за несвоевременную уплату налогов.


Минздравсоцразвития рекомендует выплачивать аванс в середине месяца
Выплачивать аванс работникам следует в середине месяца, а вторую часть зарплаты, начисляемую по итогам работы с начала месяца, — не позднее начала следующего месяца. Такой вывод следует из письма Минздравсоцразвития от 25.02.09 № 22-2-709.

Торговля путем ознакомления покупателей с образцами товара на ЕНВД не переводится
Предприятие реализует товар двумя способами: либо ознакомляя покупателей с образцом товара, выставленным в офисе, либо предоставляя брошюры с изображением, описанием и ценой товара. Реализуемый товар в офисе не хранится, торгового зала фирма также не имеет. Вместе с тем оформление документов (заключение договора розничной купли-продажи товара) и оплата товара осуществляются в офисе. Вправе ли организация применять общую систему налогообложения? Да, вправе, подтвердил Минфин России в письме от 19.03.09 № 03-11-06/3/66.


Доход в виде подарков стоимостью свыше 4 тысяч рублей облагается НДФЛ, даже если они вручаются нерезидентам и за границей
Если подарки физическим лицам вручает российская организация, то такие доходы облагаются НДФЛ, независимо от того, кто получает эти подарки — резиденты РФ или нерезиденты. Такое правило действует даже в том случае, если подарки вручаются за границей. Об этом сообщил Минфин России в письме от 16.03.09 № 03-04-06-01/62.


ФНС разъяснила, как IT-компании должны исчислять ЕСН
Если в конкретном месяце у IT-компании сумма налогового вычета в виде страховых взносов на ОПС окажется больше ЕСН, подлежащего уплате, то сумма ЕСН равна нулю. Об этом напомнила ФНС России в письме от 25.03.09 № ШС-21-3/226.


Излишне удержанный НДФЛ с дохода бывшего работника должен вернуть налоговый агент
Если при выплате увольняемому работнику выходного пособия организация по ошибке удержала с этих выплат НДФЛ, она обязана вернуть ему излишне удержанные суммы налога. Об этом напомнил Минфина России в письме от 03.04.09 № 03-04-06-01/76.


Компенсация проезда работникам из районов Крайнего Севера к месту отпуска и обратно ЕСН не облагается
Компенсация проезда сотрудникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, а также неработающим членам ЕСН не облагается. Об этом напомнил Минфин России в письме от 24.03.09 № 03-04-06-02/23.


Минфин против исправления счета-фактуры путем выдачи нового
Исправление счетов-фактур путем их замены является основанием для отказа в вычете указанных в них сумм НДС. Такой вывод следует из письма Минфина РФ от 01.04.09 № 03-07-09/17.


Финансовый кризис — не повод для отсрочки по уплате НДФЛ
Отсутствие денег у физического лица в связи с наступлением финансового кризиса не является основанием для предоставления налогоплательщику отсрочки по уплате НДФЛ. Такова позиция Минфина России, изложенная в письме от 01.04.09 № 03-02-08-23.


ФАС: при проверке кассовой дисциплины налоговики не вправе требовать книгу доходов и расходов
Поскольку книга доходов и расходов не относится к документам по учету выручки, полученной с применением ККТ, налоговики не вправе истребовать ее при проверке полноты оприходования денежной выручки. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 07.04.09 № Ф04-2038/2009(3944-А45-29).

Дополнительная проверка не является основанием для непринятия в срок решения по итогам камеральной проверки
Такое обстоятельство как проведение дополнительной проверки не освобождает налоговиков от обязанности принять в трехмесячный срок решение по результатам камеральной проверки. Об этом напомнил ФАС Московского округа в постановлении от 04.03.09 № КА-А40/1045-09.


Количество работников на стоимость патента при УСН не влияет
Стоимость выдаваемого предпринимателю патента на «упрощенку» не корректируется в зависимости от количества привлекаемых им работников. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 19.03.09 № 03-11-06/2/42.


ФАС: с оплаты VIP-зала для командированных сотрудников НДФЛ удерживать не нужно
Оплата услуг VIP-зала в аэропорту представляет собой компенсационную выплату по возмещению расходов работника, вызванных необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы. Поэтому эти суммы доходом работника не являются и НДФЛ не облагаются. К такому выводу пришел ФАС Московского округа (постановление от 11.01.09 № КА-А40/12478-08).


