Факт поступления денег на счет предпринимателя не свидетельствует о получении им торговой выручки
Если основание поступления денег на банковский счет предпринимателя неизвестно, причины для доначисления НДФЛ и ЕСН у налоговиков нет. Такой вывод следует из постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 22.07.09 № Ф04-4357/2009(10909-А45-42).


ФНС напомнила новые лимиты, позволяющие применять УСН в 2010 году
В федеральной налоговой службе напомнили об увеличении со следующего года предельной величины доходов, позволяющей применять УСН (письмо от 31.08.09 № ШС-22-3/672).


Стоимость проезда «вахтовиков» до места работы облагается НДФЛ и ЕСН
Организация оплачивает проезд своих работников до вахты и обратно. Можно ли считать стоимость доставки компенсационной выплатой и, соответственно, не облагать ее НДФЛ и ЕСН? В Минфине считают, что нельзя. Пояснения — в письме от 20.08.09 № 03-04-06-02/60.


За неперечисление алиментов бухгалтеру грозит уголовная ответственность
Бухгалтера, который неверно удержал и перечислил алименты с доходов работника компании, могут привлечь не только к административной, но и к уголовной ответственности. Об этом предупредил глава Федеральной службы судебных приставов Артур Парфенчиков.


ФАС: для применения УСН разрешение инспекции не требуется
Применение УСН носит уведомительный характер и не зависит от решения инспекции. Поэтому подача соответствующего заявления в более поздний срок не лишает права на применение «упрощенки». Этот вывод сделал ФАС Дальневосточного округа (постановление от 17.07.09 № Ф03-3432/2009).


Арендатор вправе заявить к вычету НДС по «коммуналке» на основании счетов-фактур, выставленных арендодателем
Вправе ли арендатор применить вычет с сумм арендной платы, включающей в себя коммунальные платежи? Вправе, если арендная плата состоит из двух частей — постоянной и переменной, эквивалентной сумме коммунальных платежей. Такой вывод следует из постановления ФАС Волго-Вятского округа от 06.08.09 № А28-4660/2008-111/21.


Несвоевременное перечисление НДФЛ — не основание для штрафа за неуплату налога
Несвоевременное перечисление НДФЛ к неуплате налога не приравнивается, поэтому налоговики не вправе привлекать в такой ситуации налогового агента к ответственности по статье 123 Налогового кодекса. Это разъяснил ФАС Западно-Сибирского округа (постановление от 06.07.09 № Ф04-3815/2009(9578-А45-37)).


ФАС: когда перевод работников в штат «упрощенца» свидетельствует о применении схемы ухода от уплаты ЕСН
Если работодатель переводит своих сотрудников в аутсорсинговую организацию, применяющую УСН, а трудовые функции и место работы сотрудников при этом не меняются, это свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. К такому выводу пришел ФАС Волго-Вятского округа (постановление от 19.06.09 № А28-12823/2008-489/11).


Минфин объяснил, как при увольнении работника начислять ЕСН на страховые взносы в негосударственный пенсионный фонд
У организаций, которые перечисляют взносы в негосударственный пенсионный фонд, довольно часто возникают вопросы, связанные с увольнением работника и начислением ЕСН на сумму взносов. На некоторые из таких вопросов Минфин России в письме от 20.08.09 № 03-04-06-02/59.


«Упрощенцы» не могут списать в расходы взносы за участие в саморегулируемой организации
Вступительные и ежемесячные членские взносы за участие в саморегулируемой организации не включаются в состав расходов налогоплательщика, применяющего упрощенный режим налогообложения. Об этом заявил Минфин России в письме от 28.08.09 № 03-11-06/2/167.


Минфин разъяснил правила учета премии, полученной от оптового поставщика
Организация применяет два спецрежима налогообложения: «упрощенку» – в отношении передачи недвижимости в аренду, и «вмененку» – по розничной торговле. За приобретение определенного объема товара, организация получила от поставщика премию. Можно ли эти денежные средства считать доходом, полученным от розничной торговли? В Минфине считают, что можно. Разъяснения – в письме от 27.08.09 № 03-11-06/3/223.


