Сайт для бухгалтеров "Бухгалтерия Онлайн"

Код для вставки в блог или сайт:

<br/><IFRAME src="//flashframe.li.ru/showflash.html?tag_value=%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2Fuserfiles%2Fflash%2Fbuhmonth%2Fcursorgifts.swf&flash_width=500&flash_height=500&style=" width=500 height=500 style="width:500;height:500; border:0px outset;" scrolling="no" frameborder="0"></iframe>

Пособие по беременности и родам: сложные моменты начисления, выплаты и налогообложения
Декретный отпуск и пособие положены всем работающим женщинам, которые в скором времени собираются стать мамами. Как рассчитать декретные, если больничный лист получен позже срока, установленного законом? За какой период начислить пособие, если
сотрудница продолжала работать во время декретного отпуска? Зависит ли сумма пособия от режима налогообложения*? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в статье. ==>


Страховые взносы вместо ЕСН: новые правила начисления, уплаты и отчетности
Со следующего года единый социальный налог будет отменен. Вместо него мы станем платить страховые взносы и отчитываться по ним во внебюджетные фонды: Пенсионный, Медицинский и ФСС (соответствующие законы* приняты 24 июля 2009 года). Очень скоро бухгалтеры столкнутся с множеством нововведений. О самых значимых мы расскажем в этой статье. ==>


ПФР: отчетная кампания за девять месяцев 2010 года будет значительно проще и для страхователей, и для фонда
1 октября — стартовала отчетная кампания по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 9 месяцев 2010 года. Фонд ожидает, что нынешняя кампания не доставит особых проблем ни страхователям, ни самому фонду. Об этом «Бухгалтерии Онлайн» сообщила заместитель управляющего отделением ПФР по г. Москве и Московской области Тамара Дашина. ==>


С 2011 года изменятся некоторые нормы закона о страховых взносах
С 1 января 2011 года меняется распределение тарифов страховых взносов между медицинскими фондами. Кроме того, размер предельной величины базы для начисления страховых взносов будет округляться до полных рублей, а для некоторых категорий страхователей будут установлены льготы по уплате страховых взносов. Эти и другие нововведения предусмотрены Федеральным законом от 16.10.10 № 272-ФЗ, который внес изменения в Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ*. ==>


«Шпаргалка» по заполнению счетов-фактур
Настоящий материал является инструкцией по заполнению счетов-фактур, которая сделана в виде таблицы. Он подготовленодним из лидеров рейтинга «Бухгалтерии Онлайн» — главным бухгалтером изСургута Наталией Комаровой.Наталия анонсирует свой материал так: «Бухгалтерские статьи нередко содержат много лишней информации. Обращаться к ним как к справочному материалу неудобно. Поэтому часто редактирую «под себя» статьи из СМИ, справочно-правовых систем, законы, письма, судебные решения и т.д. Получившиеся таблицы называю шпаргалками, которые можно распечатать и пользоваться, как руководством к действиям: коротко, пошагово и ясно…». Надеемся, что инициатива Наталии Комаровой не только будет оценена вами по достоинству, но и вдохновит вас поделиться с коллегами опытом в рамках данной рубрики. Идеи, предложения и вопросы о формате материалов отправляйте на этот адрес. ==>


Как рассчитывать больничные и декретные в 2010 году
С 1 января 2010 года из-за замены ЕСН на страховые взносы начали действовать новые правила расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Теперь оплата листков нетрудоспособности регламентируется новой редакцией Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ)*. ==>


Как поправки в Налоговый кодекс изменят обмен электронными документами с инспекцией
Отдельные поправки, внесенные в первую часть Налогового кодекса федеральным законом от27.07.10 № 229-ФЗ, значительно облегчат жизнь тем бухгалтерам, которые сдают налоговуюотчетность в электронном виде.Они, в частности, будут застрахованы от проблем с получением требованияоб уплате налогов и, соответственно, от неожиданной блокировки счетов. Кроме того, поправки наконец-то позволят компаниям полностью перейти на электронный(безбумажный) документообмен с контрагентами и даже с налоговой инспекцией. ==>


Переход инспекций на новые приемные комплексы не требует приобретения новых программ для сдачи отчетности
В последнее время возобновилось обсуждение темы Читать далее...

Когда: 24 ноября, Москва
Где: ЦК Меридиан, м. "Калужская", ул. Профсоюзная, д.61.
Стоимость: участие 1 человека — 2000 руб. Для абонентов системы "Контур-Экстерн" стоимость участия в конференции составляет 1000 рублей. Пользователям портала «Бухгалтерия Онлайн» с рейтингом 50 баллов и более предоставляется дополнительная скидка 10%.