НДС по основным средствам, купленным за границей и не ввезенными в Россию, принять к вычету нельзя
Находясь в загранкомандировке, сотрудники компании закупают товарно-материальные ценности и основные средства. Они используются для поддержания производственного процесса организации, происходящего за рубежом. Соответственно, в Россию оборудование не ввозится. Можно ли принять к вычету суммы НДС по данным приобретениям?


Налоговики разъяснили: НДС «к возмещению» — не повод для переноса вычета на будущие периоды
Из-за покупки здания вычет по НДС во много раз превысил сумму начисленного налога на добавленную стоимость. Вправе ли организация «распределить» вычет на несколько следующих периодов, чтобы не заявлять НДС к возмещению? Специалисты Федеральной налоговой службы отвечают: нет, налог нужно заявлять к вычету целиком в том квартале, когда компания получила на это право (письмо ФНС России от 03.02.09 № 16-15/8653).


Утратив право на взыскание задолженности по страховым взносам, Пенсионный фонд утрачивает право и на взыскание пеней
Если срок взыскания недоимки по страховым взносам истек, то пени на такую задолженность ПФР начислять не вправе. Об этом напомнил ФАС Дальневосточного округа в постановлении от 06.03.09 № Ф03-680/2009.


Минфин: дебиторская задолженность учитывается в расходах с момента внесения записи о ликвидации должника в ЕГРЮЛ
Вправе ли компания списать дебиторскую задолженность, меры по взысканию которой не предпринимались, в случае, если фирма-должник обанкротилась и ликвидирована? Да, вправе, но только после того как появится отметка о ликвидации должника в ЕГРЮЛ, — ответил Минфин России в письме от 17.03.09 № 03-03-06/1/149.

Минфин разрешил учесть при налогообложении прибыли расходы на аудит по МСФО
Компания оплатила услуги по проведению аудита консолидированной отчетности, составленной по нормам МСФО. Можно ли отнести стоимость аудита к прочим расходам, связанным с производством и реализацией? Минфин России считает — да, можно, если затраты на аудит экономически обоснованы.


Количество налоговых споров, разрешаемых в арбитражных судах, с каждым годом сокращается
По статистике Высшего арбитражного суда, в 2008 году количество дел об оспаривании решений налоговых органов и действий должностных лиц сократилось на 15,7 процента по сравнению с аналогичным периодом 2007 года. Такие данные содержатся в отчете о работе арбитражных судов, который опубликован на официальном сайте ВАС РФ.


Подотчетные суммы не облагаются НДФЛ, даже если ГСМ для служебных авто приобретаются после рабочей смены
Факт покупки бензина для служебных автомобилей после рабочей смены на денежные средства, выданные под отчет, не свидетельствует о том, что работник использовал горючее в личных целях. Это разъяснил ФАС Московского округа в постановлении от 03.02.09 № КА-А40/96-09.


Стоимость дополнительного образования «упрощенец» вправе учесть в расходах
«Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе включить в состав расходов стоимость дополнительного образования сотрудников, а также стоимость проезда к месту учебы и обратно. Об этом сообщил Минфин России в письме от 23.03.09 № 03-11-06/2/48.


ВАС: убыточность деятельности сама по себе не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды
Факт реализации товара на экспорт по цене, которая ниже цены приобретения товара у российского поставщика, сам по себе не может свидетельствовать о недобросовестности общества и рассматриваться в качестве объективного признака необоснованности налоговой выгоды. К такому выводу пришел Высший арбитражный суд в определении от 06.03.09 № 2623/09.

ЕНВД: при совмещении систем налогообложения в состав физического показателя включается весь управленческий персонал
Если предприниматель совмещает «вмененку» (оказание услуг населению) с иным видом деятельности, то при исчислении ЕНВД в составе физического показателя он должен учитывать общую численность работников, включающую в себя и административно-управленческий персонал. Эту позицию Минфин России в очередной раз подтвердил в письме от 06.03.09 № 03-11-09/88.