Минфин: при определении лимита доходы по УСН и ЕНВД считаются раздельно
При расчете лимита в 20 млн. рублей, ограничивающего право налогоплательщика на применение «упрощенки», не нужно учитывать доходы от тех видов деятельности, которые переведены на ЕНВД. Соответствующие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25.08.09 № 03-11-06/2/161.


Услуги по аренде магазинов и павильонов на ЕНВД не переводятся
В отношении услуг по предоставлению в аренду магазинов или павильонов организация может применять либо общий, либо упрощенный режим налогообложения. На ЕНВД данный вид услуг не переводится. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 26.08.09 № 03-11-06/3/219.


Компенсация питания при однодневной командировке работника включается в его доход и облагается НДФЛ
Организация, отправляя работника в однодневную командировку, компенсирует ему стоимость питания. Нужно ли на сумму такой компенсации начислять НДФЛ? Налоговики считают, что нужно. Разъяснения — в письме Управления ФНС России по г. Москве от 07.05.09 № 20-15/3/045313@.


Минфин: зарплата руководителя, который является ее единственным учредителем организации, ЕСН и пенсионными взносами не облагается
Если руководитель организации является ее единственным учредителем, то его заработная плата и прочие вознаграждения не подпадают под налогообложение ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Об этом заявил Минфин России в письме от 07.09.09 № 03-04-07-02/13.


Перерегистрировать исключенную из госреестра ККТ на другого собственника невозможно
Если определенная модель контрольно-кассовой техники исключена из Государственного реестра ККТ, но у нее еще не истек нормативный срок амортизации, то ее можно продолжать использовать. Однако делать это могут только собственники данного кассового аппарата. Перерегистрировать такую технику на другого предпринимателя или организацию нельзя. Соответствующие разъяснения дал Минфин России в письме от 28.08.09 № 03-01-15/9-433.


При покупке товаров за счет бюджетных средств НДС к вычету не ставится
Если организация покупает товар за счет бюджетных средств, то принять к вычету НДС по такой покупке она не сможет. Такого мнения придерживается Минфин России (письмо от 31.08.09 № 03-07-14/91).


Налоговики не могут отказывать в вычете НДС при ошибочном адресе в счете-фактуре
Если в счете-фактуре допущена незначительная ошибка в адресе покупателя, то это еще не повод отказывать ему в вычете НДС при дальнейшей перепродаже товара. Такой вывод содержится в постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 20.08.09 № КА-А41/8079-09.


Налоговики признали право организаций на «правопреемство» налоговой базы по ЕСН при преобразовании
Если новая компания возникла путем преобразования, то при определении налоговой базы по ЕСН она может учесть те выплаты работникам, которые были произведены до преобразования. Такое мнение высказали налоговики (письмо ФНС России от 03.09.09 № 3-6-03/356).


Денежная компенсация за невыплату зарплаты в срок не облагается ни ЕСН, ни пенсионными взносами
Организации несут ответственность за задержку выплаты заработной платы. В соответствии со статьей 236 Трудового кодекса, за каждый день задержки компания должна начислить на зарплату работника проценты в размере не ниже 1/300 ставки рефинансирования. А нужно ли компании облагать такие денежные компенсации ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? В финансовом ведомстве считают, что не нужно (письмо Минфина России от 07.09.09 № 03-04-06-02/05).


Проценты, полученные с должника через суд, нужно включить в налоговую базу по НДС
Покупатель задержал оплату за товар. Арбитражный суд присудил выплатить в пользу продавца компенсацию за нарушение договорных обязательств в виде процентов за пользование чужими денежными средствами. Должна ли организация-продавец включить данную компенсацию в состав налоговой базы по НДС. Минфин России в письме от 11.09.09 № 03-07-11/222 ответил на этот вопрос утвердительно: да, должна.


Минфин разъяснил, в каком случае можно учесть расходы на подарки клиентам
Если рекламная акция позволяет привлечь новых покупателей, а также сохранять прежних, то затраты на подарки, выдаваемые клиентам в рамках акции, можно учесть в составе прочих расходов. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31.08.2009 № 03-03-06/1/555.