Узнать подробнее программу семинара: http://www.buhonline.ru/seminar/3/Program/6

Зарегистрироваться на семинар

Новая рубрика сайта www.buhonline.ru открылась 19-го марта и содержит истории,
расказанные налоговыми юристами и главбухами. Материалы юристов
расскажут о том, как реальные предприятия проходили налоговые
проверки, какие были претензии у налоговых органов (с цитатами из акта),
и таким образом эти претензии были опровергнуты (с цитатами из искового заявления,
которые читатель может использовать как шаблон для составления собственного заявления
для обжалования в суде аналогичных претензий).

Статьи бухгалтеров, размещаемые в рубрике, расскажут, как они методологически решили
ту или иную проблему. Не секрет, что в ряде случаев в НК РФ или в ПБУ действия бухгалтеров
в определенных ситуациях не детализированы, поэтому подробный алгоритм
приходится придумывать самостоятельно. Например, как организовать раздельный учет при совмещении
видов деятельности, подпадающих под разные режимы налогоболожения, как
разделять расходы на прямые и косвенные, учитывать малоценные основные
средства и т.п. - всё это вы найдете в нашей рубрике "Обмен опытом".

Книги учета доходов и расходов старого образца для «упрощенки» и ЕСХН все еще действуют
До вступления в силу приказов Минфина, которые корректируют или вводят новые формы книг учета доходов и расходов (и порядка их заполнения) для «упрощенцев» и для предпринимателей – плательщиков единого сельхозналога, налоговикам рекомендовано заверять книги доходов и расходов старого образца*. Эта рекомендация изложена в недавно опубликованном совместном письме Минфина и ФНС России от 29.12.0 №ШС-6-3/978.


Проценты по вкладам от имени доверительного управляющего облагаются НДФЛ
Облагаются ли проценты по вкладам НДФЛ, если договор с банком заключен не самим физлицом, а доверительным управляющим? Минфин ответил положительно (письмо от 12.02.09 № 03-04-06-01/28). Дело в том, что передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к управляющему (п. 1 ст. 1012 ГК РФ). Поэтому к доходам физических лиц в виде процентов по вкладам в банках по договорам, заключенным доверительным управляющим, применяются нормы пункта 27 статьи 217 Налогового кодекса.


Если автомобиль, пришедший в негодность, не снят с регистрации в ГИБДД, владелец обязан уплачивать транспортный налог
Даже если автомобиль пришел в негодность из-за пожара, его собственник по-прежнему обязан уплачивать транспортный налог. Об этом сообщил Минфин России в письме от 18.02.09 № 03-05-05-04/01.


ВАС: вычет возможен, даже если счет-фактура подписан факсимиле
Законодательство не запрещает вместо подписи руководителя ставить в счете-фактуре штамп-факсимиле. Поэтому счет-фактура, оформленный подобным образом, не лишает плательщика НДС права на вычет. Такой вывод, идущий вразрез с позицией Минфина, содержится в определении ВАС РФ от 13.02.09 № ВАС-16068/08 об отказе в передаче дела в Президиум.


Амортизация на элементы декора офиса уменьшает налог на прибыль
Расходы на покупку холодильника или кофе-машины для офиса экономически обоснованы, так как приобретенные вещи используются в деятельности, направленной на получение доходов. Поэтому сумма амортизации, начисленная на перечисленные объекты, уменьшает базу по налогу на прибыль. К такому выводу пришел ФАС Московского округа (постановление от 26.01.09 № КА-А40/13294-08).


ФАС: при уничтожении или повреждении товаров НДС восстанавливать не нужно
В Налоговом кодексе нет такого основания для восстановления НДС, как уничтожение или повреждение товара. Об этом напомнил ФАС Уральского округа в постановлении от 22.01.09 № Ф09-10369/08-С2.


ФАС: стоимость перелета в командировку чартерными рейсами включается в расходы
В Налоговом кодексе нет нормы, которая бы четко оговаривала: учесть в расходах стоимость авиаперевозок можно только при перелетах транспортом общего пользования. Поэтому затраты на перелет в командировку чартерным рейсом компания вправе учесть в расходах. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Московского округа от 26.01.09 № КА-А40/13294-08.


Если среднесписочная численность в первом квартале менее 100 человек, компания должна вернуться на ЕНВД с 1 апреля
Если по итогам первого квартала 2009 года среднесписочная численность работников организации составит менее 100 человек, то она может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход с 1 апреля. Об этом сообщил Минфин России в письме от 27.02.09 № 03-11-06/3/47.