Не вправе перейти на ЕНВД организация, у которой доля участия филиала иностранной компании превышает 25 процентов
С начала 2009 года на уплату единого налога на вмененный доход не могут перейти предприятия, где доля участия других организаций превышает 25 процентов (подп. 2 п. 2.2. ст. 346.26 НК РФ). Распространяется ли это ограничение на филиалы иностранных компаний — например, белорусских? Да, распространяется, пояснили специалисты финансового ведомства. То есть предприятие, чей уставный капитал более чем на четверть состоит из вклада филиала зарубежной фирмы, не может быть налогоплательщиком ЕНВД (письмо Минфина России от 03.03.09 № 03-11-06/3/50).


Минфин разъяснил порядок удержания НДФЛ и ЕСН с доходов сотрудников, работающих за границей
Доходы работника-нерезидента РФ, который трудится в иностранном представительстве российской организации, освобождены от уплаты НДФЛ, но облагаются ЕСН при условии, если сотрудник является гражданином РФ. Об этом сообщил Минфин России в письме от 04.03.09 № 03-04-06-01/48.


Неустойку в базу по НДС включать не нужно
Неустойка, полученная от контрагентов за нарушение условий договора, НДС не облагается, так как данные суммы не связаны с реализацией. Об этом напомнил ФАС Северо-Кавказского округа (постановление от 05.12.08 № Ф08-7246/2008).


Соцстраху не удалось доказать, что зарплату главбуху повысили с целью получения завышенного пособия
Компания доказала, что повышение зарплаты главбуха при ее повторном трудоустройстве незадолго до ухода в декретный отпуск связано с увеличением обязанностей и изменением режима рабочего времени. Соответственно, факт увеличения зарплаты не свидетельствует о намерении получить возмещение расходов на пособие по беременности и родам в более крупном размере. Такое решение принял ФАС Восточно-Сибирского округа (постановление от 18.12.08 № А33-2170/08-Ф02-6389/08).

На выплаты «вахтовикам» за задержку в пути из-за плохих метеоусловий НДФЛ и ЕСН начислять не нужно
Надбавки взамен суточных, выплачиваемые за каждый день проезда работников от дома до места вахты, а также за дни задержки в пути из-за плохой погоды или вине транспортных организаций, ЕСН и НДФЛ не облагаются. Об этом напомнил Минфин России в письме от 13.02.09 № 03-04-06-02/10.


ВАС: если требование о представлении подтверждающих документов не было вручено налогоплательщику, отказывать в вычете НДС нельзя
Компания не обязана прилагать к налоговой декларации по НДС документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых вычетов. Поэтому если инспекция не прислала требование представить подтверждающие документы и при этом отказала в вычете НДС, такой отказ легко оспорить в суде. Подтверждение тому — определение Высшего арбитражного суда от 12.02.09 № 216/09.


Предприниматель может совмещать УСН на основе патента с обычной «упрощенкой» и ЕНВД
Индивидуальный предприниматель одновременно занимается несколькими видами деятельности. Может ли он совмещать разные режимы налогообложения: УСН на основе патента, обычную «упрощенку» и ЕНВД? Специалисты Минфина России считают, что совмещение возможно (письмо от 20.02.09 № 03-11-11/25).


Амортизация на элементы декора офиса уменьшает налог на прибыль
Расходы на покупку холодильника или кофе-машины для офиса экономически обоснованы, так как приобретенные вещи используются в деятельности, направленной на получение доходов. Поэтому сумма амортизации, начисленная на перечисленные объекты, уменьшает базу по налогу на прибыль. К такому выводу пришел ФАС Московского округа (постановление от 26.01.09 № КА-А40/13294-08).


ВАС указал: вычет НДС возможен даже по счетам-фактурам, выставленным «спецрежимниками»
Компании и предприниматели вправе принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному продавцом, работающем на УСН или ЕНВД. Такое важное для компаний решение содержится в определении ВАС РФ от 13.02.09 № ВАС-535/09 об отказе в передаче дела в Президиум.


Минфин объяснил, как определить остаточную стоимость основных средств при переходе с ЕНВД на общую систему
Предприятие, которое переходит с ЕНВД на общую систему налогообложения, должно отразить в налоговом учете остаточную стоимость основных средств, купленных или построенных в период «вмененки». Чему равна остаточная стоимость? Минфин России разъяснил, что она равняется цене приобретения (сооружения или изготовления) за минусом амортизации, начисленной по правилам бухучета (письмо от 19.02.09 № 03-11-06/3/35).


ВАС: выплаты членам совета директоров освобождены от уплаты ЕСН и страховых взносов
Расходы компании на выплату членам совета директоров вознаграждений, которые начисляются на основании устава и не предусмотрены трудовым или гражданско-правовым договором, в расходах не учитываются, а потому ЕСН и страховыми взносами не облагаются. Такой вывод содержится в определении ВАС РФ от 05.03.09 № 419/09 об отказе в передаче дела в Президиум.


Минфин: предприниматели должны ставить печать на БСО
Чтобы не вступать в конфликты с проверяющими по поводу оформления бланков строгой отчетности, всем предпринимателям, оказывающим услуги населению, стоит обзавестись печатью. Такой вывод следует из письма Минфина России от 02.03.09 № 03-01-15/2-69.


Минфин не разрешает производить зачет переплаты по НДС в счет НДФЛ
Компания не вправе зачесть переплату по НДС, подлежащую возмещению, в счет предстоящих платежей по НДФЛ. К такому неожиданному выводу пришел Минфин РФ в письме от 19.02.09 № 03-02-07/1-81.

Новая рубрика сайта www.buhonline.ru открылась 19-го марта и содержит истории,
расказанные налоговыми юристами и главбухами. Материалы юристов
расскажут о том, как реальные предприятия проходили налоговые
проверки, какие были претензии у налоговых органов (с цитатами из акта),
и таким образом эти претензии были опровергнуты (с цитатами из искового заявления,
которые читатель может использовать как шаблон для составления собственного заявления
для обжалования в суде аналогичных претензий).

Статьи бухгалтеров, размещаемые в рубрике, расскажут, как они методологически решили
ту или иную проблему. Не секрет, что в ряде случаев в НК РФ или в ПБУ действия бухгалтеров
в определенных ситуациях не детализированы, поэтому подробный алгоритм
приходится придумывать самостоятельно. Например, как организовать раздельный учет при совмещении
видов деятельности, подпадающих под разные режимы налогоболожения, как
разделять расходы на прямые и косвенные, учитывать малоценные основные
средства и т.п. - всё это вы найдете в нашей рубрике "Обмен опытом".

Книги учета доходов и расходов старого образца для «упрощенки» и ЕСХН все еще действуют
До вступления в силу приказов Минфина, которые корректируют или вводят новые формы книг учета доходов и расходов (и порядка их заполнения) для «упрощенцев» и для предпринимателей – плательщиков единого сельхозналога, налоговикам рекомендовано заверять книги доходов и расходов старого образца*. Эта рекомендация изложена в недавно опубликованном совместном письме Минфина и ФНС России от 29.12.0 №ШС-6-3/978.


Проценты по вкладам от имени доверительного управляющего облагаются НДФЛ
Облагаются ли проценты по вкладам НДФЛ, если договор с банком заключен не самим физлицом, а доверительным управляющим? Минфин ответил положительно (письмо от 12.02.09 № 03-04-06-01/28). Дело в том, что передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к управляющему (п. 1 ст. 1012 ГК РФ). Поэтому к доходам физических лиц в виде процентов по вкладам в банках по договорам, заключенным доверительным управляющим, применяются нормы пункта 27 статьи 217 Налогового кодекса.


Если автомобиль, пришедший в негодность, не снят с регистрации в ГИБДД, владелец обязан уплачивать транспортный налог
Даже если автомобиль пришел в негодность из-за пожара, его собственник по-прежнему обязан уплачивать транспортный налог. Об этом сообщил Минфин России в письме от 18.02.09 № 03-05-05-04/01.


ВАС: вычет возможен, даже если счет-фактура подписан факсимиле
Законодательство не запрещает вместо подписи руководителя ставить в счете-фактуре штамп-факсимиле. Поэтому счет-фактура, оформленный подобным образом, не лишает плательщика НДС права на вычет. Такой вывод, идущий вразрез с позицией Минфина, содержится в определении ВАС РФ от 13.02.09 № ВАС-16068/08 об отказе в передаче дела в Президиум.


Амортизация на элементы декора офиса уменьшает налог на прибыль
Расходы на покупку холодильника или кофе-машины для офиса экономически обоснованы, так как приобретенные вещи используются в деятельности, направленной на получение доходов. Поэтому сумма амортизации, начисленная на перечисленные объекты, уменьшает базу по налогу на прибыль. К такому выводу пришел ФАС Московского округа (постановление от 26.01.09 № КА-А40/13294-08).