ВАС: выплаты членам совета директоров освобождены от уплаты ЕСН и страховых взносов
Расходы компании на выплату членам совета директоров вознаграждений, которые начисляются на основании устава и не предусмотрены трудовым или гражданско-правовым договором, в расходах не учитываются, а потому ЕСН и страховыми взносами не облагаются. Такой вывод содержится в определении ВАС РФ от 05.03.09 № 419/09 об отказе в передаче дела в Президиум.


[B]Минфин: предприниматели должны ставить печать на БСО Читать далее...

В первом квартале 2009 года авансовые платежи по налогу на прибыль нужно рассчитывать по прошлогодней ставке
С января ставка налога на прибыль снижена: в прошлом году она равнялась 24 процентам, а в этом году составляет 20 процентов*. Какую ставку нужно применять при расчете авансовых платежей за 1 квартал 2009 года: прошлогоднюю или текущую? Федеральная налоговая служба отвечает: ежемесячные авансовые платежи за 1 квартал рассчитываются исходя из ставки, действовавшей в 2008 году (письмо ФНС России от 19.01.09 № ШС-22-3/33)**.


Суд отменил доначиления по ЕСН на компенсацию обедов, предусмотренную коллективным договором
Даже если компенсация обедов для работников предусмотрена коллективным договором, уплаты ЕСН можно избежать. Каким образом? В том же договоре предусмотреть, что данные выплаты не относятся к фонду оплаты труда и выплачиваются из чистой прибыли. Именно такой маневр помог калининградской компании отбиться от доначислений и штрафа за неуплату соцналога (постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.12.08 № А21-7038/2007).



Суточные в размере, установленном локальным актом компании, ЕСН не облагаются
С 1 января ЕСН не начисляется на суточные, выплаченные в объеме, который установлен локальным нормативным актом организации. Об этом Минфин России сообщил в письме от 02.02.09 № 03-04-06-02/6.



Суд разъяснил сотрудникам ПФР, как рассчитывается штраф за недостоверные персонифицированные сведения
При расчете штрафа за представление недостоверных сведений по персонифицированному учету берутся взносы не за всех работников предприятия, а только за тех лиц, сведения по которым не были представлены. Об этом напомнил ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 15.12.08 № Ф04-6969/2008(15864-А27-25).



ВАС: указание в графе счета-фактуры «грузоотправитель» поставщика вместо перевозчика права на вычет не лишает
Указание в качестве грузоотправителя продавца товаров, а не их фактического перевозчика не является существенным нарушением при оформлении счета-фактуры. К такому выгодному для компаний выводу пришел Высший арбитражный суд (определение от 19.01.09 № 16403/08).



Выплаты за время простоя облагаются ЕСН
Затраты на оплату работникам времени простоя являются расходами на оплату труда, поэтому на данные выплаты компания обязана начислять ЕСН. Такой вывод следует из определения Высшего арбитражного суда от 08.12.08 № ВАС-15508/08.



При переходе с УСН с объектом «доходы» на общую систему нельзя включать в расходы погашение кредиторской задолженности
У компании, применявшей УСН с объектом «доходы», возникла задолженность перед поставщиками товаров, работ и услуг. Впоследствии организация перешла на общую систему, и только после этого рассчиталась с продавцами. Может ли предприятие учесть погашенную «кредиторку» в расходах при исчислении налога на прибыль? Минфин России дает отрицательный ответ (письмо от 29.01.09 № 03-11-04/2/12).



В каких случаях облагаемая база по земельному налогу меняется в течение года
Обычно налоговая база по земельному налогу устанавливается один раз в год (по состоянию на 1 января) и равна кадастровой стоимости участка. Это следует из пункта 1 статьи 390 и пункта 1 статьи 391 НК РФ. Корректировка базы в течение года возможна только при одном условии, а именно — изменение кадастровой стоимости земли. Об этом сообщил Минфин в письме от 29.01.09 № 03-05-06-02/05.



Суд отменил штраф за несоответствие сведений в журнале кассира-операциониста с данными ККТ
Расхождение результатов сумм на контрольной ленте ККТ с записями в журнале кассира-операциониста не влечет штрафа по статье 15.1 КоАП РФ. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.12.08 № А19-4507/08-27-Ф02-6554/08.



Размещение рекламы в магазине не подпадает под единый налог на вмененный налог
[URL=http://buhonline.ru/News/ItemID/1101/year/2009/month/2/View/Details.aspx]Компании и предприниматели, оказывающие Читать далее...