ФАС: при уничтожении или повреждении товаров НДС восстанавливать не нужно
В Налоговом кодексе нет такого основания для восстановления НДС, как уничтожение или повреждение товара. Об этом напомнил ФАС Уральского округа в постановлении от 22.01.09 № Ф09-10369/08-С2.


ФАС: стоимость перелета в командировку чартерными рейсами включается в расходы
В Налоговом кодексе нет нормы, которая бы четко оговаривала: учесть в расходах стоимость авиаперевозок можно только при перелетах транспортом общего пользования. Поэтому затраты на перелет в командировку чартерным рейсом компания вправе учесть в расходах. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Московского округа от 26.01.09 № КА-А40/13294-08.


Если среднесписочная численность в первом квартале менее 100 человек, компания должна вернуться на ЕНВД с 1 апреля
Если по итогам первого квартала 2009 года среднесписочная численность работников организации составит менее 100 человек, то она может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход с 1 апреля. Об этом сообщил Минфин России в письме от 27.02.09 № 03-11-06/3/47.


ВАС: выплаты членам совета директоров освобождены от уплаты ЕСН и страховых взносов
Расходы компании на выплату членам совета директоров вознаграждений, которые начисляются на основании устава и не предусмотрены трудовым или гражданско-правовым договором, в расходах не учитываются, а потому ЕСН и страховыми взносами не облагаются. Такой вывод содержится в определении ВАС РФ от 05.03.09 № 419/09 об отказе в передаче дела в Президиум.


[B]Минфин: предприниматели должны ставить печать на БСО Читать далее...

Минфин разъяснил, как рассчитать штраф за несвоевременное представление годовой декларации
Штраф за несвоевременную подачу годовой декларации должен рассчитываться от разницы между итоговой суммой налога и уже перечисленными авансовыми платежами. Такова позиция Минфина России, изложенная в письме от 10.02.09 № 03-02-07/1-59.


Форму товарного чека можно разработать самостоятельно
Если компанию по каким-то причинам не устраивает унифицированная форма товарного чека, она может самостоятельно утвердить форму первичного документа. Об этом сообщил Минфин России в письме от 11.02.09 № 03-11-06/3/28.


Когда расходы на рекламный видеоролик, показываемый в транспорте, можно учесть в полном объеме
Многие компании рекламируют себя посредством видеороликов, транслируемых в городском общественном транспорте. В письме от 11.02.09 № 03-03-06/1/51 специалисты министерства финансов объяснили, при выполнении какого условия расходы на подобный клип можно списать в полном объеме.


НДС по счетам-фактурам на коммунальные услуги, выставленным арендодателем, можно принять к вычету
Если по договору аренды обязанность оплачивать электроэнергию и коммунальные услуги возложена на арендатора, он вправе принять НДС с этих платежей к вычету. Такое решение 25 февраля принял Президиум Высшего арбитражного суда, поставив точку в давнем споре между налоговиками и налогоплательщиками (текст решения пока не подготовлен).


Суточные для целей НДФЛ от нормирования не освобождены
Сверхнормативные суточные, выплаченные в размере, превышающем лимиты, указанные в статье 217 Налогового кодекса, по-прежнему облагаются НДФЛ. Об этом напомнил Минфин России в письме от 06.02.09 № 03-03-06/1/41.


Налоговики не разрешают «упрощенцам» применять новые правила списания старых убытков в отчетности за 2008 год
Когда налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» могут впервые применить новые правила списания убытков прошлых периодов: по итогам 2008 года или по итогам 2009 года? Федеральная налоговая служба опубликовала сенсационное разъяснение: новые правила начнут действовать только по окончании 2009 года (письмо ФНС России от 30.01.09 № ШС-22-3/83@). Сенсация в том, что чуть раньше министерство финансов опубликовало целых два письма, где высказало совершенно иную точку зрения. А именно — разрешило «упрощенцам» применять новые правила, начиная с отчетности за 2008 год (письма Минфина России от 17.11.08 № 03-11-04/2/170 и от 31.12.08 № 03-00-08/44).

[показать]

В первом квартале 2009 года авансовые платежи по налогу на прибыль нужно рассчитывать по прошлогодней ставке
С января ставка налога на прибыль снижена: в прошлом году она равнялась 24 процентам, а в этом году составляет 20 процентов*. Какую ставку нужно применять при расчете авансовых платежей за 1 квартал 2009 года: прошлогоднюю или текущую? Федеральная налоговая служба отвечает: ежемесячные авансовые платежи за 1 квартал рассчитываются исходя из ставки, действовавшей в 2008 году (письмо ФНС России от 19.01.09 № ШС-22-3/33)**.


Суд отменил доначиления по ЕСН на компенсацию обедов, предусмотренную коллективным договором
Даже если компенсация обедов для работников предусмотрена коллективным договором, уплаты ЕСН можно избежать. Каким образом? В том же договоре предусмотреть, что данные выплаты не относятся к фонду оплаты труда и выплачиваются из чистой прибыли. Именно такой маневр помог калининградской компании отбиться от доначислений и штрафа за неуплату соцналога (постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.12.08 № А21-7038/2007).



Суточные в размере, установленном локальным актом компании, ЕСН не облагаются
С 1 января ЕСН не начисляется на суточные, выплаченные в объеме, который установлен локальным нормативным актом организации. Об этом Минфин России сообщил в письме от 02.02.09 № 03-04-06-02/6.



Суд разъяснил сотрудникам ПФР, как рассчитывается штраф за недостоверные персонифицированные сведения
При расчете штрафа за представление недостоверных сведений по персонифицированному учету берутся взносы не за всех работников предприятия, а только за тех лиц, сведения по которым не были представлены. Об этом напомнил ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 15.12.08 № Ф04-6969/2008(15864-А27-25).



ВАС: указание в графе счета-фактуры «грузоотправитель» поставщика вместо перевозчика права на вычет не лишает
Указание в качестве грузоотправителя продавца товаров, а не их фактического перевозчика не является существенным нарушением при оформлении счета-фактуры. К такому выгодному для компаний выводу пришел Высший арбитражный суд (определение от 19.01.09 № 16403/08).



Выплаты за время простоя облагаются ЕСН
Затраты на оплату работникам времени простоя являются расходами на оплату труда, поэтому на данные выплаты компания обязана начислять ЕСН. Такой вывод следует из определения Высшего арбитражного суда от 08.12.08 № ВАС-15508/08.



При переходе с УСН с объектом «доходы» на общую систему нельзя включать в расходы погашение кредиторской задолженности
У компании, применявшей УСН с объектом «доходы», возникла задолженность перед поставщиками товаров, работ и услуг. Впоследствии организация перешла на общую систему, и только после этого рассчиталась с продавцами. Может ли предприятие учесть погашенную «кредиторку» в расходах при исчислении налога на прибыль? Минфин России дает отрицательный ответ (письмо от 29.01.09 № 03-11-04/2/12).



В каких случаях облагаемая база по земельному налогу меняется в течение года
Обычно налоговая база по земельному налогу устанавливается один раз в год (по состоянию на 1 января) и равна кадастровой стоимости участка. Это следует из пункта 1 статьи 390 и пункта 1 статьи 391 НК РФ. Корректировка базы в течение года возможна только при одном условии, а именно — изменение кадастровой стоимости земли. Об этом сообщил Минфин в письме от 29.01.09 № 03-05-06-02/05.



Суд отменил штраф за несоответствие сведений в журнале кассира-операциониста с данными ККТ
Расхождение результатов сумм на контрольной ленте ККТ с записями в журнале кассира-операциониста не влечет штрафа по статье 15.1 КоАП РФ. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.12.08 № А19-4507/08-27-Ф02-6554/08.



Размещение рекламы в магазине не подпадает под единый налог на вмененный налог
[URL=http://buhonline.ru/News/ItemID/1101/year/2009/month/2/View/Details.aspx]Компании и предприниматели, оказывающие Читать далее...

ФАС: заявление о переходе на УСН, поданное с опозданием — не повод для отказа в применении спецрежима

Подача заявления о переходе на УСН по истечении 5 дней с даты постановки на учет в инспекции не является основанием для отказа вновь созданной организации или предпринимателю в выборе спецрежима. Это в очередной раз налоговикам разъяснил ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 10.12.08 № Ф08-7446/2008.