ФАС: заявление о переходе на УСН, поданное с опозданием — не повод для отказа в применении спецрежима

Подача заявления о переходе на УСН по истечении 5 дней с даты постановки на учет в инспекции не является основанием для отказа вновь созданной организации или предпринимателю в выборе спецрежима. Это в очередной раз налоговикам разъяснил ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 10.12.08 № Ф08-7446/2008.


Компания избежала штрафа за неприменение ККТ благодаря должностной инструкции продавца

Индивидуальный предприниматель может избежать штрафа по статье 14.5 КоАП, если в должностной инструкции будет прописано, что обязанность соблюдать правила применения ККТ возложена на продавца. Именно эта строчка в документе помогла томскому предпринимателю отбиться от штрафа (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 02.12.08 № Ф04-7349/2008(16710-А67-27)).


Минфин по-прежнему против формирования БСО на компьютере

Простой компьютер для формирования бланков строгой отчетности использовать нельзя. Об этом напомнил Минфин России в письме от 03.02.09 № 03-01-15/1-43.


Минфин настаивает: компания, сделавшая подарки своим сотрудникам, должна заплатить НДС

Специалисты из министерства финансов считают, что раздача подарков сотрудникам предприятия — это не что иное, как безвозмездная реализация товаров. А она согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса является объектом налогообложения НДС. Следовательно, компания-даритель обязана заплатить налог на добавленную стоимость. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 22.01.09 № 03-07-11/16.


Минфин разъяснил, когда доставка и сборка мебели подпадает под ЕНВД

Если доставка и сборка мебели покупателям предусмотрена договором купли-продажи и цена этих услуг включена в стоимость реализуемой продукции, то данная услуга не является самостоятельным видом предпринимательской деятельности и не переводится на «вмененку». Если же доставка осуществляется по отдельному договору за отдельную плату, то такая деятельность будет попадать под ЕНВД. Об этом напомнил Минфин России в письме от 22.01.09 № 03-11-09/13.


ВАС: налоговики имеют право отказать в возмещении НДС, если на накладных отсутствует отметка «Товар вывезен»

Для того чтобы получить право применить нулевую ставку НДС при экспорте товаров, на товарно-транспортных накладных должна быть отметка «Товар вывезен», а не только «Вывоз разрешен». К такому выводу пришел Президиум Высшего арбитражного суда (постановление от 23.12.08 № 10280/08).


ВАС: проценты начисляются не только при возврате, но и при зачете необоснованно взысканных пеней

Если налоговики вовремя не вернули компании излишне начисленные пени, то они должны заплатить проценты, даже если зачли переплату в счет недоимки. К такому выводу пришел Высший арбитражный суд в определении от 24.11.08 № 15129/08.


Как учесть оплату труда во время командировки

На время командировки за сотрудником сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК РФ). Но нередко средний заработок оказывается меньше оклада (так случается, если работнику недавно подняли зарплату). Чтобы человек не терял в деньгах, многие компании делают доплату до уровня текущего оклада. Можно ли учесть такую доплату в расходах? И нужно ли начислить на нее ЕСН? На оба вопроса Минфин России ответил положительно (письмо от 27.01.09 № 03-03-06/1/34).

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то налогоплательщик вправе получить остаток в последующих периодах, даже если дом или квартира уже не находятся в его собственности. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26.12.08 № 03-04-05-01/481.

Расходы по найму жилья для иностранных командированных работников облагаются НДФЛ и ЕСН
Предусмотренная трудовым договором оплата жилья для проживания иностранных работников во время нахождения в командировке облагается НДФЛ и ЕСН. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31.12.08 № 03-04-06-01/396.

Минфин разъяснил порядок распределения расходов, уменьшающих суммы налогов при ЕНВД и УСН
Налогоплательщик совмещает два режима налогообложения — УСН «доходы минус расходы» и ЕНВД. Как ему правильно распределить расходы: составлять пропорцию, исходя из отдельно взятых доходов за каждый квартал, или учитывать доходы нарастающим итогом с начала года? В письме от 31.12.08 № 03-11-05/325 Минфин России указал, что верным будет второй вариант — при составлении пропорции следует учитывать доходы нарастающим итогом. Этот принцип применяется и при отнесении на расходы взносов на обязательное пенсионное страхование и выплат по временной нетрудоспособности.