Компания избежала штрафа за неприменение ККТ благодаря должностной инструкции продавца

Индивидуальный предприниматель может избежать штрафа по статье 14.5 КоАП, если в должностной инструкции будет прописано, что обязанность соблюдать правила применения ККТ возложена на продавца. Именно эта строчка в документе помогла томскому предпринимателю отбиться от штрафа (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 02.12.08 № Ф04-7349/2008(16710-А67-27)).


Минфин по-прежнему против формирования БСО на компьютере

Простой компьютер для формирования бланков строгой отчетности использовать нельзя. Об этом напомнил Минфин России в письме от 03.02.09 № 03-01-15/1-43.


Минфин настаивает: компания, сделавшая подарки своим сотрудникам, должна заплатить НДС

Специалисты из министерства финансов считают, что раздача подарков сотрудникам предприятия — это не что иное, как безвозмездная реализация товаров. А она согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса является объектом налогообложения НДС. Следовательно, компания-даритель обязана заплатить налог на добавленную стоимость. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 22.01.09 № 03-07-11/16.


Минфин разъяснил, когда доставка и сборка мебели подпадает под ЕНВД

Если доставка и сборка мебели покупателям предусмотрена договором купли-продажи и цена этих услуг включена в стоимость реализуемой продукции, то данная услуга не является самостоятельным видом предпринимательской деятельности и не переводится на «вмененку». Если же доставка осуществляется по отдельному договору за отдельную плату, то такая деятельность будет попадать под ЕНВД. Об этом напомнил Минфин России в письме от 22.01.09 № 03-11-09/13.


ВАС: налоговики имеют право отказать в возмещении НДС, если на накладных отсутствует отметка «Товар вывезен»

Для того чтобы получить право применить нулевую ставку НДС при экспорте товаров, на товарно-транспортных накладных должна быть отметка «Товар вывезен», а не только «Вывоз разрешен». К такому выводу пришел Президиум Высшего арбитражного суда (постановление от 23.12.08 № 10280/08).


ВАС: проценты начисляются не только при возврате, но и при зачете необоснованно взысканных пеней

Если налоговики вовремя не вернули компании излишне начисленные пени, то они должны заплатить проценты, даже если зачли переплату в счет недоимки. К такому выводу пришел Высший арбитражный суд в определении от 24.11.08 № 15129/08.


Как учесть оплату труда во время командировки

На время командировки за сотрудником сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК РФ). Но нередко средний заработок оказывается меньше оклада (так случается, если работнику недавно подняли зарплату). Чтобы человек не терял в деньгах, многие компании делают доплату до уровня текущего оклада. Можно ли учесть такую доплату в расходах? И нужно ли начислить на нее ЕСН? На оба вопроса Минфин России ответил положительно (письмо от 27.01.09 № 03-03-06/1/34).

Минфин разъяснил, как учесть расходы на сотовую связь


Компания вправе списать на расходы стоимость услуг сотовой связи для работников при условии, если сотрудник использует телефон в служебных целях, а размер расходов на оплату переговоров экономически обоснован. Об этом предупредил Минфин России в письме от 19.01.09 № 03-03-07/2.


Минфин запрещает арендодателям выставлять счета-фактуры на электроэнергию на имя арендаторов

Чиновники традиционно не разрешали арендодателям, выступающим в роли абонентов по договорам электроснабжения, выставлять своим арендаторам счета-фактуры на электричество. В очередной раз Минфин России подтвердил свою «запрещающую» позицию в письме от 31.12.08 № 03-07-11/392.


Минфин напомнил о лимите дохода «упрощенца» в 2009 году

Предельный размер дохода, превышение которого лишает права на применение УСН в 2009 году, составляет 30 млн. 760 тысяч рублей. Об этом напомнил Минфин России в письме от 31.12.08 № 03-11-04/2/207.


Премии по итогам работы за год налог на прибыль не уменьшают и ЕСН не облагаются

На премии по итогам работы за год, выплаченные работникам за счет чистой прибыли, начислять ЕСН и страховые взносы не нужно. Это налоговикам в очередной раз разъяснил ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 15.12.08 № Ф04-7869/2008(17859-А27-25).


ФАС: подтвердить расходы можно даже чеками, пробитыми на незарегистрированной ККТ

Использование продавцом незарегистрированной контрольно-кассовой техники не является основанием для отказа покупателю в признании расходов. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 26.11.08 № А56-40454/2007.


Налогоплательщик, который перешел с УСН с объектом «доходы» на общую систему, не вправе амортизировать основные средства

Сможет ли предприятие, применявшее в момент покупки основного средства УСН «доходы», амортизировать такой объект после перехода на основную систему? Специалисты Минфина России дают отрицательный ответ (письмо от 29.12.08 № 03-11-04/2/205).


Чиновники не разрешают переносить часть вычета по НДС на следующие налоговые периоды

Сумму НДС, приходящуюся на один квартал, нельзя возместить по частям в разных налоговых периодах. Такую точку зрения изложил Минфин России в письме от 16.01.09 № 03-07-11/09.

Остаток имущественного вычета можно получить даже после продажи квартиры

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то налогоплательщик вправе получить остаток в последующих периодах, даже если дом или квартира уже не находятся в его собственности. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26.12.08 № 03-04-05-01/481.


Изменение типа акционерного общества не лишает права на применение ЕСХН

Преобразование ОАО в ЗАО или наоборот не лишает компанию права на применение ЕСХН. Изменение типа общества не является реорганизацией юридического лица, так как его организационно-правовая форма не меняется. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 24.12.08 № 03-11-04/1/32.


Минфин разъяснил, в каком случае расходы на профессиональную переподготовку работников не облагаются НДФЛ

Если коллективным договором предусмотрена профессиональная переподготовка работников в учебных заведениях, то оплата обучения доходом работника не признается и НДФЛ не облагается. Об этом сообщается в письме Минфина России от 23.12.08 № 03-04-06-01/383.


Когда следует уплачивать страховые взносы за иностранцев

Российская компания нанимает на работу граждан СНГ, с которыми заключает срочный трудовой договор. Обязана ли она начислять с выплат в их пользу страховые взносы на ОПС и учитывать выплаты в целях исчисления ЕСН? В письме от 23.12.08 № 03-04-06-02/129 Минфин России ответил: все зависит от правового положения работников.


Столичных работодателей обязали предупреждать службу занятости о возможных массовых увольнениях за три месяца

В случае угрозы массового увольнения работодатель должен сообщить об этом в Управление государственной службы занятости за 3 месяца до начала ожидаемого сокращения сотрудников. Такое требование следует из трехстороннего соглашения на 2009 год между правительством Москвы, профсоюзами и работодателями.*


ФАС: предприниматель-арендодатель вправе включить расходы на коммунальные услуги в профвычеты

Если, согласно договору аренды, коммунальные услуги за сданные помещения оплачивает арендодатель, то он вправе включить эти затраты в состав профессионального налогового вычета. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Уральского округа от 11.12.08 № Ф09-9211/08-С2.


Угроза банкротства — уважительная причина для отсрочки по уплате налогов

Если существует угроза банкротства при единовременной выплате налога, компания-должник вправе обратиться в ФНС России с запросом о предоставлении отсрочки по уплате федерального налога. Но только за исключением НДС и акцизов, которые взимаются при перемещении товаров через таможенную границу РФ — по ним отсрочку получить не удастся. Об этом напомнил Минфин России в письме от 12.01.09 № 03-02-07/1-8.


ВАС: со взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения нужно платить ЕСН

Если взносы по договорам негосударственного пенсионного страхования учитываются на именных счетах работников, и эти платежи включаются в расходы, то компания-работодатель должна начислить ЕСН. Такое решение принял Президиум Высшего арбитражного суда на заседании 27 января (текст решения еще не опубликован).


Минфин разъяснил порядок подсчета среднесписочной численности в целях применения ЕНВД

При подсчете среднесписочной численности в целях применения ЕНВД нужно учитывать всех работников компании. В том числе сотрудников филиалов, представительств и иных подразделений, независимо от их вида деятельности и режима налогообложения. Об этом сообщила Федеральная налоговая служба в письме от 11.01.09 № ВЕ-20-3/9.


Как сдать уточненную декларацию за прошлый период, если компания была реорганизована

[URL=http://buhonline.ru/News/ItemID/1014/year/2009/month/1/View/Details.aspx]Предприятие присоединено к другому юридическому лицу. После завершения реорганизации выяснилось, что в налоговом учете прошлых периодов (то есть до реорганизации) Читать далее...

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то налогоплательщик вправе получить остаток в последующих периодах, даже если дом или квартира уже не находятся в его собственности. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26.12.08 № 03-04-05-01/481.