ФАС: реализация товаров на экспорт по цене ниже закупочной не является основанием для отказа в возмещении НДС
Тот факт, что выручка от реализации товаров на экспорт ниже закупочной стоимости этих же товаров у российских поставщиков не свидетельствует о попытке получить необоснованную налоговую выгоду, а потому не является поводом для отказа в возмещении НДС. К такому выводу пришел ФАС Центрального округа в постановлении от 17.12.08 № А35-2109/08-С15.

Теперь компания, принявшая решение о реорганизации, должна письменно сообщить о нем в регистрирующий орган в течение 3-х рабочих дней.

Налогоплательщик задал вопрос: увеличат ли в 2009 году лимит доходов при применении упрощенной системы с 20 миллионов рублей до 50-80 миллионов? Минфин России в письме от 30.12.08 № 03-11-05/322 ответил, что изменений лимита не ожидается.

В справочно-правовых системах 15 января была размещена новая форма статистической отчетности, которая называется «Сведения о неполной занятости и движении работников» (утверждена приказом Минэкономразвития России и Росстата от 25.12.08 № 325). Приказ не зарегистрирован в Минюсте и официально не опубликован. При этом согласно документу первые сведения по новой форме следовало подать еще до 13 января.

Применение контрольно-кассовой техники для налогоплательщиков ЕНВД лишено смысла. К такому выводу пришли чиновники из Минэкономразвития в письме от 09.12.08 № Д05-5615.

Компания компенсирует работникам проезд до места работы и обратно, а также стоимость обедов. Включаются ли такие выплаты в налогооблагаемую базу по ЕСН? В недавно опубликованном письме УФНС России по г. Москве от 02.09.08 № 21-11/082829@ говорится, что все зависит от самого работодателя. Если он может определить конкретную сумму, приходящуюся на каждого работника, то на нее необходимо начислить единый соцналог. В противном случае ЕСН можно не платить.

Иногда кадастровые органы допускают технические ошибки и занижают стоимость земельных участков. Затем исправляют неточность и сообщают об этом владельцам земли. Должны ли организации-налогоплательщики земельного налога пересчитать облагаемую базу, подать уточненную декларацию и заплатить пени? Минфин России ответил, что такой необходимости нет (письмо от 17.12.08 № 03-05-04-02/75).

Со стоимости абонементов на посещение фитнес-центра, которые предприятие покупает для своих сотрудников, надо удержать налог на доходы. От единого социального налога такие выплаты освобождаются. Об этом говорится в недавно опубликованном письме УФНС по г. Москве от .08.08 № 2111/082010.

С 1 января 2009 года изменились правила переноса убытков прошлых лет для «упрощенцев» с объектом налогообложения «доходы минус расходы»*. Теперь налогоплательщикам не нужно соблюдать 30-ти процентное ограничение, которое существовало в старой редакции пункта 7 статьи 346.18 НК РФ. Перед бухгалтерами встает вопрос: можно ли применять новый порядок при составлении отчетности за 2008 год? Минфин России ответил на него положительно (письмо Минфина России от 17.11.08 № 03-11-04/2/170).

Пособие по временной нетрудоспособности за первые два дня выплачивает работодатель из своих средств. Правильно ли бухгалтеры рассчитывают данные суммы? Теперь это будут контролировать инспекторы Федеральной службы по труду и занятости. Также у ведомства появилась еще одна новая функция – надзирать, не нарушены ли права работников на получение обеспечения по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Соответствующие поправки внесены в положение о ФСТЗ* и утверждены постановлением Правительства от 24.12.08 № 1016.

По закону инспекция, «разморозившая» расчетный счет налогоплательщика, должна вручить соответствующее решение представителю банка под расписку, либо направить по электронной почте (п. 4 ст. 76 НК РФ). На практике сотрудники ИФНС зачастую выдают такие решения самим налогоплательщикам. Те, желая ускорить процесс, лично привозят их в банк. И напрасно - Минфин России в письме от 17.12.08 № 03-02-07/1-517 запретил банкирам возобновлять операции до тех пор, пока решение не поступит напрямую от налоговиков. При этом документ должен быть или «бумажным», или электронным – копия, переданная по факсу, не годится.

Росстат объяснил, как органы государственной статистики проверяют отчетность предприятий (письмо от 22.12.08 № 01-03-05/1035). Так, проводится только арифметический и логический контроль отчетов (в том числе баланса и формы № 2). Причем крупные компании проверяют «на сплошной основе», а средние и мелкие – выборочно. Ревизия должна проходить строго в стенах статуправления – сотрудники не вправе приехать на предприятие, чтобы на месте убедиться в достоверности данных.